Thư viện kỹ thuật miễn phí

Tài chính và tín dụng. Cheat sheet: ngắn gọn, quan trọng nhất

Cẩm nang / Ghi chú bài giảng, phiếu đánh giá

Bình luận bài viết

1. NHU CẦU TÀI CHÍNH VÀ CÁC YÊU CẦU ĐỐI VỚI SỰ XUẤT HIỆN CỦA HỌ

Trong khuôn khổ của hệ thống kinh tế, quan hệ hàng hoá - tiền tệ là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự xuất hiện và phát triển của toàn bộ các phạm trù kinh tế chi phí.

Tài chính chiếm một vị trí nhất định trong hệ thống các phạm trù kinh tế giá trị.

Các quá trình kinh tế trong điều kiện quan hệ hàng hóa - tiền tệ là không thể nếu không có các quá trình phân phối. Phân phối là một trong những khâu của quá trình tái sản xuất, nếu thiếu nó thì các khâu khác không thể thực hiện được, tức là sản xuất, trao đổi và tiêu dùng. Rõ ràng là không thể sản xuất nếu không tạo ra các quỹ tiền tệ, vốn là cơ sở để thỏa mãn các nhu cầu kinh tế khác nhau. Các quỹ tiền tệ này được tạo ra bằng phương tiện tài chính ở giai đoạn phân phối, và sau đó chúng có dạng tự nhiên ở giai đoạn trao đổi, vì các quỹ tiền tệ được tạo ra dưới hình thức giá trị được sử dụng để mua hàng hóa, giá trị sử dụng.

Do đó, chúng ta có thể nói rằng tài chính là cần thiết một cách khách quan, vì sự tồn tại của chúng được quy định bởi nhu cầu phát triển trao đổi. Kiến thức về tài chính rất quan trọng ở nhiều cấp độ khác nhau - từ hộ gia đình, doanh nghiệp đến nhà nước. Trên cơ sở kiến ​​​​thức về khoa học này, người ta có thể xây dựng ngân sách gia đình, tối ưu hóa việc nộp thuế thu nhập, đầu tư chứng khoán hiệu quả, v.v. là không thể.

Việc tổ chức hợp lý tài chính có vai trò quan trọng đối với hoạt động của nhà nước, trên cơ sở tạo lập các quỹ tiền tệ với sự trợ giúp của tài chính thực hiện các chức năng của mình. Nhà nước có thể tác động tích cực đến sự phát triển của các quan hệ tài chính, đến lượt nó, sự phát triển kinh tế của nhà nước phần lớn phụ thuộc vào việc tổ chức tài chính hợp lý.

Điều kiện tiên quyết cho sự xuất hiện của tài chính:

- từ chối người đứng đầu nhà nước khỏi kho bạc và sự xuất hiện của một quỹ tập trung toàn quốc - ngân sách nhà nước, việc xử lý không còn có thể được thực hiện bởi người đứng đầu nhà nước;

- sự xuất hiện của một hệ thống thu và chi của nhà nước, sự hợp nhất về mặt pháp lý của ngân sách nhà nước như một danh sách các khoản thu và chi của nhà nước;

- sự chuyển đổi từ thuế hiện vật và thuế lao động sang thu thuế bằng tiền mặt;

- sự xuất hiện của vòng tuần hoàn giá trị dưới dạng hàng tồn kho và tiền và sự hình thành thu nhập và tiết kiệm giữa những người tham gia vào quá trình tái sản xuất vượt quá giới hạn của sự tồn tại sinh học.

Cơ bản quan trọng đối với sự xuất hiện của tài chính là trình độ phát triển cao của kinh tế tiền tệ, tiền tệ luân chuyển liên tục trên quy mô lớn, sự hình thành và sử dụng hoàn chỉnh các chức năng cơ bản của tiền tệ.

Hoàn cảnh trên đã góp phần thúc đẩy sự phát triển nhanh chóng của nền tài chính, trước hết là ngân sách nhà nước với tư cách là mắt xích trung tâm trong hệ thống tài chính. Ở giai đoạn đầu phát triển, quan hệ tài chính được coi là quan hệ ngân sách và chỉ sau này, khi quan hệ hàng hóa - tiền tệ phát triển, các hình thức quan hệ tài chính mới đã xuất hiện.

2. TÀI CHÍNH NHƯ MỘT DANH MỤC KINH TẾ

Thuật ngữ "tài chính" bắt nguồn từ từ tiếng Latinh "Finansia", có nghĩa là "thanh toán bằng tiền mặt". Quá trình phát triển lâu dài của quan hệ hàng hoá - tiền tệ đã làm thay đổi nội dung của hiện tượng tài chính.

Ngày nay, tài chính là các quan hệ kinh tế - xã hội mà đối tượng của nó là các quá trình tích lũy, phân phối và sử dụng vốn trong quá trình sử dụng sản phẩm và thu nhập xã hội. Một mặt, hiện tượng này là một phạm trù kinh tế, mặt khác, nó là một công cụ chi phí chủ quan của hoạt động.

Tài chính liên quan trực tiếp đến tiền bạc. Tiền là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại của tài chính. Tài chính hoạt động dưới hình thức tiền tệ, nhưng không phải tất cả các quan hệ tiền tệ đều là tài chính. Các quan hệ tiền tệ chuyển thành quan hệ tài chính khi do kết quả của việc sản xuất hàng hoá và cung cấp dịch vụ, các quỹ tiền tệ được tạo ra trong quá trình bán chúng. Các quỹ tiền mặt được tạo ra ở cấp nhà nước, chính quyền địa phương được gọi là quỹ tập trung, và quỹ tiền mặt được tạo ra ở cấp thực thể kinh tế, hộ gia đình được gọi là phi tập trung.

Tài chính với tư cách là một công cụ chi phí chủ quan phục vụ cho hoạt động của các chủ thể kinh tế, tạo thành một cơ chế ra quyết định cụ thể liên quan đến quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ.

Đối tượng của tài chính là các nguồn tài chính, là tập hợp các quỹ do các chủ thể kinh tế, nhà nước, hộ gia đình sử dụng, tức là tiền phục vụ các quan hệ tài chính. Chúng được hình thành trong quá trình sản xuất vật chất, nơi tạo ra giá trị mới và phát sinh GDP và ND. Do đó, khối lượng các nguồn tài chính phụ thuộc vào giá trị của GDP và ND. Các nguồn lực tài chính, sự hình thành và sử dụng chúng được phản ánh trong cán cân tài chính hợp nhất của Liên bang Nga. Các nguồn tài chính là:

- ở cấp độ các tổ chức kinh tế - lợi nhuận, khấu hao, thu nhập từ việc bán chứng khoán, tín dụng ngân hàng, lãi, cổ tức đối với chứng khoán do tổ chức phát hành khác phát hành;

- ở cấp độ dân số - tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp lương, các khoản xã hội do người sử dụng lao động trả, chi phí đi lại, thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, từ tham gia lợi nhuận, từ các giao dịch với tài sản cá nhân, từ các giao dịch tín dụng và tài chính; trợ cấp xã hội, bao gồm lương hưu, trợ cấp, học bổng; tín dụng tiêu dùng;

- ở cấp tiểu bang, chính quyền địa phương - thu nhập từ các doanh nghiệp tiểu bang và thành phố trực thuộc trung ương, thu nhập từ việc tư nhân hoá tài sản của tiểu bang và thành phố, thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài, thu nhập từ thuế, tín dụng của tiểu bang và thành phố, phát hành tiền và thu nhập từ việc phát hành của chứng khoán.

Như vậy, tài chính là một tập hợp các quan hệ tiền tệ nảy sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tập trung, phân quyền nhằm thực hiện chức năng, nhiệm vụ của nhà nước, bảo đảm điều kiện tái sản xuất mở rộng.

3. CHỨC NĂNG CỦA TÀI CHÍNH

Bản chất của tài chính, giống như bất kỳ phạm trù kinh tế nào, được thể hiện trong các chức năng của chúng. Tài chính thực hiện các chức năng chính - phân phối và kiểm soát. Các chức năng này được thực hiện song song theo thời gian, vì mỗi giao dịch tài chính một mặt bao gồm việc phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, mặt khác là kiểm soát việc phân phối này.

1. Chức năng phân phối của tài chính là:

- thông qua phân phối và phân phối lại giá trị mới tạo ra, nhu cầu quốc gia được đáp ứng, các nguồn tài chính cho khu vực công của nền kinh tế được hình thành, ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách được cân đối trong khuôn khổ hệ thống ngân sách thống nhất của Liên bang Nga ;

- Giá trị mới tạo ra được phân phối để thực hiện nghĩa vụ tiền tệ của doanh nghiệp đối với ngân sách, ngân hàng và đối tác. Kết quả của nó là hình thành và sử dụng các quỹ tập trung của các quỹ, duy trì các lĩnh vực phi sản xuất của nền kinh tế.

Đối tượng chính của chức năng phân phối của tài chính là các khoản chi bắt buộc vào ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, cũng như các nguồn tài trợ cho thâm hụt ngân sách. Một vai trò đặc biệt được thực hiện bởi quá trình phân phối lại thu nhập giữa các cấp ngân sách khác nhau.

2. Chức năng kiểm soát của tài chính bao gồm việc thực hiện kiểm soát đồng rúp đối với vòng quay tiền thực tế, trong đó nhà nước là một bên tham gia, hình thành các quỹ tập trung của các quỹ. Kiểm soát đồng rúp có hai dạng:

- kiểm soát những thay đổi trong các chỉ số tài chính, tình trạng thanh toán và quyết toán;

- kiểm soát việc thực hiện chiến lược tài chính.

Trong trường hợp đầu tiên, một hệ thống trừng phạt và khuyến khích được áp dụng, sử dụng các biện pháp cưỡng chế hoặc khuyến khích. Trong trường hợp thứ hai, chúng ta đang nói về việc thực hiện một chính sách tài chính dài hạn, trong đó tập trung chú ý vào tầm nhìn xa của những thay đổi và sự thích ứng sớm của trình tự và điều kiện tài chính cho chúng.

Chức năng kiểm soát tài chính nhà nước và tài chính thành phố được thực hiện trên các lĩnh vực chính sau:

1) kiểm soát việc chuyển tiền chính xác và kịp thời vào các quỹ tập trung;

2) kiểm soát việc tuân thủ các thông số cụ thể của quỹ tập trung của các quỹ, có tính đến nhu cầu phát triển công nghiệp và xã hội;

3) kiểm soát việc sử dụng có mục đích và hiệu quả các nguồn tài chính. Chức năng kiểm soát của tài chính luôn có hình thức biểu hiện cụ thể. Nó có thể được chuyển đến ngân sách của một cấp nhất định, quỹ ngoài ngân sách, doanh nghiệp hoặc tổ chức, v.v.

Nhiều nhà kinh tế học hiện đại phân biệt các chức năng khác của tài chính. Chúng có bản chất chủ quan và đóng vai trò là công cụ quản lý.

Chức năng điều tiết liên quan chặt chẽ đến sự can thiệp của nhà nước với sự trợ giúp của tài chính trong quá trình tái sản xuất.

Chức năng kích thích của tài chính nhà nước và thành phố là đảm bảo sự phát triển của các lĩnh vực khác nhau của đời sống công cộng thông qua một hệ thống lợi ích và các chương trình kinh tế.

Chức năng tài khóa của tài chính là hỗ trợ các lĩnh vực không sinh lời nhưng cần thiết của nền kinh tế.

4. VAI TRÒ CỦA TÀI CHÍNH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

Trong nền kinh tế thị trường, vai trò của tài chính đã tăng lên đáng kể: vị thế của nó trên thị trường, khả năng cạnh tranh, sự tồn tại và triển vọng của nó phụ thuộc vào vị thế tài chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được ưu đãi với tính độc lập cao hơn trong việc phân phối tiền bán hàng và sử dụng các nguồn tài chính. Trong quá trình phân phối sơ cấp với sự trợ giúp của tài chính, các quỹ được tạo ra để thay thế các tư liệu sản xuất được tiêu dùng trong quá trình sản xuất. Đồng thời, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong một số phương pháp khấu hao, hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khi thanh toán nguyên vật liệu, tính toán lượng vốn lưu động tối ưu và lựa chọn chiến lược tài trợ cho các hoạt động cốt lõi.

Sau khi trích quỹ hoàn trả chi phí, nộp các khoản thuế nhất định, quỹ tiền lương được hình thành trong doanh nghiệp, phần tiền thu được còn lại là thu nhập ròng của doanh nghiệp. Sau khi nộp các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, doanh nghiệp có thể phân phối lợi nhuận ròng còn lại khi thấy phù hợp. Với sự hỗ trợ của tài chính, doanh nghiệp tạo ra nguồn vốn ủy thác dùng để phát triển kinh tế xã hội.

Trong quá trình phân phối thứ cấp hoặc phân phối lại, ngân sách nhà nước và các quỹ ngoài ngân sách được hình thành. Với sự trợ giúp của các quỹ này, việc điều tiết tài chính và kích thích sản xuất được thực hiện, các chương trình quốc gia được cấp vốn, duy trì các lĩnh vực phi sản xuất, quốc phòng và quản lý, và việc tập trung các nguồn lực tài chính được thực hiện theo các hướng chính của khoa học và quy trình công nghệ. Phục vụ quá trình phân phối thu nhập quốc dân, tài chính đóng vai trò là đòn bẩy kinh tế quan trọng để cải thiện tỷ trọng giữa quỹ tích lũy và quỹ tiêu dùng, cũng như bên trong chúng. Với sự trợ giúp của tài chính, có sự phân phối lại các nguồn tài chính giữa các vùng lãnh thổ của đất nước, các lĩnh vực của nền kinh tế và các bộ phận sản xuất xã hội. Bằng cách phân phối lại giữa các lĩnh vực sản xuất, tài chính góp phần thúc đẩy sự phát triển nhanh chóng của các lĩnh vực ưu tiên. Việc phân phối lại ngân quỹ giữa các vùng lãnh thổ góp phần điều chỉnh sự phát triển kinh tế và xã hội của họ.

Nếu không có sự tham gia của tài chính, thì sự phát triển xã hội của xã hội là không thể, vì nguồn vốn tài trợ cho tất cả các sự kiện xã hội có được từ việc phân phối thu nhập quốc dân thông qua ngân sách và các quỹ xã hội phi ngân sách. Toàn bộ lĩnh vực phi sản xuất được tài trợ từ ngân sách, quỹ được cấp cho an sinh xã hội.

Trong điều kiện hiện đại, vai trò của tài chính đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của xã hội được thể hiện trên các lĩnh vực chủ yếu sau:

- kích hoạt chính sách tích lũy vốn trong nước;

- sử dụng chính sách ngân sách và thuế để phát triển và củng cố nền kinh tế;

- hỗ trợ của nhà nước đối với đầu tư công nghiệp và tài trợ cho các chương trình đầu tư đảm bảo duy trì và phát triển tiềm lực khoa học và kỹ thuật của đất nước;

- sử dụng cho các mục đích cơ hội đầu tư công nghiệp của thị trường tài chính;

- Tăng cường định hướng xã hội của ngân sách nhà nước;

- đạt được công bằng xã hội trong mối quan hệ với các loại, các tầng lớp và các nhóm công dân xã hội.

5. KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA NGUỒN TÀI CHÍNH

Khái niệm "nguồn tài chính" các tác giả đầu tư khác nhau có ý nghĩa khác nhau.

Nguồn tài chính là một tập hợp các quỹ do các thực thể kinh tế, nhà nước, hộ gia đình sử dụng, tức là tiền phục vụ các quan hệ tài chính.

Nguồn tài chính là nguồn quan trọng nhất để thực hiện tái sản xuất mở rộng, để phát triển kinh tế - xã hội của xã hội. Tăng khối lượng nguồn tài chính là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của chính sách tài chính của nhà nước. Khối lượng nguồn lực tài chính giảm có tác động tiêu cực đến sự phát triển của xã hội, dẫn đến giảm đầu tư, giảm quỹ tiêu dùng, tạo ra sự mất cân đối trong phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân. Thành phần và khối lượng nguồn tài chính phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế của nhà nước, vào hiệu quả sản xuất. Tăng trưởng kinh tế là cơ sở để tăng khối lượng nguồn lực tài chính, khối lượng nguồn lực tài chính được phân bổ cho mở rộng và phát triển sản xuất góp phần tăng hiệu quả của nó.

Cần phân biệt giữa nguồn tài chính tập trung của nhà nước và nguồn tài chính phi tập trung của doanh nghiệp. Các nguồn tài chính phi tập trung được hình thành dưới dạng các quỹ quốc gia khác nhau, chủ yếu là ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, các quỹ được sử dụng để thực hiện các chức năng quan trọng nhất của nhà nước, chẳng hạn như phát triển nền kinh tế quốc dân, tài chính của các sự kiện xã hội và văn hóa, việc cung cấp các nhu cầu quốc phòng và duy trì kiến ​​trúc thượng tầng chính trị của xã hội. Nguồn tài chính tập trung là thu nhập quốc dân và một phần thu nhập quốc dân trong trường hợp nó tham gia vào quá trình luân chuyển kinh tế và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn vay và đi vay.

Nguồn tài chính chủ yếu của doanh nghiệp là lãi và khấu hao, vốn vay và đi vay. Khối lượng các nguồn tài chính phi tập trung phụ thuộc vào các yếu tố tương tự như khối lượng các nguồn tài chính tập trung, nhưng giá trị của chúng cũng bị ảnh hưởng bởi mức độ tập trung. Sự xuất hiện và phát triển của thị trường tài chính mang lại cho các chủ thể kinh doanh những cơ hội mới để mở rộng cơ cấu nguồn tài chính và gia tăng khối lượng bằng cách phát hành chứng khoán, sử dụng vốn vay của các tổ chức tín dụng và các khoản vay thương mại, tạm thời miễn phí tiền gửi tại các ngân hàng thương mại, v.v.

Việc hình thành và sử dụng các nguồn tài chính có thể được thực hiện không chỉ ở dạng dự trữ mà còn ở dạng không tồn kho. Các nguồn tài chính tập trung được hình thành và sử dụng chủ yếu dưới dạng quỹ tiền mặt, bao gồm: ngân sách, quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ đường bộ, quỹ tái sản xuất cơ sở tài nguyên khoáng sản và các quỹ khác ngoài ngân sách và đặc biệt. vốn hợp nhất trong ngân sách. Ở cấp độ doanh nghiệp, các nguồn lực tài chính có thể được tạo ra và sử dụng cả dưới hình thức quỹ và phi quỹ.

Khối lượng nguồn lực tài chính của nhà nước và doanh nghiệp phụ thuộc trực tiếp, vì nguồn hình thành quỹ NSNN và quỹ ngoài mục tiêu là tổng sản phẩm quốc nội do các chủ thể kinh tế tạo ra.

6. NGUỒN TÀI CHÍNH CỦA NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP, THÀNH PHẦN VÀ CƠ CẤU CỦA CHÚNG

Nguồn lực tài chính là cơ sở vật chất cho hoạt động của nhà nước và phần lớn chúng được tạo ra trong quá trình phân phối thu nhập quốc dân. Nguồn lực tài chính được huy động trong quỹ tập trung của nhà nước theo phương thức thuế và phi thuế, và phần lớn được tích lũy bởi nhà nước với sự trợ giúp của thuế.

Nguồn tài chính nhà nước là một bộ phận của nguồn tài chính của nền kinh tế quốc dân, bao gồm nguồn tài chính của khu vực sản xuất và phi sản xuất, dân cư. Các nguồn chính hình thành các nguồn lực tài chính của nhà nước là thu nhập quốc dân, vốn vay và vốn vay, thu nhập từ hoạt động kinh tế đối ngoại của nhà nước và một phần - của cải quốc gia. Hầu hết các nguồn lực tài chính của nhà nước đều tập trung ở quỹ tập trung của nhà nước - ngân sách nhà nước, có nhiệm vụ tài trợ cho việc nhà nước thực hiện các chức năng của mình.

Trong những năm gần đây, nguồn tài chính của Nhà nước được bổ sung phần lớn thông qua việc vay nợ của Chính phủ trên thị trường tài chính trong và ngoài nước. Phương pháp tăng khối lượng nguồn lực tài chính này có thể được coi là hiệu quả, với điều kiện tạo cơ hội cho việc trả nợ công kịp thời.

Cơ cấu nguồn lực tài chính thay đổi cùng với sự phát triển của nền kinh tế. Trong điều kiện của nền kinh tế hành chính - chỉ huy, phần nguồn tài chính của các doanh nghiệp trong nước do ngân sách nhà nước chiếm dụng và vốn vay của Ngân hàng Nhà nước Liên Xô, các doanh nghiệp không có khả năng sử dụng các nguồn tài chính đó như phát hành chứng khoán, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, vốn vay của các ngân hàng thương mại. Sự phát triển của thị trường tài chính mang lại cho doanh nghiệp những cơ hội mới để mở rộng thành phần các nguồn tài chính và tăng khối lượng của chúng.

Nguồn tài chính của doanh nghiệp bao gồm vốn tự có, vốn vay và vốn vay. Các nguồn tài chính riêng của doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận, khấu hao, vốn ủy quyền và bổ sung, cũng như cái gọi là nợ phải trả ổn định của doanh nghiệp, bao gồm các nguồn tài chính liên tục lưu thông của doanh nghiệp, ví dụ, dự trữ được hình thành theo với các tài liệu cấu thành của doanh nghiệp hoặc pháp luật. Nguồn vốn đi vay bao gồm vốn vay của các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác, các khoản vay khác. Nguồn tài chính được thu hút là vốn huy động bằng cách phát hành cổ phiếu, các khoản ngân sách trích lập và các quỹ ngoài ngân sách, cũng như các quỹ của các doanh nghiệp và tổ chức khác được thu hút để tham gia cổ phần và các mục đích khác.

Cơ cấu nguồn lực tài chính của các doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào hình thức tổ chức và pháp lý của doanh nghiệp, ngành liên kết và các yếu tố khác.

Mặc dù có sự khác nhau về thành phần và cơ cấu nguồn tài chính của các doanh nghiệp riêng lẻ, nhưng trong tổng khối lượng dành cho các doanh nghiệp sản xuất, phần lớn nhất là do quỹ tự có.

7. KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA CÁC TRUNG CẤP TÀI CHÍNH

Trong nền kinh tế thị trường đang phát triển bình thường, khi đạt được mức thu nhập đủ cao cả về tổng khối lượng và bình quân đầu người, một nguồn cung tiền ổn định được hình thành dưới hình thức tiết kiệm. Đây là một số tiền vượt quá nhu cầu hàng ngày hiện tại. Trong nền kinh tế thị trường, nó mang ý nghĩa kinh tế rõ ràng - vốn đầu tư. Có hai cách sử dụng chính cho số vốn này:

- mở rộng sản xuất, đổi mới phạm vi sản xuất hàng hóa và dịch vụ, bao gồm, ví dụ, mở rộng giáo dục và hỗ trợ cho nghệ thuật;

- bảo hiểm xã hội và chung.

Có một quỹ tự do nhất định và có những nhu cầu xã hội cụ thể phải được các quỹ này trang trải, nhưng việc kết hợp chúng thành một hệ thống làm việc duy nhất là một việc rất khó khăn. Tiết kiệm được chia nhỏ, và việc sử dụng hợp lý đòi hỏi sự tập trung của họ. Vốn đầu tư tối thiểu có thể có vào bất kỳ nhánh hoạt động thương mại nào hiện nay là khá lớn.

Các trung gian tài chính đóng vai trò chính trong việc chuyển các khoản tiết kiệm phân tán thành vốn lưu động. Các trung gian tài chính là các tổ chức chấp nhận tiền để lưu trữ theo một tỷ lệ nhất định, chủ yếu từ người dân hoặc thu tiền vì các lý do khác và cho vay với tỷ lệ cao hơn cho những người hợp pháp và thể nhân cần nguồn đầu tư, cũng như thanh toán các hợp đồng bảo hiểm và lương hưu. Hiện nay, ở các nước có nền kinh tế phát triển, luật pháp đáng tin cậy, hệ thống bảo hiểm tiền gửi của người dân, một số truyền thống quan hệ giữa các trung gian tài chính và số lượng lớn người gửi tiền và người nhận đã được hình thành.

Giá trị của hệ thống các trung gian tài chính rất cao. Chúng cung cấp nguồn tài chính ổn định cho những nhu cầu xã hội quan trọng nhất, tiết kiệm đáng kể ngân quỹ và do đó đẩy nhanh quá trình phát triển sản xuất. Họ cung cấp thu nhập bổ sung cho một số lượng lớn người dân, đồng thời giải tỏa họ khỏi những rủi ro trước mắt trong quá trình sản xuất, bắt đầu kinh doanh mới, v.v. Hòa giải tài chính cho thấy rằng các mối quan hệ kinh tế không nhất thiết phải gắn liền với những xung đột và đấu tranh. Hoạt động của các trung gian tài chính dẫn đến việc tất cả các bên tham gia vào quá trình này đều nhận được lợi ích.

Vai trò của các trung gian tài chính không chỉ giới hạn ở việc tập trung tư bản tiền tệ và sử dụng hợp lý nó. Chúng điều phối và liên kết lợi ích của một số lượng lớn các chủ thể kinh tế ở một mức độ cụ thể. Trung gian tài chính đã trở thành một đặc điểm lâu dài của nền kinh tế thị trường phát triển, đặc biệt là với sự đa dạng của các loại tài sản tài chính hiện nay, bao gồm cả chứng khoán và tiền tệ.

Một tính năng đặc trưng của trung gian tài chính ngày nay là tiền cho vay hoặc thu dưới dạng bất kỳ khoản khấu trừ bắt buộc nào được sử dụng trong đại đa số các trường hợp trong các giao dịch sinh lời. Các trung gian tài chính bằng hoạt động của mình làm tăng lượng thu nhập tạo ra trong xã hội. Đây là điểm khác biệt cơ bản của họ so với nạn cho vay nặng lãi, vốn không cải thiện mà còn làm xấu đi tình hình tài chính của người đi vay.

8. CÁC LOẠI HÌNH TÀI CHÍNH TRUNG LẬP, VAI TRÒ CỦA CHÚNG TRONG THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH

Các trung gian tài chính bao gồm:

1) các tổ chức tín dụng:

- các ngân hàng thực hiện phần lớn các hoạt động cho vay trong nền kinh tế;

- các liên hiệp tín dụng, hợp tác xã tín dụng, hiệp hội tiết kiệm, v.v.;

- các tổ chức tín dụng phi ngân hàng phục vụ, như một quy luật, một nhóm người đã biết trước ở một khu vực cụ thể;

2) các tổ chức bảo hiểm, quỹ hưu trí, các công ty đầu tư tương hỗ, v.v. Đặc điểm khác biệt của các tổ chức này với các ngân hàng là:

- họ không nhận tiền gửi và không ảnh hưởng đến lượng tiền đang lưu thông;

- ở đây một kết nối được tổ chức giữa một cá nhân và toàn bộ những người quan tâm đến bảo hiểm và cung cấp lương hưu;

- các tổ chức trung gian này, không giống như ngân hàng, không trả thu nhập (lãi suất) cho các khoản tiền gửi, nhưng họ trả lương hưu và thanh toán bảo hiểm theo hợp đồng;

- các khoản thanh toán cho bảo hiểm và quỹ hưu trí là bắt buộc một phần (tiền gửi vào các tổ chức tín dụng là hoàn toàn tự nguyện);

- Các hoạt động thương mại của quỹ bảo hiểm và quỹ hưu trí được quản lý chặt chẽ để tránh rủi ro phá sản.

Các trung gian tài chính đóng một vai trò tích cực trên thị trường tài chính.

Trong những năm gần đây, ở các nước phát triển đã có xu hướng hợp nhất các quyền lực vốn được phân biệt chặt chẽ trước đây của các trung gian tài chính khác nhau. Ở một số nước, các ngân hàng thương mại đã mua lại quyền thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm. Việc phổ cập các chức năng của một trung gian tài chính như vậy là hoàn toàn tự nhiên khi có khuôn khổ pháp lý được thiết lập tốt và cơ sở hạ tầng mạnh mẽ của các quan hệ tài chính. Trong điều kiện đó, sự kết hợp các chức năng trung gian khác nhau trong một tổ chức duy nhất có thể mang lại lợi nhuận cho tất cả những người tham gia thị trường tài chính. Ở Nga, việc sáp nhập như vậy sẽ là quá sớm do điều kiện kinh tế và chính trị không ổn định, cũng như hệ thống luật pháp chưa phát triển đầy đủ trong lĩnh vực này.

Trong khuôn khổ thị trường tiền tệ, không chỉ tiền được bán, mà còn là các dịch vụ tài chính rất quan trọng. Về mặt bảo hiểm, việc cung cấp dịch vụ cho người được bảo hiểm (chủ hợp đồng) có vẻ rõ ràng hơn. Bảo hiểm một thứ gì đó có nghĩa là tạo ra một khoản dự trữ, trong điều kiện hiện nay nó là một khoản dự trữ tiền mặt. Phần lớn các công dân bình thường và các pháp nhân cũng không thể hình thành một kho dự trữ tiền mặt lớn. Và trung gian tài chính đảm bảo bồi thường cho họ những tổn thất do sự kiện được bảo hiểm xảy ra, với việc phải trả một số tiền tương đối nhỏ. Gần giống nhau có thể được hiểu tình huống với bảo hiểm nhân thọ và khi nhận lương hưu. Các trung gian tài chính trong tất cả các lĩnh vực hoạt động của họ không chỉ "thu tiền", mà bán các dịch vụ quan trọng được thanh toán một cách cụ thể bằng cách cung cấp tiền từ các bên quan tâm.

Chúng ta đang nói về một thỏa thuận cùng có lợi giữa những người tham gia bình đẳng trong quá trình kinh tế. Người gửi tiền cũng cung cấp dịch vụ cho ngân hàng và các trung gian tài chính khác, giữ tiền bên mình. Nếu chỉ đơn giản là vấn đề giữ tiền, thì chủ sở hữu của chúng nhận được một khoản phí cho chúng, với điều kiện ngân hàng phải sử dụng số tiền này vào hoạt động của mình. Nếu tiền ký quỹ được sử dụng bởi chính chủ sở hữu để thanh toán, thì ngân hàng có thể không trả lãi cho khoản tiền đó. Đây là một vấn đề của thỏa thuận cụ thể.

9. THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH VÀ VAI TRÒ CỦA NÓ TRONG HUY ĐỘNG VÀ PHÂN PHỐI NGUỒN TÀI CHÍNH

Cấu trúc quan trọng nhất của nền kinh tế thị trường là thị trường tài chính, nó phân phối lại các quỹ tạm thời tự do giữa các chủ thể kinh tế khác nhau thông qua các giao dịch bằng các tài sản tài chính.

Sự vận hành ổn định của thị trường tài chính là tiền đề cho sự tiến bộ kinh tế, sự cân bằng chính trị và xã hội trong xã hội. Phạm vi ảnh hưởng của anh ấy rất cao.

Khi xem xét cấu trúc của thị trường tài chính, nhiều tác giả bao gồm các thành phần khác nhau. Các lĩnh vực được đặt tên thường xuyên nhất của thị trường tài chính, chẳng hạn như thị trường chứng khoán, thị trường tín dụng và tiền tệ, trong đó tài sản chung là phân phối lại lượng tiền mặt tạm thời miễn phí. Đồng thời, mỗi phân khúc này đều có những đặc điểm riêng, phân biệt chúng thành những thành phần riêng biệt của thị trường.

Trên thị trường chứng khoán, các giao dịch được thực hiện với một sản phẩm cụ thể như chứng khoán, thông qua việc mua bán chúng hoặc các giao dịch dân sự khác. Người phát hành, thông qua việc phát hành chứng khoán, thu hút thêm vốn và nhà đầu tư, bằng cách mua các chứng khoán này, mong đợi nhận được thu nhập hoặc theo đuổi các mục tiêu khác. Trong trường hợp này, nhà đầu tư có thể bán các chứng khoán này trên thị trường.

Trên thị trường tín dụng, không có hành vi mua bán và khi đã giao kết hợp đồng cho vay thì cả người cho vay và người đi vay đều không được bán. Các tổ chức tín dụng thu hút các nguồn vốn tự do tạm thời, và sau đó phát hành chúng dưới dạng tín dụng, do đó phân phối lại chúng. Một đặc điểm nổi bật của thị trường này là việc tái phân phối trong trường hợp này được thực hiện theo nguyên tắc cho vay, có trả, có cấp, có trả và thông qua trung gian, chủ yếu là ngân hàng. Các chủ thể kinh doanh có thể cho nhau vay trực tiếp, thông qua ngân hàng, nhưng trong trường hợp này họ phải có quan hệ kinh tế với nhau và việc cho vay được thực hiện khi hàng hóa được giao (tín dụng thương mại).

Trên thị trường ngoại hối, các hoạt động được thực hiện với các giá trị tiền tệ, bao gồm: ngoại tệ và chứng khoán bằng ngoại tệ. Đây là thị trường có tính thanh khoản cao nhất. Đối tượng của thị trường ngoại hối là bất kỳ yêu cầu tài chính nào được thể hiện bằng ngoại tệ và đối tượng là các tổ chức tài chính và đầu tư. Các thực thể thị trường ngoại hối thực hiện các loại hoạt động sau: bảo hiểm rủi ro (bảo hiểm các vị thế tiền tệ mở), chênh lệch lãi suất, mua và bán tiền tệ thông qua giao dịch tiền mặt (giao ngay) và kỳ hạn (kỳ hạn), cũng như hoán đổi (mua và bán đồng thời hoạt động với hiệu suất điều khoản khác nhau).

Thị trường tài chính và đặc biệt là thị trường chứng khoán, hay thị trường chứng khoán, không chỉ là phương tiện phân phối lại các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế, mà về tổng thể, chúng còn là một chỉ báo rất quan trọng về tình trạng của toàn bộ hệ thống tài chính và nền kinh tế với tư cách là trọn. Ý nghĩa của thị trường tài chính không chỉ đơn giản là trong việc phân phối lại các nguồn tài chính, mà chủ yếu là xác định các hướng của sự phân phối lại này. Trên thị trường tài chính, các lĩnh vực hiệu quả nhất để ứng dụng các nguồn lực tiền tệ được xác định.

10. HỆ THỐNG TÀI CHÍNH VÀ CƠ CẤU CỦA NÓ

Tổng thể các mối quan hệ tài chính được chia thành các nhóm khác nhau tùy thuộc vào các chi tiết cụ thể của các mối quan hệ này. Việc thực hiện các quan hệ này được thực hiện thông qua các mắt xích của hệ thống tài chính. Do đó, hệ thống tài chính là một tập hợp các liên kết và các yếu tố của quan hệ tài chính thông qua đó phân phối sản phẩm xã hội, hình thành, phân phối và sử dụng vốn của các quỹ, thu nhập bằng tiền và tiết kiệm của nhà nước, các tổ chức kinh tế và dân cư. ngoài.

Hệ thống tài chính của Nga bao gồm các mối liên hệ tài chính sau: 1) tài chính quốc gia (ngân sách nhà nước, các quỹ ngoài ngân sách, tín dụng nhà nước);

2) quỹ bảo hiểm;

3) tài chính của các doanh nghiệp thuộc các hình thức sở hữu khác nhau.

Các liên kết trên thường được chia thành các lĩnh vực quan hệ tài chính tập trung và phi tập trung.

Tài chính quốc gia là quỹ tập trung các nguồn lực tiền tệ được tạo ra thông qua việc phân phối và phân phối lại thu nhập quốc dân được tạo ra trong các ngành sản xuất vật chất.

Trong nền tài chính quốc gia, ngân sách nhà nước đóng vai trò chủ yếu, là quỹ tiền tệ tập trung và đảm bảo cho nhà nước thực hiện các chức năng vốn có của mình. Nguồn hình thành chủ yếu và chủ yếu của NSNN là thuế từ các doanh nghiệp và dân cư.

Ngoài ngân sách nhà nước, trong bất kỳ nền kinh tế nào, các quỹ ngoài ngân sách được hình thành và sử dụng, trong đó các quỹ từ chính phủ liên bang và chính quyền địa phương được tập trung liên quan đến các chi phí tài chính không có trong ngân sách. Theo nội dung kinh tế, các quỹ ngoài ngân sách được chia thành hai nhóm - quỹ ngoài ngân sách xã hội và kinh tế. Việc hình thành các quỹ ngoài ngân sách được thực hiện với chi phí đóng góp bắt buộc.

Một yếu tố quan trọng của nền tài chính quốc gia là tín dụng công. Tín dụng nhà nước là một hình thức quan hệ tiền tệ đặc biệt giữa nhà nước, cá nhân công dân, pháp nhân và cá nhân cũng như nước ngoài, các tổ chức quốc tế về việc hình thành và sử dụng vốn vay.

Nợ công là tổng số các khoản vay của Chính phủ đã phát hành nhưng không được hoàn trả với lãi cộng dồn vào một ngày nhất định hoặc trong một khoảng thời gian nhất định.

Quỹ bảo hiểm được hình thành từ nguồn kinh phí đóng góp của các pháp nhân và cá nhân có liên quan, nhằm bảo trợ xã hội, bồi thường thiệt hại do thiên tai, tai nạn và cũng góp phần phòng ngừa. Bảo hiểm cũng là một phương tiện quan trọng để xây dựng tiềm lực đầu tư của đất nước.

Tài chính của doanh nghiệp còn được thể hiện bằng nguồn vốn phi tập trung, quỹ của các chủ thể kinh tế thuộc nhiều hình thức sở hữu, được hình thành từ thu nhập bằng tiền và tiền tiết kiệm của chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là xương sống thống nhất của hệ thống tài chính. Chúng phục vụ quá trình tạo ra và phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân. Điều kiện kinh tế của họ quyết định mức độ mà các quỹ tập trung được cung cấp các nguồn tài chính.

11. NỘI DUNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH, MỤC TIÊU VÀ MỤC TIÊU CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH.

Nhà nước xây dựng chính sách tài chính như một phương tiện để thực hiện thành công các mục tiêu và mục tiêu của mình trong lĩnh vực tài chính. Hiệu quả của tác động của tài chính đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của xã hội phần lớn phụ thuộc vào các lĩnh vực được lựa chọn của chính sách tài chính và quá trình thực hiện chính sách tài chính.

Nội dung của chính sách tài chính bao gồm một loạt các hoạt động:

1) xây dựng một khái niệm chung về chính sách tài chính, xác định các phương hướng, mục tiêu, nhiệm vụ chính của nó;

2) tạo ra một cơ chế tài chính thích hợp;

3) quản lý các hoạt động tài chính của nhà nước và các chủ thể kinh tế khác.

Các mục tiêu của chính sách tài chính nhằm:

1) đảm bảo các điều kiện để hình thành các nguồn tài chính tối đa có thể;

2) thiết lập phân phối và sử dụng hợp lý các nguồn lực tài chính theo quan điểm của nhà nước;

3) tổ chức điều tiết và kích thích các quá trình kinh tế và xã hội bằng các phương pháp tài chính;

4) xây dựng cơ chế tài chính và sự phát triển của nó phù hợp với các mục tiêu và mục tiêu đang thay đổi của chiến lược;

5) tạo ra một hệ thống quản lý tài chính hiệu quả và tối đa giống như doanh nghiệp.

Mục tiêu chính của chính sách tài chính nhà nước là huy động đầy đủ nhất các nguồn lực tài chính và tăng hiệu quả sử dụng chúng cho sự phát triển kinh tế - xã hội của xã hội.

Một thành phần quan trọng của chính sách tài chính là thiết lập cơ chế tài chính.

Các phương hướng quan trọng nhất của chính sách tài chính nhà nước là: chính sách ngân sách, thuế, đầu tư, xã hội, hải quan.

Chính sách ngân sách của nhà nước trước hết phải được coi là một tập hợp các biện pháp nhằm thực hiện tác động qua lại của ngân sách các cấp. Nhiệm vụ chính trong chính sách ngân sách đã và vẫn đang là tăng cường tài chính công, giảm thâm hụt ngân sách, tạo điều kiện tài chính thuận lợi cho phát triển các ngành của nền kinh tế quốc dân.

Chính sách thuế là hoạt động của các cơ quan quản lý nhà nước và chính quyền địa phương nhằm thu hồi một phần thu nhập mà các chủ thể kinh tế và người dân nhận được để tạo thành nguồn thu của các ngân sách liên quan.

Chính sách đầu tư là một tập hợp các biện pháp nhằm tạo điều kiện thu hút vốn đầu tư trong và ngoài nước, chủ yếu vào lĩnh vực thực của nền kinh tế. Mục tiêu chính của chính sách này là tạo điều kiện cho các nhà đầu tư đầu tư sinh lời vào nền kinh tế Nga.

Chính sách tài chính xã hội chủ yếu gắn liền với giải pháp của các vấn đề hỗ trợ tài chính cho các quyền của công dân Nga, được quy định trong Hiến pháp Liên bang Nga. Hiện tại, chính sách tài chính xã hội bao gồm chính sách hưu trí, chính sách nhập cư, chính sách hỗ trợ tài chính cho một số nhóm dân cư xã hội, v.v.

Chính sách hải quan là sự cộng sinh của các chính sách thuế và giá, hạn chế hoặc mở rộng khả năng tiếp cận thị trường hàng hóa và dịch vụ trong nước và khuyến khích hoặc hạn chế xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ trong nước.

Chính sách tài chính của doanh nghiệp là hoạt động có mục đích của các nhà quản trị tài chính nhằm đạt được các mục tiêu của hoạt động kinh doanh.

12. CÁC LOẠI CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH

Có ba loại chính sách tài chính chính:

1) cổ điển;

2) quy định;

3) lập kế hoạch và chỉ thị.

Cho đến cuối những năm 20. của thế kỷ trước, loại chính sách tài chính chính ở hầu hết các quốc gia là phiên bản cổ điển của nó. Chính sách tài chính như vậy dựa trên các tác phẩm kinh điển của kinh tế chính trị A. Smith và D. Ricardo. Hướng chính của nó là không can thiệp của nhà nước vào nền kinh tế, duy trì cạnh tranh tự do, sử dụng cơ chế thị trường làm cơ quan điều tiết chính của các quá trình kinh tế. Nhà nước tìm cách giảm chi tiêu ngân sách, chủ yếu là giảm chi tiêu quân sự, trả lãi nợ công, trả nợ và quản lý. Hệ thống thuế chủ yếu dựa trên thuế gián thu và thuế bất động sản, giúp tạo ra dòng tiền cần thiết để đảm bảo cân bằng ngân sách nhà nước. Hệ thống quản lý tài chính thường tập trung ở Bộ Tài chính.

Việc chuyển đổi sang chính sách tài chính điều tiết ở các nước phương Tây được thực hiện vào cuối những năm 20. của thế kỷ trước, khi toàn bộ phức tạp của các vấn đề kinh tế, chính trị và xã hội của hầu hết các bang trở nên trầm trọng hơn. Ban đầu nó dựa trên lý thuyết kinh tế của J. Keynes và những người theo ông. Chính sách tài chính, cùng với các nhiệm vụ truyền thống của nó, bắt đầu theo đuổi mục tiêu sử dụng cơ chế tài chính để điều chỉnh nền kinh tế và các quan hệ xã hội nhằm đảm bảo toàn dân có việc làm. Các công cụ can thiệp chính vào nền kinh tế là chi tiêu của chính phủ. Thuế thu nhập trở thành cơ chế điều tiết chính. Hệ thống tín dụng công được chú ý nhiều, trên cơ sở đó thực hiện chính sách tài trợ thâm hụt. Thay vì một cơ quan chủ quản duy nhất, một số cơ quan chuyên môn độc lập hình thành.

Vào những năm 70. chiến lược tân bảo thủ gắn liền với định hướng tân cổ điển của lý thuyết kinh tế được lấy làm cơ sở của chính sách tài chính. Loại chính sách tài chính này hạn chế sự can thiệp của nhà nước vào nền kinh tế và lĩnh vực xã hội. Sự điều tiết của nền kinh tế ngày càng trở nên đa mục tiêu. Cơ chế tài chính trong những điều kiện này xuất phát từ nhu cầu giảm khối lượng phân phối lại thu nhập quốc dân thông qua hệ thống tài chính. Nhiệm vụ là giảm thuế và giảm mức độ lũy tiến của việc đánh thuế.

Chính sách tài chính chỉ đạo theo kế hoạch được sử dụng ở các quốc gia sử dụng hệ thống quản lý kinh tế theo hệ thống hành chính - chỉ huy. Mục tiêu của chính sách tài chính trong những điều kiện này là đảm bảo tập trung tối đa các nguồn tài chính từ nhà nước để phân phối lại sau đó theo các định hướng chính của kế hoạch nhà nước.

Mục tiêu chính của cơ chế tài chính là tạo ra các công cụ với sự trợ giúp của việc thu hồi tất cả các nguồn tài chính không được sử dụng theo kế hoạch của nhà nước. Việc rút vốn được thực hiện từ các doanh nghiệp nhà nước, người dân và chính quyền địa phương.

Việc quản lý tài chính được thực hiện từ một trung tâm duy nhất - Bộ Tài chính, nơi xử lý tất cả các vấn đề về sử dụng cơ chế tài chính trong nền kinh tế quốc dân.

13. CƠ CHẾ TÀI CHÍNH VÀ VAI TRÒ CỦA NÓ TRONG VIỆC THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH

Để thực hiện chính sách tài chính, cơ chế tài chính được sử dụng, là tập hợp các phương pháp tổ chức các quan hệ tài chính được xã hội sử dụng nhằm đảm bảo các điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế, xã hội. Cơ chế tài chính bao gồm các loại hình, hình thức và phương pháp tổ chức các quan hệ tài chính, phương pháp xác định số lượng của chúng.

Hình thành cơ chế tài chính, nhà nước cố gắng đảm bảo tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của chính sách tài chính của một thời kỳ cụ thể, đồng thời duy trì mong muốn liên tục về mối liên kết hoàn chỉnh nhất giữa cơ chế tài chính và lợi ích của nó, đó là chìa khóa cho hiệu quả của chính sách tài chính.

Cấu trúc của cơ chế tài chính khá phức tạp. Các yếu tố của cơ chế tài chính bao gồm các nguồn lực tài chính, phương pháp hình thành chúng, hệ thống các chuẩn mực và tiêu chuẩn lập pháp được sử dụng để xác định thu nhập và chi tiêu của nhà nước, tổ chức hệ thống ngân sách, tài chính doanh nghiệp và thị trường chứng khoán. Sự kết hợp các yếu tố của cơ chế tài chính tạo thành cấu trúc của cơ chế tài chính, cấu trúc này được vận động bằng cách thiết lập các tham số định lượng của từng yếu tố.

Cơ chế tài chính được chia thành chỉ đạo và điều tiết.

Theo quy định, cơ chế tài chính chỉ đạo được xây dựng cho các quan hệ tài chính mà nhà nước trực tiếp tham gia. Phạm vi của nó bao gồm thuế, tín dụng nhà nước, chi tiêu ngân sách, tài trợ ngân sách, tổ chức bộ máy ngân sách và quy trình ngân sách, kế hoạch tài chính.

Trong trường hợp này, nhà nước phát triển chi tiết toàn bộ hệ thống tổ chức các quan hệ tài chính, điều này là bắt buộc đối với tất cả những người tham gia. Trong một số trường hợp, cơ chế tài chính chỉ đạo có thể được mở rộng cho các loại quan hệ tài chính khác mà nhà nước không tham gia trực tiếp. Những mối quan hệ như vậy có tầm quan trọng lớn đối với việc thực hiện toàn bộ chính sách tài chính (thị trường chứng khoán doanh nghiệp) hoặc một trong các bên tham gia các mối quan hệ này là đại lý của nhà nước (tài chính của doanh nghiệp nhà nước).

Cơ chế tài chính điều tiết xác định các quy tắc cơ bản của cuộc chơi trong một phân khúc tài chính cụ thể mà không ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của nhà nước. Loại cơ chế tài chính này đặc trưng cho việc tổ chức các quan hệ tài chính nội bộ kinh tế trong các doanh nghiệp tư nhân. Trong trường hợp này, nhà nước thiết lập một quy trình chung cho việc sử dụng các nguồn tài chính còn lại tại doanh nghiệp sau khi đã nộp thuế và các khoản bắt buộc khác, và doanh nghiệp xây dựng một cách độc lập các hình thức, loại quỹ và hướng sử dụng chúng.

Quản lý tài chính bao gồm các hoạt động có mục đích của nhà nước gắn liền với thực tiễn sử dụng cơ chế tài chính. Hoạt động này được thực hiện bởi các cơ cấu tổ chức đặc biệt. Quản lý bao gồm một số yếu tố chức năng: dự báo, lập kế hoạch, quản lý hoạt động, quy định và kiểm soát.

Tất cả các yếu tố này đảm bảo cho việc thực hiện các biện pháp chính sách tài chính trong hoạt động hiện nay của các cơ quan nhà nước, pháp nhân và công dân.

14. PHƯƠNG HƯỚNG VÀ NHIỆM VỤ CHỦ YẾU CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH CỦA NGA Ở GIAI ĐOẠN HIỆN NAY

Việc tạo ra các quan hệ thị trường là điều không tưởng nếu không có một chính sách tài chính mới về cơ bản. Trong quá trình thực hiện chính sách tài chính mới, nhiều vấn đề đã bộc lộ, đến khi bắt đầu cải cách, những phát triển về tài chính ngân sách được hình thành ở cấp độ kê khai, thực tế bắt đầu được thực hiện bằng cách thử và sai.

Để vượt qua khủng hoảng tài chính, Chính phủ Liên bang Nga đã xây dựng một số lĩnh vực chính sách tài chính cho thời kỳ hậu khủng hoảng:

- tăng hiệu quả của hệ thống ngân sách, giảm chi ngân sách và mạng lưới ngân sách, tăng cường kiểm soát chi tiêu của những người nhận ngân sách thông qua hệ thống Kho bạc Liên bang;

- cải tiến hệ thống ngân hàng;

- cải thiện quan hệ giữa các ngân sách và chủ nghĩa liên bang về ngân sách;

- thanh lý các quyết toán phi tiền tệ và các khoản không thanh toán;

- phát triển cải cách ruộng đất;

- thông qua một loạt các biện pháp để bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư nhỏ;

- tạo điều kiện pháp lý để thu hút đầu tư nước ngoài. Những định hướng chiến lược về chính sách tài chính của nhà nước phải là những thước đo dẫn đến sự tăng trưởng kinh tế của đất nước.

Để tăng tỷ giá hối đoái của đồng tiền quốc gia, cần phải thực hiện một loạt các biện pháp để hạn chế đầu cơ trên thị trường ngoại hối và chấm dứt việc xuất khẩu bất hợp pháp vốn ra nước ngoài. Cần phải tăng cung hàng hóa của đồng rúp bằng cách thực hiện chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế.

Nhiệm vụ của những năm tới là củng cố niềm tin của người gửi tiền vào các tổ chức tín dụng và tổ chức đầu tư. Để làm được điều này, cần phải tạo ra một hệ thống bảo hiểm tiền gửi đáng tin cậy, cho phép, trong những điều kiện nhất định, các ngân hàng nước ngoài thu hút vốn từ dân cư Nga, tăng lãi suất tiền gửi và tuân thủ các giới hạn hợp lý đối với lợi tức của chứng khoán chính phủ.

Mục tiêu chiến lược của chính sách tài chính là đạt được sự cân bằng ngân sách ở tất cả các cấp, đòi hỏi phải thực hiện một chính sách ngân sách thống nhất, phối hợp của trung tâm liên bang, các đối tượng của Liên bang Nga và các thành phố trực thuộc trung ương nhằm tăng cường tài chính công và ngăn chặn các biểu hiện của chủ nghĩa ly khai khu vực.

Giảm gánh nặng thuế có thể hỗ trợ nền kinh tế của đất nước. Cần phải thực hiện các luật đã được thông qua để giảm gánh nặng thuế, cũng như phân tích tác động của chúng đối với nền kinh tế và nguồn thu ngân sách.

Một hướng quan trọng trong việc cải thiện chính sách ngân sách là tối ưu hóa cơ cấu chi ngân sách và giảm chi ngân sách cho các khoản đó, nếu có thể. Cần tăng chi ngân sách cho nền kinh tế quốc dân. Cần giảm hơn nữa chi phí xử lý nợ công.

Chính sách tài chính cần được gắn với chính sách tiền tệ. Định hướng chính sách của nhà nước trong lĩnh vực này là kích hoạt Ngân hàng Trung ương Nga trên thị trường mở.

Trong tương lai gần, vấn đề ngân sách như tăng hiệu quả sử dụng tài sản nhà nước cần được giải quyết.

Việc thực hiện các biện pháp này sẽ đảm bảo tăng cường tài chính nhà nước và lãnh thổ, thúc đẩy sự phát triển kinh tế và xã hội của nước ta.

15. KHÁI NIỆM VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH.

Quản lý được hiểu là một tập hợp các kỹ thuật và phương pháp tác động có mục đích vào đối tượng nhằm đạt được một kết quả nhất định. Một trong những lĩnh vực quan trọng nhất của hoạt động quản lý là quản lý tài chính. Quản lý tài chính đề cập đến tác động đến các quan hệ tài chính nhằm tối đa hóa việc phân phối (phân phối lại) các nguồn lực tài chính một cách hiệu quả.

Trong bất kỳ hệ thống quản lý nào cũng phân biệt đối tượng và chủ thể quản lý, trong quan hệ tài chính, đối tượng quản lý là các loại quan hệ tài chính, chủ thể quản lý là cơ quan quản lý tài chính. Đại đa số các tác giả đề cập đến quan hệ tài chính của các chủ thể kinh tế và dân cư với chính quyền nhà nước và địa phương liên quan đến việc nộp các khoản bắt buộc cho ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách và việc phân bổ vốn từ các quỹ này.

Các mối quan hệ cũng có thể được quy cho các đối tượng của quản lý tài chính:

- giữa các chủ thể kinh doanh liên quan đến việc phân phối thu nhập (quỹ chung, tham gia cổ phần, tiền phạt, v.v.);

- Mặt khác giữa các tổ chức bảo hiểm với các tổ chức kinh tế và dân chúng về việc hình thành và sử dụng các quỹ bảo hiểm;

- giữa các thực thể kinh doanh và các tổ chức cấp trên về việc hình thành và phân phối các quỹ của các quỹ do tổ chức cấp trên tạo ra;

- trong doanh nghiệp, thể chế, tổ chức để phân phối doanh thu, hình thành thu nhập tiền mặt, tiết kiệm, quỹ tiền mặt và việc sử dụng chúng.

Các đối tượng của quản lý tài chính cũng có thể được phân loại theo các liên kết của hệ thống tài chính của Liên bang Nga. Trên cơ sở đó, có thể phân biệt các đối tượng quản lý tài chính sau: tài chính công, tài chính của các chủ thể kinh tế và tài chính địa phương.

Chủ thể quản lý tài chính là các cơ quan lập pháp, hành pháp và quản lý theo thẩm quyền trong lĩnh vực tài chính. Việc phân loại chúng theo các liên kết của hệ thống tài chính là hợp pháp. Việc quản lý tài chính công hiện nay do Bộ Tài chính Liên bang Nga và các cơ quan lãnh thổ thực hiện. Tài chính địa phương được quản lý bởi cơ quan tài chính của các thành phố trực thuộc trung ương. Các chủ thể kinh tế lớn tạo ra các cơ quan quản lý tài chính chuyên biệt (sở tài chính, phòng tài chính hoặc các phòng ban), trong các tổ chức nhỏ, chức năng quản lý tài chính được đưa vào trách nhiệm công việc của các nhà kinh tế, chủ yếu là kế toán trưởng.

Các chức năng của quản lý tài chính cần bao gồm lập kế hoạch và dự báo tài chính, phân tích tài chính, kiểm soát tài chính, hạch toán các nguồn tài chính từ tiền mặt, cũng như điều tiết tài chính dựa trên việc sử dụng tất cả các chức năng này.

Sự tác động trở lại của chủ thể đối với đối tượng quản lý có thể được thực hiện với sự trợ giúp của các phương pháp quản lý hành chính lẫn hành chính, kinh tế. Các phương pháp hành chính và quản trị liên quan đến việc xây dựng các mệnh lệnh, chỉ thị, các văn bản hành chính khác, sự truyền đạt của chúng tới cấp dưới và kiểm soát việc thực hiện. Các phương pháp kinh tế dựa trên mối quan tâm vật chất của nhân viên trong việc nâng cao hiệu quả các chức năng của họ.

16. CƠ CẤU QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG

Quản lý tài chính được thực hiện thông qua việc sử dụng bộ máy hành chính thích hợp. Quản lý tài chính chung được thực hiện bởi các cơ quan quản lý và cơ quan cao nhất: Tổng thống Liên bang Nga và Chính quyền của ông, Quốc hội Liên bang, Chính phủ Liên bang Nga.

Tổng thống Liên bang Nga (Hành chính của Tổng thống Liên bang Nga) quy định hoạt động của các cơ quan tài chính, có quyền phủ quyết pháp luật tài chính, ký luật liên bang về ngân sách liên bang của Nga, chuẩn bị và gửi Địa chỉ ngân sách cho Hội đồng Liên bang.

Quốc hội Liên bang thông qua luật tài chính, xem xét dự thảo ngân sách liên bang của Nga và thông qua luật ngân sách liên bang.

Chính phủ Liên bang Nga hình thành ngân sách liên bang, là một trung tâm quản lý tài chính duy nhất và phát triển các cơ sở khái niệm về chính sách tài chính.

Cơ quan chính thực hiện quản lý tài chính công hiện nay là Bộ Tài chính Liên bang Nga.

Nhiệm vụ chính của Bộ Tài chính Liên bang Nga là xây dựng một chính sách tài chính, tín dụng, tiền tệ thống nhất của Nhà nước, cũng như chính sách kiểm toán, kế toán và kế toán, khai thác, sản xuất, chế biến kim loại quý và đá quý, thanh toán hải quan, bao gồm định nghĩa về hàng hóa và phương tiện hải quan. Để hoàn thành nhiệm vụ của mình, Bộ thực hiện các chức năng chính sau:

- xây dựng dự thảo ngân sách liên bang và dự báo ngân sách hợp nhất của Liên bang Nga;

- dự báo và lập kế hoạch tiền mặt về tình hình thực hiện và thực hiện ngân sách liên bang, lập báo cáo về tình hình thực hiện ngân sách liên bang và ngân sách hợp nhất của Liên bang Nga;

- kiểm soát và giám sát tài chính trong lĩnh vực tài chính và ngân sách;

- cải tiến các phương pháp lập kế hoạch ngân sách và thủ tục cấp vốn ngân sách, hướng dẫn phương pháp luận trong lĩnh vực này, cũng như trong lĩnh vực lập và thực hiện ngân sách liên bang;

- quản lý nhà nước về nợ trong và ngoài nước của Liên bang Nga;

- thực hiện các chức năng của tổ chức phát hành chứng khoán chính phủ của Liên bang Nga;

- Điều phối chính sách ngân sách và tiền tệ phù hợp với các mục tiêu của chính sách kinh tế vĩ mô.

Một phần không thể thiếu của quá trình quản lý tài chính là kiểm soát tài chính. Ở Liên bang Nga, ở cấp liên bang, các cơ quan kiểm soát tài chính nhà nước được đại diện bởi Phòng Tài khoản, Tổng cục Chính của Kho bạc Liên bang và các cơ quan của nó trong các cơ quan cấu thành của Liên bang Nga, Cục Kiểm soát và Kiểm toán Tài chính Nhà nước. , Cục Kiểm soát và Kiểm toán của Bộ Tài chính Nga, cũng như Bộ Thuế và Thuế Liên bang Nga, Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, Ủy ban Hải quan Nhà nước Liên bang Nga, Cơ quan Giám sát Liên bang Nga Hoạt động Bảo hiểm, Dịch vụ Giám sát Tài chính Liên bang, Dịch vụ Thị trường Tài chính Liên bang, Dịch vụ Giám sát Tài chính và Ngân sách Liên bang.

17. LẬP KẾ HOẠCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH

Lập kế hoạch tài chính là hoạt động nhằm đạt được sự cân đối và tương xứng giữa các nguồn tài chính. Trong trường hợp này, cân đối có nghĩa là tỷ lệ tối ưu giữa nguồn tài chính do nhà nước tùy ý sử dụng và thu nhập còn lại của chủ thể kinh doanh. Tỷ lệ - mối quan hệ hợp lý giữa số tiền thu nhập trước thuế và số tiền sau khi thanh toán cho các doanh nghiệp, các lĩnh vực của nền kinh tế, khu vực, đối tượng của Liên bang Nga. Bằng cách tăng hoặc giảm tỷ lệ này, nhà nước có thể kích thích hoặc hạn chế sự phát triển của chúng. Kế hoạch tài chính là một phần không thể tách rời của kế hoạch kinh tế.

Sự vận động của các nguồn tài chính được phản ánh trong các kế hoạch tài chính liên quan, bao gồm các phần thu và chi. Cân đối các nguồn tài chính (cân đối tài chính) có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính tương xứng và cân đối của sự phát triển kinh tế. Cán cân tài chính là bảng tổng hợp tất cả các khoản thu, chi của ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách của nhà nước, nó cũng bao gồm lợi nhuận của các tổ chức được sử dụng và khấu hao. Bảng cân đối tài chính được xây dựng trên cơ sở so sánh giữa thu nhập với chi phí. Sự vượt trội của chi phí so với thu nhập (thu nhập trên chi phí) xác định mức thâm hụt (thặng dư) của cán cân tài chính.

Cán cân tài chính là công cụ phân tích chính trong việc thiết kế ngân sách của Liên bang Nga và dự báo các nguồn đầu tư vốn được hình thành trên lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Nó được tổng hợp trên cơ sở báo cáo cân đối tài chính của năm trước, kết quả dự kiến ​​cho năm hiện tại và các thông số chính của dự báo phát triển kinh tế - xã hội của Liên bang Nga.

Thành phần quan trọng nhất của kế hoạch tài chính là lập kế hoạch ngân sách. Trong quá trình lập kế hoạch ngân sách, các phương hướng phân phối và phân phối lại các nguồn ngân sách được xác định phù hợp với các mục tiêu và mục tiêu đề ra trong Thông điệp Ngân sách của Tổng thống Liên bang Nga và được quy định trong chính sách ngân sách. Là một bộ phận của kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách là một trong những công cụ quan trọng nhất để điều tiết nền kinh tế và tuân theo các yêu cầu của chính sách tài chính của nhà nước.

Theo dự báo tài chính hiểu dự báo về tình hình tài chính có thể xảy ra của nhà nước, cơ sở lý luận cho các chỉ tiêu dài hạn của kế hoạch tài chính. Dự báo tài chính đi trước lập kế hoạch tài chính và dựa trên khái niệm phát triển chính sách tài chính của quốc gia trong trung và dài hạn. Mục đích của dự báo tài chính là xác định khối lượng thực tế có thể có của các nguồn tài chính, nguồn hình thành và việc sử dụng chúng trong dài hạn. Dự báo tài chính giúp phác thảo và phân tích các phương án khác nhau để hỗ trợ tài chính cho sự phát triển của đất nước và các khu vực, các hình thức và phương pháp thực hiện chính sách tài chính.

Dự báo tài chính liên quan đến việc sử dụng nhiều phương pháp khác nhau: xây dựng các mô hình kinh tế lượng mô tả động thái của các chỉ tiêu của kế hoạch tài chính, phụ thuộc vào các yếu tố quyết định các quá trình kinh tế; phân tích tương quan-hồi quy; phương pháp đánh giá trực tiếp của chuyên gia.

18. QUY ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA NHÀ NƯỚC

Sự điều tiết của Nhà nước về tài chính là một hệ thống ảnh hưởng cố định về mặt pháp lý đối với các quan hệ tài chính. Các phương pháp và công cụ tài chính được sử dụng để tác động, thực hiện chính sách tài chính. Các cơ quan nhà nước có liên quan xây dựng và thực hiện chính sách tài chính và thực hiện các quy định pháp luật về tài chính ở cấp độ vĩ mô và vi mô. Trọng tâm của quy định tài chính nhà nước là một khái niệm tài chính nhất định. Trong thực tế, khi thực hiện chính sách tài chính, các yếu tố của một số khái niệm được sử dụng, dẫn đến sự xuất hiện của các lý thuyết tài chính trung gian thể hiện đặc điểm quốc gia của các quốc gia và mức độ phát triển kinh tế.

Không có sự thống nhất về mức độ ảnh hưởng của nhà nước đối với tài chính, các phương pháp và hình thức ảnh hưởng, đối với ứng dụng thực tế của chúng trong khoa học kinh tế Nga. Một mặt, vai trò kinh tế của nhà nước được thể hiện trong các chức năng điều tiết, phân phối lại, xã hội và kiểm soát. Mặt khác, điều tiết tài chính nhà nước là một bộ phận ưu tiên của hệ thống điều tiết của nhà nước đối với các quá trình kinh tế - xã hội.

Hoạt động của cơ cấu nhà nước trong lĩnh vực quản lý nguồn lực tài chính là tổng hợp các biện pháp điều tiết ngân sách, thuế, tiền tệ. Hiện nay, mục tiêu của nhà nước là xây dựng nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Nhiệm vụ của nhà nước là:

- cải thiện một cách nhất quán mức sống của dân cư;

- giảm bất bình đẳng xã hội;

- khôi phục vai trò kinh tế và chính trị của Nga trong cộng đồng thế giới;

- sự kết hợp giữa vai trò điều tiết của nhà nước và sự phát triển thị trường tự do của nền kinh tế.

Để đạt được những mục tiêu này, nhiều công cụ tài chính khác nhau được sử dụng, chẳng hạn như cổ tức, hạn mức tài trợ ngân sách, trợ cấp, trợ cấp và chuyển giao. Để cải thiện việc quản lý tài chính công, Bộ Tài chính Liên bang Nga đã đóng vai trò là người khởi xướng chính thức việc củng cố quy phạm của khái niệm "thông lệ tốt nhất". Đây được hiểu là cấp độ thứ ba của quy định và quản lý tài chính khu vực và thành phố dựa trên các tiêu chuẩn tự nguyện được soạn thảo có tính đến kinh nghiệm tốt nhất của các cơ quan tài chính. Khi sử dụng quy tắc thực hành tốt nhất, trọng tâm chính sẽ được đặt vào việc tăng cường khả năng tự kiểm soát của các cơ quan lãnh thổ và tăng cường sự quan tâm của họ đối với việc sử dụng tiết kiệm và có mục tiêu tất cả các quỹ, và trước hết là - các nguồn ngân sách.

Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính khu vực và địa phương, cần:

- đảm bảo tính độc lập và trách nhiệm của các chủ thể quản lý tài chính công;

- Tạo môi trường cạnh tranh, là điều kiện hết sức cần thiết để tạo động lực cho các tổ chức chính phủ nhằm tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính công.

Việc sử dụng bộ quy tắc thực hành tốt nhất sẽ góp phần đưa ra các quy tắc cạnh tranh bình đẳng, nâng cao nhận thức của tất cả các bên liên quan về các thông lệ tài chính tốt nhất không chỉ ở trong nước mà còn ở cấp độ quốc tế.

19. QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

Quản lý các nguồn tài chính cần được hiểu là hoạt động của các cơ quan chủ quản nhằm khai thác tối đa khối lượng các nguồn tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính đó. Trong một hệ thống quản lý nguồn lực tài chính, cũng như trong một hệ thống được quản lý khác, người ta phải chọn ra đối tượng và chủ thể quản lý. Đối tượng quản lý là các bộ phận cấu thành của nguồn tài chính và chủ thể quản lý là các cơ quan quản lý tài chính.

Đối tượng quản lý nguồn tài chính có thể được phân loại theo các nhóm quan hệ tài chính. Trên cơ sở đó, có thể phân biệt các đối tượng quản lý sau: nguồn lực tài chính công; nguồn tài chính của các chủ thể kinh tế; nguồn tài chính của địa phương.

Chủ thể quản lý tài chính là các cơ quan lập pháp, hành pháp và quản lý theo thẩm quyền trong lĩnh vực tài chính. Chúng có thể được phân loại theo mức độ quyền lực.

Các chức năng của quản lý tài chính nên bao gồm lập kế hoạch và dự báo tài chính, phân tích tài chính, kiểm soát tài chính, kế toán các nguồn tài chính và các quỹ khác, và thông qua việc sử dụng tất cả các chức năng này, điều tiết tài chính.

Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Nga là một tập hợp các bảng cân đối tài chính liên bang và các bảng cân đối tài chính của các đơn vị cấu thành Liên bang. Số dư tài chính của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga là bản tổng hợp tất cả các khoản thu nhập và chi phí của ngân sách hợp nhất của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga, các chi nhánh lãnh thổ của quỹ ngoài ngân sách nhà nước.

Phân tích cân đối tài chính của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga là một phương pháp cho phép, ở giai đoạn dự báo kinh tế vĩ mô, xác định tính khả thi của các đề xuất và quyết định nhất định của các cơ quan chính phủ liên bang liên quan đến an ninh tài chính của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Vấn đề trong trường hợp này là thiếu kế hoạch chiến lược về các nguồn tài chính, một trong những lĩnh vực quan trọng nhất để cải thiện việc quản lý các nguồn tài chính của lãnh thổ.

Một vấn đề khác của việc quản lý hiệu quả các nguồn tài chính là sự phức tạp của việc đánh giá nó. Cho đến nay, việc đánh giá hiệu quả quản lý các nguồn lực tài chính của quốc gia và vùng lãnh thổ là một vấn đề khá nan giải vì không có các mục tiêu cụ thể để quản lý chúng và một hệ thống chỉ số đánh giá hiệu quả hoạt động.

Tất cả các nguồn tài chính của chủ thể Liên bang có thể được chia thành ba nhóm: những nguồn được tạo ra và sử dụng trên lãnh thổ của nó, vượt ra ngoài biên giới của nó và những nguồn đến từ bên ngoài. Đối với phân tích và quản lý, các nguồn tài chính được tạo ra và còn lại trên lãnh thổ của chủ thể của Liên bang có tầm quan trọng lớn. Mặc dù thực tế là ở nhiều khu vực, họ không có tỷ trọng cao trong tổng khối lượng nguồn tài chính, nhưng chính phần này chính quyền khu vực mới thực sự có thể lập kế hoạch độc lập và tìm kiếm cơ hội cho sự phát triển của họ. Do đó, để quản lý hiệu quả các nguồn tài chính của chủ thể Liên bang Nga, điều quan trọng là phải giải quyết vấn đề quan hệ giữa các cơ quan liên bang và khu vực, cũng như giữa các cơ quan quản lý của chủ thể Liên bang và các thành phố tự trị nằm trên lãnh thổ của nó.

20. KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH LÀ HÌNH THỨC THỰC HIỆN CHỨC NĂNG KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH

Kiểm soát tài chính là một bộ phận cấu thành của quá trình quản lý tài chính, do các chức năng quan trọng nhất của tài chính: phân phối và kiểm soát. Quá trình phân phối và phân phối lại giá trị GDP phải đi kèm với việc kiểm soát các luồng tiền trong nền kinh tế.

Kiểm soát tài chính - các hoạt động được pháp luật quy định của các tổ chức kiểm soát và kiểm soát viên được tạo ra đặc biệt - kiểm toán viên về việc tuân thủ luật tài chính và kỷ luật tài chính của tất cả các thực thể kinh tế, cũng như về tính nhanh chóng và hiệu quả của các giao dịch tài chính của họ.

Kiểm soát tài chính không giới hạn ở khía cạnh pháp lý và định lượng và có khía cạnh phân tích.

Kiểm soát tài chính, giống như tất cả các hạng mục tài chính khác, đã thay đổi khi các mối quan hệ tài chính phát triển.

Trong nghiên cứu về kiểm soát tài chính, phạm vi, đối tượng và chủ đề của nó được chọn ra. Phạm vi kiểm soát tài chính là hầu hết tất cả các giao dịch tiền tệ, cũng như các giao dịch và hoạt động được thực hiện trên cơ sở thanh toán tiền mặt.

Đối tượng của kiểm soát tài chính là các quá trình phân phối và phân phối lại tiền tệ trong việc hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính, quỹ tiền mặt, thu nhập và tiết kiệm.

Đối tượng của kiểm toán là tài chính và các chỉ tiêu kinh tế khác.

Hiệu lực của kiểm soát tài chính mở rộng đến cả bốn giai đoạn của quá trình tái sản xuất (sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng), cũng như đối với các lĩnh vực phi sản xuất.

Sự cần thiết tồn tại của kiểm soát tài chính xuất phát từ đặc điểm của nền sản xuất hàng hoá - tiền tệ, không thể tồn tại nếu không có sự hình thành kịp thời và đầy đủ, phân phối hợp lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn và nguồn lực tài chính.

Với sự trợ giúp của kiểm soát tài chính, các nhiệm vụ sau được giải quyết:

- Bảo đảm tỷ lệ phân bổ và phân bổ lại các nguồn lực tài chính tối ưu giữa các vùng lãnh thổ của đất nước, các ngành, lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân, các khu vực sản xuất và phi sản xuất, các chủ thể kinh doanh và dân cư;

- đảm bảo tính kịp thời và đầy đủ của việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách, các quỹ ngoài ngân sách, các đối tác của các tổ chức kinh tế;

- xác định nguồn dự trữ trong nông trại để tăng nguồn tài chính và tăng hiệu quả sản xuất;

- đảm bảo sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn tài chính và tăng hiệu quả đầu tư tài chính. Kiểm soát tài chính được phân loại tùy thuộc vào đối tượng thực hiện, thời gian và phương pháp thực hiện.

Tùy thuộc vào các đơn vị thực hiện nó, các loại kiểm soát tài chính sau đây được phân biệt: nhà nước, bộ phận, độc lập (kiểm toán), tại cơ sở.

Các hình thức kiểm soát tài chính phụ thuộc vào thời gian (điều khoản) thực hiện: sơ bộ, hiện tại, tiếp theo.

Tùy thuộc vào nguồn của dữ liệu đã được xác minh, tài liệu và kiểm soát thực tế được phân biệt.

Các phương pháp kiểm soát tài chính bao gồm kiểm tra, đánh giá, phân tích, thanh tra, giám sát.

21. CÁC LOẠI VÀ HÌNH THỨC KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH

Tùy thuộc vào đơn vị thực hiện kiểm soát tài chính, có:

1) kiểm soát tài chính nhà nước;

2) kiểm soát tài chính tại trang trại;

3) kiểm soát tài chính công;

4) kiểm soát tài chính (kiểm toán) độc lập. Kiểm soát tài chính nhà nước được thực hiện thông qua cấp quốc gia và các bộ. Kiểm soát tài chính quốc gia được thực hiện bởi các cơ quan quản lý nhà nước và các cơ quan hành chính. Nó nhằm vào các đối tượng không phụ thuộc vào bộ phận của họ. Kiểm soát tài chính cấp bộ được thực hiện bởi các bộ phận kiểm soát và kiểm toán của các bộ, cơ quan liên quan và chính quyền địa phương. Đối tượng của kiểm soát bộ phận là hoạt động sản xuất và tài chính của các doanh nghiệp và tổ chức bộ phận.

Kiểm soát tài chính nội bộ được thực hiện bởi các dịch vụ tài chính của các doanh nghiệp, tổ chức và các tổ chức. Đối tượng kiểm soát là các hoạt động sản xuất và tài chính của bản thân doanh nghiệp nói chung, cũng như các bộ phận cơ cấu của nó một cách riêng biệt.

Kiểm soát tài chính công được sử dụng rộng rãi trong thời Xô Viết. Hiện nay, kiểm soát công đã có những hình thức mới (kiểm soát của các ngân hàng thương mại đối với điều kiện tài chính của doanh nghiệp khách hàng).

Kiểm soát tài chính (kiểm toán) độc lập được thực hiện bởi các công ty hoặc dịch vụ kiểm toán chuyên biệt. Kiểm toán độc lập cung cấp cho người sử dụng báo cáo tài chính xác nhận bổ sung về độ tin cậy của dữ liệu về các hoạt động của công ty. Điều kiện để thực hiện kiểm toán là sự độc lập của đối tượng kiểm tra đối với ban lãnh đạo của doanh nghiệp được kiểm toán và với kết quả hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán.

Các hình thức kiểm soát tài chính phụ thuộc vào thời gian (điều khoản) thực hiện: sơ bộ, hiện tại, tiếp theo.

Kiểm soát tài chính sơ bộ được thực hiện ở giai đoạn lập, xem xét và phê duyệt dự thảo ngân sách; dự toán thu nhập, kế hoạch tài chính của cơ quan, tổ chức; các dự thảo luật.

Việc kiểm soát tài chính hiện tại (hoạt động) được thực hiện tại thời điểm giao dịch tài chính nhằm ngăn chặn việc lạm dụng trong việc nhận và chi tiền.

Việc kiểm soát tài chính tiếp theo được thực hiện bằng cách phân tích các báo cáo tài chính và kế toán. Mục đích của nó là đánh giá kết quả hoạt động kinh tế tài chính của các chủ thể kinh tế.

Theo các phương pháp kiểm soát tài chính bao gồm: kiểm tra, khảo sát, phân tích, kiểm toán.

Việc kiểm tra được thực hiện trên cơ sở tài liệu báo cáo, bảng cân đối kế toán và tài liệu chi phí. Trong quá trình thanh tra, các vấn đề nhất định của hoạt động tài chính được xem xét và đưa ra các biện pháp để loại bỏ các hậu quả tiêu cực.

Các cuộc điều tra bao gồm một loạt các chỉ tiêu kinh tế tài chính của đối tượng để xác định tình trạng tài chính và triển vọng phát triển của đối tượng.

Phân tích hoạt động tài chính bao gồm việc nghiên cứu chi tiết các báo cáo tài chính và kế toán định kỳ hoặc hàng năm nhằm mục đích đánh giá chung về kết quả hoạt động tài chính.

Cuộc kiểm toán là cuộc kiểm toán các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.

22. KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC TRONG LIÊN BANG NGA

Trong điều kiện của nền kinh tế thị trường, khi định hướng xã hội của nó được tăng cường, chức năng kiểm soát và tài chính của nhà nước càng trở nên phức tạp và ngày càng gia tăng.

Hiện tại, không có cơ quan kiểm soát tài chính nhà nước duy nhất ở Liên bang Nga.

Một yếu tố quan trọng của hành chính công, theo đuổi chính sách tài khóa thống nhất trong cả nước và duy trì tính liêm chính là sự kiểm soát của tổng thống đối với việc tuân thủ kỷ luật tài khóa. Quyền kiểm soát của Tổng thống được thực hiện theo quy định của Hiến pháp Liên bang Nga bằng cách ban hành các sắc lệnh về các vấn đề tài chính, ngân sách và thuế, ký kết các đạo luật liên bang.

Các chức năng kiểm soát tài chính cũng được thực hiện bởi Ban Giám đốc Kiểm soát Chính của Tổng thống Liên bang Nga.

Các chức năng của Ban Giám đốc Kiểm soát Chính của Tổng thống Liên bang Nga là kiểm soát các hoạt động của:

- Các cơ quan giám sát thuộc cơ quan hành pháp liên bang;

- các phân khu của Phủ Tổng thống;

- cơ quan điều hành của các chủ thể của Liên đoàn.

Cơ quan hành pháp các cấp thực hiện quyền kiểm soát tài chính trong phạm vi quyền hạn của mình, cũng như chỉ đạo và kiểm soát hoạt động của các bộ phận trực thuộc.

Chính phủ Liên bang Nga kiểm soát và điều tiết các hoạt động tài chính của các bộ và ban ngành. Trực thuộc Chính phủ Liên bang Nga có Ban Kiểm soát và Giám sát thực hiện một số chức năng kiểm soát trong lĩnh vực tài chính.

Một hình thức kiểm soát tài chính trên toàn quốc là kiểm soát quốc hội.

Trong Duma Quốc gia - Ủy ban Ngân sách, Thuế, Ngân hàng và Tài chính, trong Hội đồng Liên bang - Ủy ban Ngân sách, Tài chính, Tiền tệ và Quy định tín dụng.

Nghị viện có thể thực hiện kiểm tra ngẫu nhiên hoạt động của các bộ, ban ngành và ủy ban nhà nước. Nghị viện nhận dữ liệu về tình trạng tài chính công thông qua Phòng Tài khoản, là cơ quan kiểm soát do Hội đồng Liên bang và Đuma Quốc gia thành lập đặc biệt.

Cơ quan hành pháp liên bang tiếp theo thực hiện kiểm soát tài chính là Bộ Tài chính Liên bang Nga. Bộ Tài chính Liên bang Nga đảm bảo việc thực hiện chính sách tài chính thống nhất và điều phối các hoạt động trong lĩnh vực này của các cơ quan hành pháp liên bang khác. Kiểm soát tài chính được thực hiện bởi tất cả các vụ và cục của Bộ Tài chính Nga trong phạm vi thẩm quyền và lĩnh vực hoạt động của họ, bao gồm cả Cục Kiểm soát và Kiểm toán được thành lập đặc biệt với các cơ quan lãnh thổ và địa phương.

Một bộ phận cơ cấu của Bộ Tài chính Liên bang Nga là Tổng cục Chính của Kho bạc Liên bang, có nhiệm vụ chính là kiểm soát việc thực hiện ngân sách liên bang của Liên bang Nga và ngân sách của các quỹ ngoài ngân sách liên bang.

Ngoài các cơ quan trên, việc kiểm soát tài chính nhà nước ở Liên bang Nga được thực hiện bởi Bộ Thuế và Nhiệm vụ của Liên bang Nga, Ủy ban Hải quan Nhà nước Liên bang Nga, Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, Cục Liên bang Nga về Giám sát Hoạt động Bảo hiểm, Dịch vụ Liên bang về Giám sát Tài chính, Dịch vụ Liên bang về Thị trường Tài chính, Dịch vụ Liên bang về giám sát tài chính và ngân sách.

23. KHÁI NIỆM VÀ TẦM NHÌN CỦA TÀI CHÍNH CÔNG

Tài chính công là đòn bẩy quan trọng nhất mà chính phủ tác động đến toàn bộ quá trình sản xuất và phân phối. Tài chính công có thể được định nghĩa là một tập hợp các quỹ tiền tệ tập trung và phi tập trung do các cơ quan chính phủ quản lý nhằm đáp ứng các nhu cầu quốc gia và xã hội.

Các quỹ nhà nước được hình thành chủ yếu do việc thu hồi thông qua việc đánh thuế một phần thu nhập từ các hệ thống con khác của hệ thống tài chính. Thành phần của tài chính công bao gồm các liên kết riêng biệt khác nhau.

Vai trò chủ đạo trong hệ thống tài chính công được thực hiện bởi các mối quan hệ giữa các ngân sách. Chúng được hình thành ở cấp liên bang, khu vực và địa phương.

Nhà nước ngoài việc hình thành các nguồn tài chính còn thực hiện các khoản chi phí.

Các khoản thu của nhà nước thể hiện các quan hệ tài chính của nhà nước với các cá nhân và pháp nhân liên quan đến việc hình thành các quỹ tập trung của các quỹ.

Các khoản thu tập trung của nhà nước, ngoài nguồn thu ngân sách, bao gồm cả nguồn tài chính của các quỹ ngoài ngân sách nhà nước. Các quỹ này được hình thành từ sự đóng góp của các chủ lao động và công dân đang làm việc, cũng như trợ cấp từ ngân sách liên bang. Các quỹ ngoài ngân sách có mục đích được chỉ định nghiêm ngặt.

Quỹ ngoài ngân sách ở nước ta là các tổ chức tài chính, tín dụng độc lập. Hiện nay, có bốn quỹ xã hội ngoài ngân sách ở Liên bang Nga: Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc của Liên bang Nga, Quỹ việc làm của Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga.

Nguồn hình thành chính của doanh thu nhà nước là thu nhập quốc gia và trong trường hợp khẩn cấp - một phần của cải quốc gia.

Thu nhập quốc dân và một phần của cải quốc gia là nguồn thu nội bộ của chính phủ. Các nguồn thu từ bên ngoài của nhà nước được hiểu là thu nhập quốc dân và trong những trường hợp ngoại lệ là của cải quốc gia của một quốc gia khác.

Nhiệm vụ chính của hệ thống thu ngân sách nhà nước vừa là nhiệm vụ tài khóa vừa là nhiệm vụ kinh tế nói chung.

Chi tiêu công là quan hệ tài chính của nhà nước, do sử dụng các nguồn thu tập trung và phân cấp của nhà nước. Chi tiêu công được hiểu là các khoản chi trực tiếp của nhà nước, được thực hiện thông qua hệ thống ngân sách và quỹ ngoài ngân sách, cũng như các doanh nghiệp nhà nước, các cơ quan và tổ chức. Nội dung và tính chất của các khoản chi tiêu công do các chức năng của nhà nước quyết định.

Các chức năng chính của tài chính công trong điều kiện thị trường bao gồm:

1) phát triển, thông qua, thực hiện và hoàn thiện các hành vi lập pháp hình thành nền tảng thể chế của nền kinh tế thị trường;

2) duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô và chính trị xã hội, các quy định hiệu quả và chính sách công nghiệp;

3) tài trợ cho các dịch vụ xã hội cơ bản, hỗ trợ các nhóm dân cư dễ bị tổn thương;

4) điều tiết hội nhập nền kinh tế thế giới, có tính đến việc bảo vệ lợi ích quốc gia;

6) thực hiện các biện pháp bảo vệ môi trường.

24. KHÁI NIỆM VÀ CHỨC NĂNG CỦA NGÂN SÁCH

Phù hợp với Nghệ thuật. 6 của Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga, ngân sách là một hình thức hình thành và chi tiêu của một quỹ ngân sách nhằm hỗ trợ tài chính cho các nhiệm vụ và chức năng của nhà nước và chính quyền địa phương.

Thực chất của bất kỳ phạm trù kinh tế tài chính nào, kể cả ngân sách, đều được thể hiện ở các chức năng của nó.

Ngân sách có các chức năng sau:

1) phân phối lại thu nhập quốc dân;

2) sự điều tiết của nhà nước và kích thích nền kinh tế;

3) hỗ trợ tài chính của lĩnh vực xã hội và thực hiện chính sách xã hội của nhà nước;

4) kiểm soát việc hình thành và sử dụng các quỹ tập trung của các quỹ. Chức năng phân phối của ngân sách được thể hiện thông qua việc hình thành và sử dụng các quỹ tập trung của các quỹ ở các cấp chính quyền và quản lý nhà nước và lãnh thổ. Với sự giúp đỡ của ngân sách, nhà nước điều tiết đời sống kinh tế của đất nước, các mối quan hệ kinh tế, hướng quỹ ngân sách vào việc hỗ trợ hoặc phát triển các ngành, các vùng. Điều tiết các quan hệ kinh tế theo cách này, nhà nước có thể đẩy nhanh hoặc kìm hãm nhịp độ sản xuất, tăng trưởng tư bản và tiết kiệm tư nhân một cách có chủ đích, thay đổi cơ cấu cầu và tiêu dùng.

Việc phân phối lại thu nhập quốc dân thông qua ngân sách có hai giai đoạn tác động qua lại lẫn nhau, xảy ra đồng thời và liên tục: 1) hình thành nguồn thu ngân sách; 2) sử dụng quỹ ngân sách (chi ngân sách).

Trong quá trình hình thành nguồn thu ngân sách và sử dụng quỹ ngân sách đã giải quyết các nhiệm vụ điều tiết của nhà nước đối với các quá trình kinh tế, xã hội trong nước.

Bằng cách tập trung một phần nguồn lực tài chính vào ngân sách, nhà nước có thể đáp ứng nhu cầu quốc gia bằng các quỹ - sự phát triển nhanh chóng của các ngành tiến bộ của nền kinh tế quốc gia, tái sản xuất lao động lành nghề, phát triển khoa học và công nghệ, và cung cấp về khả năng phòng thủ của đất nước.

Thông qua ngân sách, thu nhập quốc dân được phân phối lại trên toàn lãnh thổ, cũng như từ khu vực sản xuất sang khu vực phi sản xuất, trong đó quỹ tiền được tạo ra với chi phí của ngân sách để tài trợ cho các nhu cầu trong lĩnh vực y tế, giáo dục, văn hóa, quản lý và quốc phòng. Thông qua ngân sách, thông qua tài trợ ngân sách, các nguồn tài chính được phân phối lại giữa các lĩnh vực của khu vực sản xuất để phát triển chúng một cách tương xứng. Thông qua ngân sách, việc phân phối lại thu nhập quốc dân giữa các vùng lãnh thổ và giữa các ngành được thực hiện. Vì vậy, lợi ích của sự phát triển kinh tế của đất nước và lợi ích của sự phát triển tương xứng của các khu vực được quan sát.

Điều tiết ngân sách góp phần quan trọng vào việc xây dựng kinh tế, văn hoá của địa phương. Với sự trợ giúp của điều tiết ngân sách, việc phân phối quỹ giữa các vùng lãnh thổ được thực hiện trên quy mô lớn, cung cấp các nguồn thu nhập cần thiết cho ngân sách khu vực và địa phương.

Vai trò của ngân sách trong lĩnh vực phi sản xuất là rất lớn, đây là nguồn tài chính chính. Đó là thông qua ngân sách nhà nước mà tài trợ cho các sự kiện xã hội và văn hóa, chính phủ và quốc phòng.

Ngân sách thực hiện chức năng kiểm soát, bao hàm khả năng và nghĩa vụ kiểm soát của nhà nước đối với việc nhận và sử dụng các quỹ ngân sách.

25. PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH

Cơ cấu ngân sách của Liên bang Nga, chức năng của hệ thống ngân sách, thẩm quyền của các cơ quan chính quyền các cấp trong lĩnh vực ngân sách được quy định bởi luật ngân sách.

Pháp luật về ngân sách là một tập hợp các hành vi lập pháp và các quy phạm pháp luật khác được thông qua ở cấp liên bang, cấp dưới liên bang và thành phố trực thuộc trung ương nhằm điều chỉnh các quan hệ pháp luật về ngân sách, một hệ thống phân cấp các hành vi quy phạm. Nó được thực hiện trên cơ sở cấu trúc rõ ràng của chúng, chủ yếu về nội dung của các quy phạm pháp luật. Theo đó, tất cả các hành vi điều chỉnh của Nga được chia thành bốn cấp độ:

1) cấp độ đầu tiên - Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga - một đạo luật được hệ thống hóa quy định các vi phạm ngân sách và thiết lập cơ chế chịu trách nhiệm pháp lý đối với các vi phạm ngân sách. Bộ luật Ngân sách thiết lập: các nguyên tắc chung của luật ngân sách của Liên bang Nga; cơ sở pháp lý cho hoạt động của hệ thống ngân sách; địa vị pháp lý của chủ thể phạm tội xâm phạm ngân sách; thủ tục điều chỉnh các quan hệ giữa các mục tiêu; xác định thủ tục thông qua quy trình ngân sách ở Nga, các căn cứ và các loại trách nhiệm pháp lý nếu vi phạm luật ngân sách của Liên bang Nga;

2) cấp độ thứ hai - luật liên bang và liên bang, cũng như các hành vi quy phạm của các cơ quan đại diện của chính quyền địa phương;

3) cấp độ thứ ba - các nghị quyết và mệnh lệnh của Chính phủ Liên bang Nga và chính phủ của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga, cũng như các hành vi điều chỉnh của chính quyền địa phương;

4) cấp độ thứ tư - các hành vi pháp lý của Bộ Tài chính Liên bang Nga và các cơ quan liên bang khác liên quan đến khu vực công, cũng như các hành vi quản lý của các đối tượng ở cấp độ thấp hơn.

Luật ngân sách được xây dựng theo thứ bậc của Nga thiết lập các ưu tiên thích hợp nếu các tiêu chuẩn của một số hành vi lập pháp mâu thuẫn với các quy định khác.

Luật liên bang và dưới liên bang, cũng như các quy phạm pháp luật của các cơ quan tự quản địa phương, được thông qua tương ứng ở cấp liên bang, cấp dưới liên bang và thành phố, không được mâu thuẫn với Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga. Trong trường hợp có xung đột, các quy phạm pháp luật có trong các điều khoản của Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga sẽ được ưu tiên áp dụng.

Nếu một điều ước quốc tế của Liên bang Nga thiết lập các quy tắc khác với những quy định được quy định trong luật ngân sách của Nga thì các quy tắc của điều ước quốc tế sẽ được áp dụng. Khắc phục mức độ ưu tiên của các điều ước quốc tế so với pháp luật ngân sách trong nước, Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga đồng thời nhấn mạnh rằng các quy tắc của điều ước quốc tế trong lĩnh vực quan hệ ngân sách có tác động trực tiếp, trừ khi nó tuân theo nội dung của quốc tế. hiệp ước mà việc áp dụng nó yêu cầu ban hành một hành vi pháp lý đặc biệt trong nước. Các hành vi của luật ngân sách của Nga không có hiệu lực hồi tố và áp dụng cho các quan hệ phát sinh sau khi có hiệu lực, trừ khi có quy định khác của Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga hoặc luật liên bang.

26. VAI TRÒ CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI CHỦ NGHĨA

Ngân sách là cần thiết cho tất cả các bang để thực hiện các chức năng chính trị và xã hội của họ. Với sự trợ giúp của ngân sách, nhiệm vụ chính là so sánh thực tế các nhu cầu của nhà nước và các phương tiện để đáp ứng chúng được thực hiện. Trong điều kiện hiện đại, nhà nước ngoài việc duy trì tất cả các nhánh của chính quyền, chính phủ, hành pháp và phòng thủ bên ngoài, còn ảnh hưởng đến các quá trình kinh tế và xã hội quan trọng. Với sự hỗ trợ của ngân sách, các vấn đề về điều tiết tài chính được giải quyết ở cả cấp độ vĩ mô trong cả nước, toàn bộ nền kinh tế, ở các vùng riêng lẻ và ở cấp chính quyền địa phương.

Một phần thu nhập quốc dân tập trung vào ngân sách nhà nước, sau đó được phân phối lại, có tác dụng điều tiết nhà nước đối với nền kinh tế và bảo đảm thực hiện chính sách xã hội cần thiết. Ngân sách là hình thức hình thành và chi tiêu một quỹ nhằm hỗ trợ tài chính cho các nhiệm vụ, chức năng của nhà nước và chính quyền địa phương.

Xét về tầm quan trọng đặc biệt của ngân sách đối với tất cả các lĩnh vực của đời sống công cộng, việc chuẩn bị, phê duyệt và thực hiện ngân sách diễn ra trên cơ sở luật do chính phủ đại diện thiết lập và bản thân ngân sách được thông qua cũng là luật.

Ý nghĩa kinh tế của ngân sách nằm ở chỗ nó tạo ra một phần đáng kể nhu cầu về sản phẩm cuối cùng, một phần đáng kể thu nhập của dân cư được hình thành với chi phí của nó, khối lượng lớn sản phẩm được mua, dự trữ nguyên liệu của nhà nước tăng lên, và trong một số trường hợp đầu tư vốn được thực hiện. Trong khuôn khổ ngân sách, các khoản trợ cấp, bảo lãnh, trợ cấp, cho vay được cung cấp để hỗ trợ một số doanh nghiệp và hỗ trợ cho các quốc gia khác. Ngân sách nhà nước cấp kinh phí cho các cơ sở khoa học thực hiện nghiên cứu khoa học cơ bản, là cơ sở để phát triển khoa học ứng dụng và sáng tạo công nghệ mới. Bằng cách hướng các nguồn vốn cần thiết thông qua ngân sách cho các ngành khoa học có triển vọng nhất, nhà nước qua đó đảm bảo sự phát triển của lực lượng sản xuất của đất nước. Trong khuôn khổ ngân sách, nợ công được hình thành và xử lý. Tất cả những điều này giúp cho nhà nước có thể điều phối được đời sống kinh tế của nhà nước, phân bổ hợp lý các nguồn lực tiền tệ và vật chất, thúc đẩy tiến bộ kỹ thuật và nâng cao tiềm lực kinh tế của nhà nước.

Các luồng tài chính đáng kể đi qua ngân sách, nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc hình thành các chỉ tiêu kinh tế tài chính quan trọng nhất: khối lượng sản xuất, đầu tư, thu nhập thực tế, tỷ lệ thất nghiệp, lượng cung tiền, mức lãi, tỷ giá hối đoái. .

Ngân sách nhà nước, là kế hoạch chính của nhà nước, mang lại cho các nhà chức trách một cơ hội kinh tế thực sự để thực hiện quyền lực. Ngân sách phản ánh số lượng nguồn lực tài chính mà nhà nước cần và do đó quyết định chính sách thuế trong nước. Ngân sách ấn định các lĩnh vực chi tiêu cụ thể, phân phối lại thu nhập quốc dân và tổng sản phẩm quốc nội, cho phép ngân sách hoạt động như một cơ quan điều tiết hiệu quả nền kinh tế và các quá trình xã hội trong nước.

27. NỘI DUNG CHÍNH SÁCH NGÂN SÁCH

Chính sách ngân sách là một tập hợp các quyết định của các cơ quan lập pháp (đại diện) và hành pháp liên quan đến việc xác định các phương hướng chính cho sự phát triển của các quan hệ ngân sách và phát triển các cách thức cụ thể để sử dụng chúng vì lợi ích của công dân, xã hội và nhà nước.

Chính sách ngân sách là một bộ phận của chính sách tài chính của nhà nước, được coi là phương tiện thực hiện chính sách kinh tế, xã hội của nhà nước.

Sự phát triển của chính sách ngân sách bắt đầu với việc xác định các cơ sở khái niệm cho sự phát triển của ngân sách, xác lập vai trò của nó trong tái sản xuất xã hội ở một giai đoạn thích hợp. Khi đó mục tiêu và mục tiêu của chính sách ngân sách được hình thành, xác định trên cơ sở các phương hướng chủ yếu của việc sử dụng các quan hệ ngân sách vì lợi ích của công dân, xã hội và nhà nước. Ở giai đoạn cuối cùng của chính sách ngân sách, cần vạch ra những cách thức cụ thể để giải quyết các mục tiêu và mục tiêu đã đặt ra để có thể thực hiện các định hướng chính cho việc sử dụng các quan hệ ngân sách trong một khoảng thời gian nhất định.

Khía cạnh chức năng của chính sách ngân sách bao gồm:

- chính sách trong lĩnh vực thu ngân sách (tài khóa);

- chính sách trong lĩnh vực chi ngân sách;

- chính sách trong lĩnh vực chi ngân sách; chính sách cân đối ngân sách;

- chính sách quản lý hiệu quả nợ nhà nước, nợ đô thị;

- chính sách trong lĩnh vực quan hệ giữa các mục tiêu. Khía cạnh thời gian của chính sách ngân sách bao gồm chiến lược ngân sách được thiết kế cho tương lai và các chiến thuật ngân sách tập trung vào việc thực hiện các hoạt động trong một giai đoạn tài chính cụ thể.

Chính sách ngân sách được thực hiện ở cả cấp tiểu bang và cấp dưới liên bang (khu vực) và thành phố trực thuộc trung ương. Nếu không có một chính sách ngân sách độc lập, thấu đáo và hiệu quả, thì không thể đảm bảo sự độc lập về tài chính và ngân sách của các cơ quan nhà nước, vùng lãnh thổ hoặc thành phố trực thuộc Trung ương.

Cơ sở của chính sách ngân sách là các định hướng chiến lược về kinh tế, chính sách xã hội của nhà nước. Chính họ là người quyết định quy mô và tỷ lệ các nguồn lực tài chính do nhà nước tập trung, triển vọng sử dụng quỹ ngân sách nhằm giải quyết các nhiệm vụ kinh tế - xã hội chủ yếu của nhà nước. Trong điều kiện thị trường, chính sách ngân sách là đòn bẩy chủ yếu quyết định các phương hướng tác động kinh tế chủ yếu của nhà nước đối với nền sản xuất xã hội.

Yêu cầu chính để đảm bảo tính hiệu quả của chính sách ngân sách là một cách tiếp cận khoa học đối với sự phát triển của nó, có tính đến thực trạng của nền kinh tế, tài chính và hệ thống ngân sách của đất nước.

Hiệu quả của chính sách ngân sách cũng phụ thuộc phần lớn vào việc tuân thủ hai điều kiện:

- ổn định chính trị trong nước;

- Mức độ chuyên nghiệp cao của nhân viên khu vực công.

Các cơ quan lập pháp (đại diện) và hành pháp tham gia vào việc xây dựng chính sách ngân sách. Tính đặc thù của hệ thống hiến pháp của nước Nga hiện đại đã dẫn đến thực tế là quyền ưu tiên trong việc xây dựng chính sách ngân sách thuộc về Tổng thống Liên bang Nga.

Luật ngân sách và cơ chế ngân sách đóng vai trò là công cụ để thực hiện chính sách ngân sách.

28. CƠ CHẾ NGÂN SÁCH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC LIÊN KẾT NÓ

Cơ chế ngân sách là một tập hợp các phương thức tích lũy vốn trong ngân sách, các phương thức và hình thức phân bổ từ ngân sách và các mối quan hệ giữa các ngân sách. Cơ chế ngân sách có ba phần:

1) các phương thức tích lũy vốn trong ngân sách:

- thuế (thuế, các khoản nộp thuế);

- không chịu thuế (thu nhập từ việc sử dụng tài sản của nhà nước và thành phố trực thuộc trung ương, thu nhập từ việc bán tài sản, thu nhập từ việc bán hàng dự trữ nhà nước, thu nhập từ hoạt động kinh tế đối ngoại, tiền phạt, tiền phạt không có tính thuế);

2) các phương pháp và hình thức phân bổ vốn từ ngân sách:

- tài trợ ngân sách - việc phân bổ ngân sách theo nguyên tắc không thể thu hồi, vĩnh viễn và miễn phí (vô cớ);

- cho vay ngân sách - việc phân bổ vốn từ ngân sách theo các nguyên tắc cho vay, tức là hoàn trả, cấp bách, thanh toán;

3) các phương pháp và hình thức quan hệ giữa các mục tiêu.

Trong mối liên hệ thứ ba của cơ chế ngân sách, các phương pháp phân phối vốn giữa các ngân sách và các hình thức quan hệ giữa các ngân sách được xem xét. Quan hệ giữa các ngân sách là một phần của các quan hệ tài chính nảy sinh giữa các cơ quan trung ương của Liên bang Nga, chính quyền của các cơ quan cấu thành của Liên bang Nga và chính quyền các thành phố liên quan đến việc giới hạn và hợp nhất quyền lực ngân sách và phân phối lại quỹ ngân sách.

Trong quá trình đất nước chuyển đổi sang quan hệ thị trường, các hình thức quan hệ giữa các mục tiêu hoàn toàn mới đã nảy sinh và những hình thức cũ được cải thiện. Các nguyên tắc phân phối vốn giữa các ngân sách đã thay đổi hoàn toàn liên quan đến sự xuất hiện vào năm 1994 của một hình thức quan hệ giữa các mục tiêu như chuyển nhượng. Chuyển tiền là các khoản hoàn trả từ ngân sách liên bang cho ngân sách của các đơn vị cấu thành của Liên bang, được phân bổ từ Quỹ Hỗ trợ Tài chính của các Khu vực, được tạo ra đặc biệt cho các mục đích này. Tiêu chí chính để phân loại một khu vực thành một nhóm các khu vực cần hỗ trợ hoặc không cần hỗ trợ là thu nhập ngân sách bình quân đầu người. Sự ra đời của các khoản chuyển nhượng là một bước tiến rất quan trọng trong việc cải cách các mối quan hệ giữa các ngân sách, vì chúng là một hình thức phân phối khá khách quan của quỹ ngân sách so với trợ cấp.

Các hình thức mới của quan hệ liên ngân sách bao gồm trợ cấp và trợ cấp, trợ cấp cũng đã được bảo tồn. Trợ cấp - quỹ ngân sách được cung cấp cho ngân sách của một cấp khác trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga hoặc cho một pháp nhân trên cơ sở miễn phí và không thể thu hồi để thực hiện một số chi phí có mục tiêu. Trợ cấp - quỹ ngân sách được cung cấp cho ngân sách của một cấp khác trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga, cho một cá nhân hoặc pháp nhân theo các điều khoản tài trợ chung cho các chi phí mục tiêu. Trợ cấp - quỹ ngân sách được cung cấp cho ngân sách của một cấp khác trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga trên cơ sở miễn phí và không thể thu hồi để trang trải các chi phí hiện tại.

Ngân sách liên bang tạo ra năm quỹ đặc biệt để hỗ trợ tài chính cho các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Bao gồm các:

- Quỹ hỗ trợ tài chính cho các đối tượng của Liên bang Nga;

- Quỹ bồi thường;

- Quỹ đồng tài trợ các chi phí xã hội;

- Quỹ Phát triển Vùng;

- Quỹ Cải cách Tài chính Khu vực.

29. HỆ THỐNG NGÂN SÁCH CỦA LIÊN BANG NGA

Hệ thống ngân sách của Liên bang Nga là một tập hợp ngân sách của các cấp khác nhau, dựa trên các quan hệ kinh tế - xã hội và luật ngân sách.

Cơ cấu hệ thống ngân sách của Liên bang Nga bao gồm ba cấp:

1) ngân sách liên bang và ngân sách của các quỹ ngoài ngân sách của tiểu bang;

2) ngân sách của các đơn vị cấu thành của Liên bang và ngân sách của các quỹ ngoài ngân sách của quốc gia theo lãnh thổ;

3) ngân sách địa phương (ngân sách các thành phố trực thuộc trung ương).

Việc xây dựng hệ thống ngân sách của Liên bang Nga dựa trên Hiến pháp Liên bang Nga và hiến pháp của các nước cộng hòa trong Liên bang Nga.

Hệ thống ngân sách được xây dựng trên cơ sở các nguyên tắc sau.

1. Nguyên tắc thống nhất của hệ thống ngân sách, được bảo đảm bằng sự thống nhất của pháp luật ngân sách, hệ thống tiền tệ, phân loại ngân sách, mẫu văn bản ngân sách và báo cáo ngân sách, chính sách ngân sách, v.v.

2. Nguyên tắc phân định thu chi giữa các cấp của hệ thống ngân sách.

3. Tính độc lập của ngân sách các cấp được thể hiện ở chỗ mỗi ngân sách có các nguồn thu nhập của mình, mỗi ngân sách có quyền chi tiêu độc lập theo ý mình, xác định các nguồn tài trợ cho thâm hụt ngân sách, trong việc phê duyệt từng ngân sách của các cơ quan đại diện có liên quan, việc chấp hành từng ngân sách của các cơ quan điều hành có liên quan; không thể chấp nhận được việc bồi thường với chi phí của ngân sách các cấp khác của nhu cầu thu nhập và chi phí bổ sung.

4. Nguyên tắc cân đối ngân sách là khối lượng chi phải bằng khối lượng thu cộng với các nguồn bù đắp bội chi ngân sách (quy mô bội chi ngân sách các cấp được giới hạn bởi Bộ luật ngân sách). Đồng thời phải thông qua ngân sách các cấp, không để kết dư ngân sách. Thặng dư là phần thu ngân sách vượt chi. Nếu trong quá trình chuẩn bị ngân sách, phát hiện có sự vượt quá thu so với chi, thì trước khi phê duyệt ngân sách, thặng dư ngân sách sẽ được giảm theo trình tự sau:

- giảm thu nhập từ việc bán tài sản của nhà nước và thành phố;

- giảm thu nhập từ việc bán cổ phiếu và dự trữ nhà nước;

- hướng các quỹ ngân sách để trả thêm các nghĩa vụ nợ; chuyển một phần thu nhập sang ngân sách các cấp.

Nếu những biện pháp này không thực tế thì nguồn thu thuế của ngân sách sẽ bị giảm sút.

5. Nguyên tắc sử dụng hiệu quả và tiết kiệm kinh phí ngân sách.

6. Nguyên tắc tín nhiệm ngân sách có nghĩa là mức độ tin cậy của tất cả các chỉ tiêu ngân sách, mức độ phù hợp của chúng đối với tình hình kinh tế hiện tại. Vi phạm nguyên tắc này dẫn đến hậu quả nghiêm trọng về tài chính. Một ví dụ là cuộc khủng hoảng ngân sách năm 1997 và sự cô lập ngân sách (giảm chi tiêu của chính phủ đối với tất cả các khoản ngân sách ngoại trừ những khoản được bảo vệ).

7. Nguyên tắc phản ánh đầy đủ các khoản thu, chi ngân sách nghĩa là phải phản ánh đầy đủ, không sót vào ngân sách.

8. Nguyên tắc công khai, tức là sự cần thiết phải công bố luật về ngân sách và báo cáo về việc thực hiện chúng trên báo chí công khai.

9. Nguyên tắc xác định mục tiêu và tính chất có mục tiêu của quỹ ngân sách có nghĩa là quỹ ngân sách được phân bổ cho các đối tượng cụ thể với mục đích sử dụng được chỉ định.

30. SỰ CẦN THIẾT CỦA LIÊN BANG TÀI CHÍNH VÀ NGÂN SÁCH

Chủ nghĩa liên bang tài khóa được hiểu là hoạt động tự quản của ngân sách của các cấp cá nhân ở tất cả các giai đoạn của quy trình ngân sách, dựa trên các nguyên tắc cơ bản sau:

1) lập pháp phân định quyền hạn về chi tiêu giữa các cấp chính quyền;

2) cung cấp cho các cơ quan hữu quan các nguồn tài chính cần thiết để thực hiện các chức năng của họ;

3) đảm bảo sự liên kết theo chiều dọc và chiều ngang của thu nhập của tất cả các bộ phận của hệ thống ngân sách;

4) sự sẵn có của các phương pháp điều tiết ngân sách minh bạch và dễ hiểu được chính thức hóa, thống nhất cho từng mắt xích của hệ thống ngân sách;

5) tính độc lập và bình đẳng của từng ngân sách bao gồm trong hệ thống ngân sách, được thể hiện ở tính độc lập của quy trình ngân sách, bao gồm xác định phương hướng sử dụng ngân sách, trách nhiệm giải trình việc thực hiện ngân sách với các cơ quan đại diện liên quan, v.v. mô hình ngân sách liên bang giả định rằng khối lượng quyền hạn thu của các chủ thể của Liên bang phải tuân thủ đầy đủ phạm vi trách nhiệm đối với các chi phí được giao cho một cấp chính quyền nhất định.

Trên thực tế, có khoảng cách giữa quyền hạn chi ngân sách và cơ hội thu, vốn phải được bù đắp bởi các nguồn thu được ngân sách cấp cao hơn xử lý. Cơ sở thu nhập phân bố không đồng đều, tiềm năng của các vùng lãnh thổ khác nhau có sự khác biệt đáng kể.

Chế độ liên bang ngân sách với tư cách là một hệ thống quan hệ liên ngân sách phải đáp ứng các yêu cầu về hiệu quả kinh tế và xã hội, công bằng lãnh thổ và ổn định chính trị. Bản chất của chủ nghĩa liên bang ngân sách với tư cách là một khái niệm về một thiết bị ngân sách nằm ở việc thiết lập các quyền và nghĩa vụ ngân sách theo quy định và lập pháp của hai bên bình đẳng - chính quyền và chính quyền liên bang và khu vực, cũng như các quy tắc cho sự tương tác của họ ở tất cả các giai đoạn của ngân sách quá trình.

Một giai đoạn quan trọng trong sự phát triển của chủ nghĩa liên bang tài khóa ở Liên bang Nga là Luật Liên bang Nga "Về các nguyên tắc cơ bản của quyền ngân sách và quyền hình thành và sử dụng các quỹ ngoài ngân sách của các cơ quan đại diện và điều hành quyền lực nhà nước của các nước cộng hòa trong phạm vi Liên bang Nga, khu tự trị, các quận tự trị, lãnh thổ, khu vực, thành phố Mátxcơva và Xanh Pê-téc-bua, chính quyền địa phương "năm 1993, trong đó lần đầu tiên trong lịch sử ngân sách Nga nguyên tắc hình thành ngân sách địa phương quan trọng nhất là cố định, dựa trên việc tính toán ngân sách tối thiểu. Các khoản chi tối thiểu của ngân sách địa phương cần được tính toán trên cơ sở các định mức tài chính và xã hội tối thiểu.

Năm 1994, theo Nghị định của Tổng thống Liên bang Nga số 2268, một hình thức phân phối lại tiền mới giữa ngân sách liên bang và khu vực đã được đưa vào cơ chế liên bang tài chính - chuyển tiền từ ngân sách liên bang sang khu vực. ngân sách bằng cách hình thành quỹ hỗ trợ tài chính cho các khu vực và tính toán số tiền được phân bổ dựa trên công thức được thiết kế đặc biệt. Phương pháp này cũng đã được sử dụng trong mối quan hệ giữa ngân sách vùng và ngân sách địa phương, góp phần khách quan hóa việc phân bổ vốn liên ngân sách.

31. KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH NHƯ MỘT PHẦN CỦA KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH

Kế hoạch ngân sách là một bộ phận cấu thành của kế hoạch tài chính và là một trong những công cụ quan trọng nhất của nhà nước điều tiết nền kinh tế.

Thực chất kinh tế của kế hoạch hoá ngân sách là sự phân phối tập trung và phân phối lại GDP và thu nhập quốc dân giữa các mắt xích của hệ thống tài chính trên cơ sở một chương trình chung phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Cơ sở của lập kế hoạch ngân sách là dự báo ngân sách, đề cập đến quá trình đưa ra các dự báo (giả định) về các điều kiện ngân sách có thể có trong tương lai. Lập kế hoạch ngân sách dựa trên cơ sở dự báo ngân sách và các chỉ tiêu về tình hình phát triển kinh tế - xã hội của đất nước và vùng lãnh thổ.

Các nhiệm vụ chính của lập kế hoạch ngân sách:

- xác định tổng nguồn lực ngân sách và sự phân bổ của chúng giữa các bộ và ban ngành riêng lẻ, các đối tượng nhận ngân sách cụ thể;

- xác định tỷ lệ cần thiết giữa các nguồn tài chính tập trung và phi tập trung;

- xác định dự trữ tài chính của nhà nước và chính quyền thành phố;

- tính toán thu và chi ngân sách với sự phân chia theo các điều khoản và khoảng thời gian;

- đảm bảo cân đối ngân sách hoặc các nguồn bù đắp thâm hụt (xác định phương hướng chi tiêu thặng dư);

- điều tiết ngân sách;

- kiểm soát tài chính nhà nước đối với việc thực hiện ngân sách.

Việc lập kế hoạch ngân sách được thực hiện bởi các cơ quan nhà nước và cơ quan tài chính có liên quan: Bộ Tài chính Liên bang Nga, cơ quan tài chính lãnh thổ, cơ quan thuế, người nhận ngân sách.

Khi thực hiện quá trình lập kế hoạch ngân sách, nhiều phương pháp khác nhau được sử dụng.

Phương pháp lập định mức dựa trên việc sử dụng các định mức và định mức như định mức phân phối các khoản thu điều tiết, quy mô thâm hụt ngân sách tối đa, tiêu chuẩn kinh tế - xã hội tối thiểu, định mức đảm bảo ngân sách, v.v.

Trong những năm gần đây, phương pháp chương trình mục tiêu đã trở nên phổ biến. Nó cung cấp cho việc chuẩn bị các chương trình cụ thể để giải quyết các nhiệm vụ đặt ra, chỉ ra các nguồn tài chính của họ và hướng sử dụng các quỹ trong chương trình.

Phương pháp chỉ số dựa trên việc sử dụng các chỉ số khác nhau phản ánh động thái của giá cả, mức sống của người dân, thu nhập và chi phí, chỉ số giảm phát, v.v.

Phương pháp cân đối liên kết giữa thu và chi ngân sách, giúp xác định được tình trạng thừa hay thiếu quỹ ngân sách.

Phương pháp phân tích là bắt buộc sử dụng, vì quá trình lập kế hoạch ngân sách bắt đầu bằng việc phân tích kinh tế về tình hình thực hiện thu và chi ngân sách cho kỳ trước. Phương pháp này cho phép bạn xác định các động lực của ngân sách.

Phương pháp đánh giá chuyên gia giúp xác định xu hướng phát triển ngân sách dựa trên kiến ​​thức và kinh nghiệm của các chuyên gia có trình độ cao.

Phương pháp lập mô hình toán học được sử dụng thường xuyên nhất trong dự báo ngân sách và cho phép bạn xác định lựa chọn tốt nhất để phát triển ngân sách, có tính đến ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau và những thay đổi của chúng.

Hiện đang tiến hành cải cách lập kế hoạch ngân sách và chuyển đổi từ các phương pháp truyền thống sang lập ngân sách dựa trên kết quả hoạt động.

32. KHÁI NIỆM VÀ CÁC GIAI ĐOẠN CỦA QUÁ TRÌNH NGÂN SÁCH

Quy trình ngân sách là một hoạt động được quy định hợp pháp của các cơ quan có thẩm quyền trong việc chuẩn bị, xem xét và thực hiện ngân sách liên bang, khu vực và địa phương.

Văn bản chính điều chỉnh quy trình ngân sách là Bộ luật Ngân sách của Liên bang Nga.

Quy trình ngân sách bao gồm năm giai đoạn: soạn thảo ngân sách, xem xét, phê duyệt, thực hiện và kiểm soát.

Dự thảo ngân sách được biên soạn bởi Bộ Tài chính Liên bang Nga (ngân sách liên bang), các cơ quan tài chính có liên quan của các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga và các thành phố trên cơ sở dự báo phát triển kinh tế xã hội và cân đối tài chính hợp nhất, cũng như Địa chỉ Ngân sách của Tổng thống Liên bang Nga. Xem xét và phê duyệt ngân sách cho năm tài chính sắp tới là đặc quyền của cơ quan lập pháp. Việc thực hiện ngân sách được thực hiện bởi các cơ quan tài chính điều hành trên cơ sở lịch trình ngân sách. Danh sách ngân sách - một tài liệu về phân phối thu, chi ngân sách hàng quý và các khoản thu từ các nguồn tài trợ cho thâm hụt ngân sách, thiết lập sự phân phối các khoản phân bổ ngân sách giữa những người nhận quỹ ngân sách.

Dự thảo ngân sách liên bang bắt đầu được lập không muộn hơn 10 tháng trước khi bắt đầu năm tài chính tiếp theo (ở Nga, nó trùng với năm dương lịch). Dự thảo ngân sách liên bang được lập theo ba giai đoạn: hoạch định các chỉ số chính của ngân sách và các khoản chi tiêu của nó phù hợp với sự phân loại theo chức năng; phân phối các khối lượng tài trợ hạn chế cho năm tài chính tiếp theo của những người nhận vốn ngân sách; xem xét dự thảo ngân sách liên bang và thông qua dự thảo luật liên bang về ngân sách liên bang để trình Đuma Quốc gia xem xét.

Duma Quốc gia xem xét dự thảo ngân sách liên bang trong bốn lần đọc.

Việc chấp hành ngân sách liên bang được thực hiện theo các khoản thu và chi của các cơ quan hành pháp có liên quan. Ở Liên bang Nga, việc thực hiện ngân sách kho bạc đã được giới thiệu dựa trên sự phản ánh của tất cả các hoạt động và quỹ của ngân sách liên bang trên các tài khoản bảng cân đối của Kho bạc Liên bang. Quyền mở và đóng tài khoản thuộc về Kho bạc, không được thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến quỹ ngân sách, bỏ qua tài khoản của Kho bạc.

Hiện tại, các cơ quan Ngân khố Liên bang cho các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga đã giới thiệu một hệ thống tài khoản duy nhất của Kho bạc Liên bang (TENS). Chương trình chuyển đổi sang TSA đã được phê duyệt vào năm 2000. Nó quy định việc tập trung hóa kế toán và tối ưu hóa dòng thu nhập và quỹ ngân sách liên bang. Hoạt động của TSA là một công nghệ mới về chất lượng để thực hiện ngân sách liên bang.

Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 22 ngày 2004 tháng 249 năm 2004 đã phê duyệt Khái niệm về Cải cách Quy trình Ngân sách ở Liên bang Nga năm 2006-XNUMX. Khái niệm này nhằm nâng cao hiệu quả của các khoản chi ngân sách và tối ưu hóa việc quản lý quỹ ngân sách ở tất cả các cấp của hệ thống ngân sách của Liên bang Nga.

33. PHÂN LOẠI NGÂN SÁCH

Các cơ quan nhà nước các cấp tiến hành các công việc hàng ngày liên quan đến thu, chi các nguồn tài chính. Khối lượng và loại hình hoạt động như vậy là khá nhiều và đa dạng. Chúng yêu cầu một hệ thống hóa nhất định và phải được phản ánh trong các ngân sách liên quan. Để chuẩn bị và thực hiện ngân sách ở tất cả các cấp, một tài liệu phương pháp luận duy nhất được sử dụng - phân loại ngân sách.

Bản chất của các nhóm và nguyên tắc của chúng được xác định bởi nội dung kinh tế - xã hội của thu và chi ngân sách, cơ cấu của nền kinh tế quốc dân và hệ thống quản lý. Việc điều tiết các nguồn thu và xác định mục tiêu của các khoản chi ngân sách là điều kiện tiên quyết cho sự hoạt động và hiệu quả của toàn bộ quá trình ngân sách.

Cơ sở của việc phân loại ngân sách là một nhóm các chỉ số đưa ra ý tưởng về phần kinh tế xã hội, bộ phận và lãnh thổ về sự hình thành thu nhập và hướng của quỹ, thành phần và cơ cấu của chúng.

Việc phân loại tạo điều kiện để kết hợp dự toán và ngân sách thành các mã chung, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét và phân tích kinh tế, đơn giản hóa việc kiểm soát việc thực hiện ngân sách, đối với việc tích lũy đầy đủ và kịp thời các quỹ, trong việc sử dụng chúng cho mục đích đã định. So sánh thu chi theo báo cáo tình hình thực hiện ngân sách, góp phần chấp hành kỷ luật tài chính, chi tiêu tiết kiệm, kiểm soát việc thực hiện kế hoạch tài chính.

Với tính độc lập của tất cả các bộ phận của hệ thống ngân sách, việc phân loại này cung cấp cơ sở cho một cách tiếp cận thống nhất về phương pháp luận đối với việc chuẩn bị và thực hiện tất cả các loại ngân sách để so sánh giữa các chỉ tiêu ngân sách trong bối cảnh ngành và lãnh thổ.

Những thay đổi đã diễn ra trong thực tiễn ngân sách và gắn liền với những thay đổi trong hệ thống cơ cấu và quản lý nhà nước, với sự độc lập của tất cả các loại ngân sách, mở rộng quyền của chính quyền nhà nước và địa phương trong việc chuẩn bị và thực hiện ngân sách của họ, những thay đổi trong phần thu và chi của ngân sách, cũng như việc giải mã thu nhập và chi tiêu của từng bài báo, đòi hỏi phải đưa ra một phân loại ngân sách mới.

Phân loại ngân sách hiện tại bao gồm:

1) phân loại thu nhập của ngân sách Liên bang Nga;

2) chức năng phân loại các khoản chi của ngân sách Liên bang Nga;

3) phân loại kinh tế các khoản chi của ngân sách Liên bang Nga;

4) phân loại các nguồn tài trợ nội bộ thâm hụt ngân sách của Liên bang Nga;

5) phân loại các nguồn tài trợ bên ngoài của thâm hụt ngân sách liên bang;

6) phân loại các loại nợ nội bộ nhà nước của Liên bang Nga và các chủ thể của Liên bang Nga;

7) phân loại các loại nợ nước ngoài công cộng và tài sản bên ngoài của Liên bang Nga;

8) phân loại chi tiêu ngân sách liên bang của các bộ.

Một nhiệm vụ quan trọng của cách phân loại mới là đảm bảo tính so sánh quốc tế về thành phần và cấu trúc của các chỉ tiêu của các phần thu và chi của ngân sách, nội dung thực sự của chúng. Cách phân loại ngân sách mới đóng một vai trò tổ chức lớn, nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét và phân tích kinh tế ngân sách, đơn giản hóa việc kiểm soát và cung cấp khả năng kế toán tổng hợp và phân tích thu nhập và chi phí.

34. TIỆN ÍCH, CHỨC NĂNG, LOẠI VÀ CÁC YẾU TỐ CHÍNH CỦA THUẾ

Định nghĩa pháp lý về thuế được đưa ra trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga: thuế được hiểu là khoản thanh toán bắt buộc vô cớ cá nhân thu từ các tổ chức và cá nhân dưới hình thức chuyển nhượng quỹ của họ để hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của nhà nước và các thành phố tự trị.

Các đặc điểm chính của thuế: bản chất đơn phương của việc thành lập; sự cho không; bản chất cưỡng chế của các khoản thanh toán. Thuế là yếu tố quan trọng nhất trong chính sách kinh tế của các quốc gia và thực hiện các chức năng sau: 1) điều tiết - nhà nước chỉ có thể điều tiết tài sản tư nhân một cách gián tiếp - thông qua thuế; với sự trợ giúp của thuế, nhà nước điều tiết tốc độ phát triển kinh tế: giảm gánh nặng thuế tạo động lực cho sự phát triển của các ngành, vùng, doanh nghiệp tư nhân, trong khi tăng thuế làm chậm tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế; 2) phân phối lại - với sự trợ giúp của thuế, nhà nước phân phối lại các nguồn tài chính giữa các lĩnh vực của nền kinh tế, các ngành công nghiệp, khu vực, v.v.; 3) Tài chính - Thuế là nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách nhà nước, chiếm hơn 90% nguồn thu; 4) kiểm soát - với sự trợ giúp của thuế, nhà nước kiểm soát việc sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính; 5) kích thích - thông qua thuế, nhà nước kích thích sử dụng có hiệu quả mọi nguồn lực kinh tế.

Phân loại thuế:

1. Theo đối tượng đánh thuế - trực tiếp và gián tiếp. Thuế trực thu được đánh vào thu nhập hoặc tài sản. Thuế gián thu được tính vào giá hàng hóa và do người tiêu dùng trả. Thuế trực thu được chia thành cá nhân và thực tế. Thuế gián thu được chia thành thuế tiêu thụ đặc biệt riêng lẻ, thuế tiêu thụ đặc biệt phổ thông (VAT) và thuế hải quan.

2. Theo đối tượng đánh thuế - bố cục và định lượng. Thuế ước tính được phân phối giữa những người nộp thuế. Thuế định lượng có tính đến tình trạng tài sản của người nộp thuế.

3. Tại nơi nhận - cố định và theo quy định.

4. Theo cấp độ quản lý - liên bang, khu vực và địa phương.

5. Theo mục đích sử dụng - chung và mục tiêu.

6. Theo điều khoản thanh toán - thường xuyên và một lần (thuế đánh vào tài sản chuyển nhượng theo phương thức thừa kế và tặng cho).

Các điều kiện chính để thành lập thuế: đối tượng nộp thuế; đối tượng đánh thuế; cơ sở tính thuế; kỳ tính thuế; thuế suất; thủ tục tính thuế; thời hạn và thủ tục nộp thuế; ưu đãi thuế.

Người nộp thuế là tổ chức, cá nhân, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế.

Đối tượng của đánh thuế là những gì bị đánh thuế. Đối tượng đánh thuế có thể là tài sản, lợi nhuận, thu nhập, giá vốn hàng hóa, công trình, dịch vụ bán ra; nhập khẩu (xuất khẩu) hàng hóa sang lãnh thổ Nga, v.v.

Cơ sở tính thuế - giá trị, vật chất hoặc các đặc điểm khác của đối tượng đánh thuế.

Nguồn của thuế là thu nhập hoặc vốn ở tầm vi mô, ở tầm vĩ mô là thu nhập quốc dân.

Thuế suất - số thuế phí trên một đơn vị đo lường cơ sở tính thuế.

Phương pháp đánh thuế là thủ tục thay đổi thuế suất tùy thuộc vào sự thay đổi của cơ sở tính thuế. Có bốn phương pháp đánh thuế: bình đẳng (định suất), theo tỷ lệ, lũy tiến và lũy thoái.

35. TINH THẦN CỦA HỆ THỐNG THUẾ VÀ CÁC NGUYÊN TẮC XÂY DỰNG NÓ

Hệ thống thuế là một tập hợp các điều kiện thiết yếu của thuế hiện đang tồn tại ở một trạng thái cụ thể. Sau này bao gồm:

- nguyên tắc, hình thức và phương pháp lập, thay đổi, hủy bỏ, nộp thuế;

- các loại thuế;

- quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, cơ quan thuế và các chủ thể khác trong quan hệ thuế;

- các hình thức và phương pháp kiểm soát thuế;

- trách nhiệm của các bên tham gia quan hệ thuế;

- cách thức bảo vệ quyền và lợi ích của người nộp thuế.

Liên bang Nga thiết lập các loại thuế liên bang, khu vực và địa phương.

Thuế liên bang được thiết lập bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và được ghi có vào ngân sách liên bang hoặc các quỹ ngoài ngân sách liên bang. Tiêu chuẩn phân bổ thuế liên bang giữa ngân sách liên bang, ngân sách của các đơn vị cấu thành Liên bang và ngân sách địa phương được xác định theo luật ngân sách liên bang. Việc thiết lập các loại thuế liên bang mới, bãi bỏ thuế hiện hành và đưa ra các thay đổi đối với các loại thuế liên bang hiện hành được thực hiện độc quyền bằng việc thông qua luật liên bang về sửa đổi Bộ luật thuế. Việc giới thiệu thuế địa phương khu vực, sửa đổi các hành động hiện tại hoặc trước đây của thuế được giới thiệu trước đó được thực hiện bởi các cơ quan lập pháp của các đối tượng của Liên bang và các cơ quan đại diện của chính quyền địa phương. Thuế khu vực được ghi có vào ngân sách khu vực, thuế địa phương - vào ngân sách địa phương.

Các nguyên tắc tổ chức của hệ thống thuế hiện hành của Nga bao gồm các quy định phù hợp với việc xây dựng và tương tác cấu trúc của nó. Ngoài ra, các nguyên tắc tổ chức của hệ thống thuế quyết định các phương hướng phát triển và quản lý chính của hệ thống thuế.

Những nguyên tắc này chủ yếu được ghi nhận trong Hiến pháp Liên bang Nga và Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Hiện tại, các nguyên tắc tổ chức sau đây tương ứng với hệ thống thuế của Nga.

Nguyên tắc thống nhất của hệ thống thuế. Sự thống nhất của hệ thống thuế được thể hiện trong một số điều của Hiến pháp Liên bang Nga, theo đó Chính phủ Liên bang Nga đảm bảo thực hiện một chính sách tài chính, tín dụng và tiền tệ thống nhất.

Nguyên tắc di động (dẻo). Nguyên tắc này cho rằng thuế và một số cơ chế thuế có thể được thay đổi nhanh chóng theo hướng giảm hoặc tăng gánh nặng thuế phù hợp với nhu cầu khách quan và khả năng của nhà nước.

Nguyên tắc ổn định. Theo nguyên tắc ổn định, hệ thống thuế sẽ hoạt động trong một số năm cho đến khi cải cách thuế. Đồng thời, cải cách thuế chỉ nên được thực hiện trong những trường hợp ngoại lệ và theo một cách thức nghiêm túc.

Nguyên tắc của nhiều loại thuế. Nguyên tắc này bao gồm một số khía cạnh, trong đó quan trọng nhất là hệ thống thuế của nhà nước phải dựa trên một tập hợp các loại thuế và đối tượng đánh thuế khác nhau. Sự kết hợp của nhiều loại thuế và đối tượng chịu thuế sẽ tạo thành một hệ thống đáp ứng yêu cầu phân bổ lại gánh nặng thuế giữa các đối tượng nộp thuế.

Nguyên tắc của một danh sách đầy đủ các loại thuế.

Không gian kinh tế đơn lẻ của Nga xác định trước chính sách của nhà nước về việc thống nhất miễn thuế.

36. CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA LIÊN BANG NGA

Chính sách thuế - tập hợp các biện pháp cụ thể của nhà nước trong lĩnh vực thuế. Chính sách này là một bộ phận cấu thành của chính sách tài chính. Các mục tiêu chính của chính sách thuế là: cung cấp cho nhà nước các nguồn tài chính; điều tiết kinh tế; giải pháp của các vấn đề xã hội.

Có nhiều loại chính sách thuế khác nhau.

Chính sách thuế tối đa được đặc trưng bởi thực tế là khi bắt đầu các khoản thu trong ngân sách, chúng tăng lên, và sau đó chúng bắt đầu giảm xuống.

Một chính sách thuế thận trọng thúc đẩy tinh thần kinh doanh, nhưng đồng thời nguồn thu ngân sách bị giảm, có thể dẫn đến giảm các chương trình xã hội.

Một chính sách đặc trưng bởi mức thuế khá cao, nhưng có sự bảo trợ xã hội đáng kể đối với người dân.

Nga sử dụng loại chính sách thuế đầu tiên. Nó được thực hiện thông qua cơ chế thuế, bao gồm: kế hoạch hoá thuế; tổ chức thu thuế; ưu đãi thuế; kiểm soát thuế.

Hệ thống thuế tồn tại ở Nga trước khi Bộ luật thuế được thông qua có một số thiếu sót:

- cách tiếp cận tài chính đối với thuế;

- mức thuế cao;

- một số lượng lớn các loại thuế, phí và nghĩa vụ;

- tính không ổn định của hệ thống thuế;

- mức độ phức tạp của phương pháp tính thuế;

- quyền hạn của cơ quan thuế quá rộng một cách bất hợp lý;

- sự mơ hồ của các luật trong lĩnh vực thuế;

- phân định quyền hạn không rõ ràng giữa chính quyền trung ương, khu vực và địa phương trong lĩnh vực thuế;

- vấn đề lập pháp còn vướng mắc về kiểm soát thuế;

- thiếu định nghĩa rõ ràng về các ưu đãi kinh tế hướng dẫn người nộp thuế nộp thuế đầy đủ, ... Các phương hướng chính của cải cách thuế xuất phát từ yêu cầu loại bỏ những bất cập nêu trên: xây dựng một hệ thống thuế ổn định thống nhất; giảm số lượng thuế; hợp nhất trong ngân sách liên bang các quỹ ngoài ngân sách trong khi vẫn duy trì tính chất mục tiêu của chúng; bộ máy khái niệm mới; bãi bỏ "thuế doanh thu", tức là thuế tính trên số doanh thu; giảm bớt gánh nặng thuế; tăng thu thuế; sự phát triển của chủ nghĩa liên bang về thuế; giảm số lượng trợ cấp; thiết lập các quy phạm về thủ tục và quy trình; sửa đổi thành phần các hành vi vi phạm thuế và xử phạt vi phạm pháp luật; sửa đổi thủ tục tính thuế cá nhân; chuyển trọng tâm trong việc nộp thuế từ pháp nhân sang cá nhân; từ chối đánh các loại thuế đó, khó kiểm soát việc nộp thuế; thay đổi cơ cấu các loại thuế. Cần bỏ dần các loại thuế đánh vào tăng thu nhập, lợi nhuận, tiền lương, khối lượng sản xuất, đầu tư, việc làm; chuyển mức độ nghiêm trọng của gánh nặng thuế từ bộ phận dân cư kém khá giả sang bộ phận dân cư giàu có, điều này sẽ tạo cơ sở cho một nền kinh tế định hướng xã hội, tạo điều kiện để có lợi nhuận khi nộp thuế, và không tiết kiệm khi không thanh toán.

Nỗ lực xây dựng ngay hệ thống thuế ở Liên bang Nga, đặc trưng của các nước có nền kinh tế thị trường phát triển, đã thất bại. Cần phải cải thiện hơn nữa hệ thống thuế ở Nga. Chính sách thuế phải trở thành sự phản ánh tư tưởng về sự phát triển ổn định và tự tin của nền kinh tế Nga.

37. TÍN DỤNG NHÀ NƯỚC NHƯ MỘT DANH MỤC KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH

Tín dụng nhà nước là một trong những hình thức tồn tại của tài chính công cùng với ngân sách và các quỹ nhà nước ngoài ngân sách và là một trong những phương thức chính để nhà nước thu hút thêm vốn và tăng khả năng tài chính của mình.

Tín dụng công là một bộ phận đặc biệt, phần lớn riêng biệt của hệ thống tài chính. Nó có các nguồn thu nhập riêng, mục đích đặc biệt và thứ tự sử dụng.

Sự tồn tại của khoản vay nhà nước là hoàn toàn tự nhiên, vì việc tài trợ tín dụng cho các khoản chi tiêu của nhà nước là do mâu thuẫn khách quan giữa sự vận hành của quy luật nhu cầu xã hội tăng đều và khả năng ngân sách hạn chế của nhà nước.

Với tư cách là một phạm trù kinh tế, tín dụng nhà nước nằm ở điểm nối của hai loại quan hệ tiền tệ - tài chính và tín dụng - và mang những đặc điểm của cả hai. Là một mắt xích trong hệ thống tài chính, nó phục vụ cho việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước, tức là các quỹ ngoài ngân sách.

Là một trong những loại hình tín dụng, tín dụng công cộng có một số đặc điểm phân biệt với các loại hình tài chính cổ điển. Nó là tự nguyện.

Tín dụng chính phủ khác với các loại tín dụng khác. Khi vay vốn của nhà nước, khoản vay được bảo đảm bằng tất cả tài sản thuộc sở hữu của mình, tài sản của một đơn vị lãnh thổ nhất định hoặc bất kỳ thu nhập nào của nó.

Ở cấp chính quyền trung ương, các khoản vay của chính phủ không có mục đích cụ thể.

Là một phạm trù tài chính, tín dụng nhà nước thực hiện ba chức năng của tài chính: phân phối, quản lý và kiểm soát.

1. Thông qua chức năng phân phối của tín dụng nhà nước, việc hình thành các quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước hoặc sử dụng theo nguyên tắc cấp bách, có trả có, có trả có trả. Đóng vai trò là người đi vay, nhà nước cung cấp thêm vốn để trang trải các chi phí của mình.

Việc đặt các khoản vay chính phủ mới để trả nợ đã phát hành được gọi là tái cấp vốn cho khoản nợ chính phủ.

2. Chức năng điều tiết của tín dụng nhà nước là khi tham gia vào quan hệ tín dụng, nhà nước tác động một cách tự nguyện hoặc không tự giác đến trạng thái lưu thông tiền tệ, mức độ lãi suất trên thị trường tiền tệ và vốn, sản xuất và việc làm. Nhà nước điều tiết lưu thông tiền tệ bằng cách cho vay các nhóm nhà đầu tư khác nhau.

Một vai trò quan trọng trong việc kích thích phát triển sản xuất và việc làm được thực hiện bằng các khoản vay được cung cấp với chi phí từ ngân sách của các vùng lãnh thổ hoặc các quỹ ngoài ngân sách. Với sự giúp đỡ của họ, sự phát triển nhanh chóng của các khu vực nhất định hoặc các khu vực cần thiết của nền kinh tế của một vùng lãnh thổ cụ thể được đảm bảo.

3. Chức năng kiểm soát của tín dụng nhà nước gắn bó hữu cơ với chức năng kiểm soát của tài chính. Nhưng nó có những nét đặc thù riêng: nó gắn bó chặt chẽ với hoạt động của nhà nước và nhà nước của quỹ tập trung quỹ; bao hàm sự chuyển động của giá trị theo cả hai hướng, vì nó liên quan đến việc hoàn trả và bồi thường khi nhận tiền; được thực hiện không chỉ bởi các cấu trúc tài chính, mà còn bởi các tổ chức tín dụng.

38. NỢ CÔNG: SỰ CỐ GẮNG, CẤU TRÚC VÀ PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ

Nợ công là nghĩa vụ nợ của Liên bang Nga đối với các cá nhân và pháp nhân, các quốc gia nước ngoài, các tổ chức quốc tế và các chủ thể khác của luật pháp quốc tế. Nợ nhà nước của Liên bang Nga được bảo đảm đầy đủ và vô điều kiện bằng tất cả tài sản thuộc sở hữu liên bang cấu thành kho bạc nhà nước.

Nợ công có thể được phân loại theo một số tiêu chí:

- vị trí của khoản nợ;

- các cấp chính quyền;

- thời hạn thu hút của phương tiện;

- bản chất của thu nhập được trả;

- khối lượng chi phí thanh toán nợ công;

- phương pháp xác định thu nhập, v.v.

Phổ biến nhất là phân loại tùy thuộc vào vị trí của khoản nợ, trong trường hợp này, nợ công được chia thành bên ngoài và bên trong.

Quản lý nợ công bao gồm việc nhà nước thực hiện một hệ thống các biện pháp liên quan đến việc xác định khối lượng các khoản vay, thành phần chủ nợ, các hình thức và điều kiện cho vay và trả nợ.

Cơ cấu tổ chức của hệ thống quản lý nợ công bao gồm các cơ quan chức năng và chính quyền Liên bang Nga thực hiện các chức năng quản lý nợ công theo thẩm quyền và nhiệm vụ được giao. Tổng thống Liên bang Nga đặt ra các ưu tiên chính của chính sách ngân sách trong ngắn hạn và trung hạn. Quốc hội Liên bang Nga phê chuẩn trong luật ngân sách liên bang cho năm tài chính tiếp theo giới hạn trên của nợ nước ngoài và nợ nội bộ của nhà nước. Chính phủ Liên bang Nga xác định khung tổ chức cho hệ thống quản lý nợ công và tài sản tài chính, phê duyệt các nguồn và điều kiện vay chính, bao gồm cả chương trình vay của Chính phủ. Bộ Tài chính Liên bang Nga quản lý nợ nhà nước theo quy trình đã lập. Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga tư vấn cho Bộ Tài chính Nga về lịch trình trả nợ nhà nước, có tính đến các ưu tiên của chính sách tiền tệ quốc gia thống nhất. Bộ Phát triển Kinh tế và Thương mại Liên bang Nga tham gia phân tích hiệu quả của các dự án được tài trợ từ các khoản vay bên ngoài.

Việc quản lý nợ công được thực hiện theo các phương pháp sau:

1) tái cấp vốn. Phản ánh việc hoàn trả gốc và lãi trên đó bằng chi phí nhận được từ việc thực hiện các khoản vay mới;

2) hủy bỏ. Đây là việc nhà nước từ chối thanh toán gốc và lãi của tất cả các khoản vay đã phát hành trước đó;

3) chuyển đổi. Thông qua nhà nước quyết định thay đổi lợi tức của các khoản cho vay đã phát hành trước đó;

4) đổi mới. Thỏa thuận giữa bên cho vay và bên vay về việc chấm dứt nghĩa vụ và thay thế bằng các nghĩa vụ khác quy định các điều khoản khác về việc trả nợ;

5) thống nhất. Hợp nhất một số nghĩa vụ do nhà nước đảm nhận trước đây với việc thay thế các công cụ tài chính đã phát hành trước đó bằng các công cụ tài chính mới;

6) hợp nhất. Kéo dài thời hạn của các nghĩa vụ đã ban hành trước đó.

39. TINH THẦN KINH TẾ - XÃ HỘI CỦA QUỸ NGOÀI NGÂN SÁCH

Quỹ ngoài ngân sách là một hình thức cụ thể để phân phối lại và sử dụng các nguồn tài chính của quốc gia để tài trợ cho các nhu cầu kinh tế và xã hội cụ thể có ý nghĩa quốc gia hoặc khu vực.

Thông qua việc tạo ra các quỹ ngoài ngân sách ở bất kỳ cấp nào, nhà nước thu hút các nguồn lực đáng kể để tài trợ cho các hoạt động mục tiêu thông qua các khoản khấu trừ đặc biệt và các nguồn khác. Các quỹ ngoài ngân sách cung cấp việc sử dụng quỹ có mục tiêu chặt chẽ, chúng tách biệt với ngân sách và có tính độc lập nhất định.

Với sự trợ giúp của các quỹ ngoài ngân sách, hai nhiệm vụ chính được giải quyết: cung cấp thêm vốn cho các lĩnh vực ưu tiên của nền kinh tế và mở rộng khối lượng tài trợ của các dịch vụ xã hội cho dân cư.

Các quỹ ngoài ngân sách có một số đặc điểm phân biệt chúng với các bộ phận khác của hệ thống tài chính:

- có định hướng mục tiêu nghiêm ngặt;

- Các quỹ được sử dụng để tài trợ cho chi tiêu của chính phủ, thường không được tài trợ từ ngân sách hoặc được tài trợ với số lượng nhỏ;

- phần lớn thu nhập của các quỹ được hình thành từ phí bảo hiểm của các pháp nhân;

- tất cả tài sản và tiền của quỹ đều thuộc sở hữu nhà nước và không được đưa vào ngân sách.

Các quỹ ngoài ngân sách là một trong những yếu tố của mối liên kết trong hệ thống tài chính như tài chính quốc gia, vốn được phát triển rộng rãi ở nước ngoài. Các nguồn hình thành quỹ ngoại mục tiêu có thể là các loại thuế và phí đặc biệt, các khoản trích lập từ ngân sách, các khoản cho vay đặc biệt, các khoản đóng góp tự nguyện, cũng như thu nhập từ các hoạt động của chính quỹ.

Thông thường, quỹ ngoài ngân sách được phân loại theo các tiêu chí sau:

- điều khoản hiệu lực - vĩnh viễn và tạm thời;

- phụ kiện - tiểu bang, địa phương, giữa các tiểu bang;

- lĩnh vực sử dụng - xã hội, tín dụng, kinh tế, khoa học, đầu tư, v.v ... Các quỹ xã hội ngoài ngân sách phát triển nhất. Ở Nga, nguồn thu của các quỹ này chiếm hơn một nửa nguồn thu ngân sách liên bang. Có ba quỹ xã hội ngoài ngân sách của nhà nước: Quỹ hưu trí của Liên bang Nga (PFR), Quỹ Bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga (FSS), Quỹ Bảo hiểm y tế bắt buộc của Liên bang và vùng lãnh thổ của Liên bang Nga (FOMS). Các quỹ xã hội ngoài ngân sách tích lũy kinh phí để thực hiện các bảo đảm xã hội quan trọng nhất: an sinh xã hội của nhà nước cho tuổi già, ốm đau, trường hợp mất người trụ cột trong gia đình, để sinh và nuôi dạy trẻ em, chăm sóc sức khỏe và chăm sóc y tế miễn phí, v.v. .

Quỹ xã hội ngoài ngân sách là các tổ chức tài chính, tín dụng độc lập. Nguồn thu nhập chính của các quỹ là thuế xã hội thống nhất. Các quỹ ngoài ngân sách của liên bang và vùng lãnh thổ thuộc quyền sở hữu của liên bang và khu vực. Dự thảo ngân sách cho các quỹ ngoài ngân sách được Duma Quốc gia và Hội đồng Liên bang xem xét và thông qua dưới hình thức luật liên bang.

Việc quản lý hoạt động của các quỹ ngoài ngân sách được thực hiện bởi một bộ máy hành chính được thành lập đặc biệt, có các quyền và nghĩa vụ thích hợp.

40. QUỸ NGOẠI LỆ CỦA NHÀ NƯỚC CỦA LIÊN BANG NGA

Quỹ hưu trí của Liên bang Nga (PFR) được thành lập nhằm mục đích quản lý tài chính nhà nước về việc cung cấp lương hưu cho công dân. Các hoạt động chính của PFR là: 1) thu và tích lũy phí bảo hiểm có mục tiêu, cũng như tài trợ cho các chi phí liên quan đến bảo trợ xã hội của người dân; 2) tổ chức công việc để thu hồi từ người sử dụng lao động và người dân số tiền lương hưu khuyết tật của nhà nước do thương tật, bệnh nghề nghiệp hoặc mất người trụ cột trong gia đình; 3) vốn hóa các nguồn lực của Quỹ, cũng như thu hút các khoản đóng góp tự nguyện từ các cá nhân và pháp nhân; 4) kiểm soát việc nhận các khoản đóng góp bảo hiểm vào Quỹ kịp thời và đầy đủ, cũng như kiểm soát việc sử dụng đúng và hợp lý các quỹ của Quỹ; 5) Thực hiện công việc nghiên cứu trong lĩnh vực bảo hiểm hưu trí nhà nước. Các khoản tiền tập trung trong Quỹ hưu trí của Liên bang Nga được chỉ đạo: để thanh toán theo luật có hiệu lực trên lãnh thổ Liên bang Nga, các điều ước quốc tế và liên bang về lương hưu của nhà nước; chi trả trợ cấp chăm sóc con lớn hơn một tuổi rưỡi; trợ giúp vật chất của cơ quan bảo trợ xã hội đối với người cao tuổi và người tàn tật, ... Quỹ bảo hiểm xã hội được sử dụng cho các mục đích sau: 1) chi trả trợ cấp cho người tàn tật tạm thời;

2) các dịch vụ nghỉ dưỡng sức khỏe cho nhân viên và gia đình của họ;

3) tài trợ cho các công trình nghiên cứu về bảo hộ lao động;

4) bảo hiểm tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp;

5) chi phí bổ sung cho việc phục hồi y tế, xã hội và nghề nghiệp;

6) Tổ chức và duy trì hệ thống thông tin thống nhất về bảo hiểm xã hội;

7) bồi thường thiệt hại cho nhân viên do thương tật, bệnh nghề nghiệp hoặc các thiệt hại khác về sức khoẻ liên quan đến việc thực hiện nhiệm vụ lao động của họ;

8) phục hồi chức năng cho các công dân bị ảnh hưởng bởi tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl;

9) chi trả trợ cấp khi mang thai và sinh con, khi sinh con, chăm sóc con cho đến khi con được 1,5 tuổi; hoàn trả chi phí thuộc danh mục dịch vụ được bảo đảm và trợ cấp xã hội cho việc mai táng;

10) cải thiện sức khỏe của trẻ em;

11) chi phí cho việc duy trì các tổ chức của Quỹ;

12) đầu tư vốn để phát triển các tổ chức điều dưỡng và spa của quỹ.

Tiền của Quỹ Bảo hiểm y tế bắt buộc được chi cho các mục đích sau:

1) tài trợ cho các chương trình chăm sóc sức khỏe mục tiêu;

2) tài trợ cho đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ nhân sự;

3) tạo ra một khoản dự phòng bảo hiểm bình thường hóa (trong trường hợp nguy cấp với việc tài trợ cho các chương trình bảo hiểm y tế bắt buộc);

4) tin học hóa hệ thống bảo hiểm y tế bắt buộc;

5) hợp tác quốc tế về các vấn đề bảo hiểm y tế bắt buộc;

6) tài trợ cho nghiên cứu khoa học trong lĩnh vực y học;

7) phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật của y tế;

8) sự liên kết của các cấp độ chăm sóc y tế trong khía cạnh lãnh thổ;

9) thanh toán tiền thuốc;

10) cung cấp dịch vụ chăm sóc y tế trong trường hợp bệnh hàng loạt, thiên tai, thảm họa;

11) duy trì chính Quỹ.

41. ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TÀI CHÍNH CỦA CÁC TỔ CHỨC THƯƠNG MẠI (DOANH NGHIỆP)

Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của hệ thống tài chính bao gồm quá trình tạo ra, phân phối và sử dụng tổng sản phẩm quốc nội về mặt giá trị. Trong quá trình hoạt động tài chính của doanh nghiệp, các quan hệ tài chính nhất định phát sinh liên quan đến việc tổ chức hoạt động, tiêu thụ sản phẩm, hình thành các nguồn tài chính, phân phối và sử dụng thu nhập.

Quan hệ tài chính là một bộ phận của quan hệ tiền tệ, chỉ phát sinh khi tiền tệ luân chuyển và đi kèm với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền mặt.

Tài chính của tổ chức thương mại (doanh nghiệp) là các quan hệ tài chính, tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, là kết quả của việc hình thành vốn tự có, các quỹ tập trung và phi tập trung có mục tiêu, được phân phối và sử dụng.

Theo quy định của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, các tổ chức thương mại (doanh nghiệp) được thành lập dưới hình thức hợp danh kinh doanh và các công ty, hợp tác xã sản xuất, doanh nghiệp nhà nước và thành phố trực thuộc trung ương.

Các tổ chức (doanh nghiệp) thương mại hiện đại hoạt động trong môi trường thị trường luôn thay đổi, cạnh tranh gay gắt. Mục tiêu chính của hoạt động kinh doanh của họ không phải là lợi nhuận tối đa mà là bảo toàn và tăng vốn tự có, đảm bảo sự ổn định của doanh nghiệp.

Tài chính của các tổ chức thương mại (doanh nghiệp) có chức năng giống như tài chính quốc gia - phân phối và kiểm soát. Cả hai chức năng có liên quan chặt chẽ với nhau.

Thông qua chức năng phân phối, việc hình thành vốn ban đầu, vốn được hình thành với chi phí đóng góp của những người sáng lập, ứng trước của nó trong sản xuất, tái sản xuất và tăng trưởng vốn, tạo ra các tỷ trọng cơ bản trong phân phối thu nhập và nguồn tài chính, đảm bảo tối ưu kết hợp lợi ích của các cá nhân sản xuất, các chủ thể kinh doanh và nhà nước nói chung. Chức năng phân phối của tài chính gắn liền với việc hình thành các quỹ tiền tệ và dự trữ của các tổ chức thương mại (doanh nghiệp) thông qua việc phân phối và phân phối lại thu nhập. Chúng bao gồm: vốn được phép hoặc quỹ được phép, quỹ dự phòng, vốn bổ sung, vốn tự có, quỹ tích lũy, quỹ tiêu dùng, quỹ tiền tệ, v.v.

Cơ sở khách quan của chức năng kiểm soát là việc hạch toán chi phí sản xuất và bán sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, quá trình tạo thu nhập và quỹ tiền mặt. Tài chính với tư cách là quan hệ phân phối cung cấp các nguồn kinh phí cho quá trình tái sản xuất (chức năng phân phối) và do đó liên kết với nhau tất cả các khâu của quá trình tái sản xuất: sản xuất, trao đổi, tiêu dùng. Khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, sự ổn định tài chính của doanh nghiệp phụ thuộc vào hiệu quả sản xuất, tiết giảm chi phí, sử dụng hợp lý các nguồn lực tài chính.

Quan hệ phân phối ảnh hưởng đến lợi ích của nhà nước, doanh nghiệp, người lao động, cổ đông, công ty tín dụng và bảo hiểm. Do đó, kiểm soát tài chính đối với các hoạt động của doanh nghiệp là toàn diện.

42. NGUYÊN TẮC CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÁC TỔ CHỨC THƯƠNG MẠI (DOANH NGHIỆP)

Tài chính của một doanh nghiệp hoạt động dựa trên một số nguyên tắc, nếu không sử dụng tài chính như một công cụ để hoạt động hiệu quả là không thể.

Nguyên tắc độc lập về kinh tế không thể thực hiện được nếu không có độc lập về tài chính. Việc thực hiện nó được đảm bảo bằng việc các chủ thể kinh doanh, không phân biệt hình thức sở hữu, xác định độc lập phạm vi hoạt động kinh tế, nguồn tài trợ, phương hướng đầu tư kinh phí để tạo ra lợi nhuận và tăng vốn, cải thiện phúc lợi của chủ sở hữu công ty. .

Không thể nói đến sự độc lập hoàn toàn về kinh tế, vì nhà nước quy định một số mặt hoạt động của các tổ chức thương mại (doanh nghiệp). Các tổ chức thương mại thuộc mọi hình thức sở hữu hợp pháp nộp các loại thuế cần thiết theo tỷ lệ đã được ấn định, tham gia hình thành các quỹ ngoài ngân sách. Nhà nước cũng quyết định chính sách khấu hao. Sự cần thiết của việc hình thành và hoán đổi quỹ dự trữ tài chính đối với công ty cổ phần do luật định.

Nguyên tắc tự trang trải kinh phí. Tự tài trợ có nghĩa là tự túc hoàn toàn chi phí sản xuất và bán sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, đầu tư phát triển sản xuất bằng vốn tự có và, nếu cần, vay ngân hàng và thương mại. Việc thực hiện nguyên tắc tự cấp vốn là một trong những điều kiện chính cho hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả năng cạnh tranh của một thực thể kinh tế.

Hiện nay, không phải tổ chức thương mại (doanh nghiệp) nào cũng thực hiện được nguyên tắc này. Các tổ chức trong một số ngành, sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ cần thiết cho người tiêu dùng, vì những lý do khách quan, không thể đảm bảo lợi nhuận của họ. Các doanh nghiệp như vậy, trong chừng mực có thể, nhận được sự hỗ trợ của nhà nước dưới hình thức tài trợ bổ sung từ ngân sách trên cơ sở có thể hoàn trả và không hoàn lại.

Nguyên tắc lợi ích vật chất được xác định bởi mục tiêu chính của hoạt động kinh doanh - tạo ra lợi nhuận. Đối với một doanh nghiệp, nguyên tắc này có thể được thực hiện do nhà nước thực hiện chính sách thuế tối ưu có thể cung cấp nguồn tài chính không chỉ cho nhu cầu của nhà nước mà còn không làm giảm động lực cho hoạt động kinh doanh thông qua chính sách khấu hao hợp lý về mặt kinh tế , tạo điều kiện kinh tế cho sản xuất phát triển.

Nguyên tắc trách nhiệm có nghĩa là sự tồn tại của một hệ thống trách nhiệm nhất định đối với việc tiến hành và kết quả của các hoạt động kinh tế tài chính, sự an toàn của vốn tự có. Các phương pháp tài chính để thực hiện nguyên tắc này là khác nhau và do luật pháp Nga quy định. Nguyên tắc này hiện được thực hiện đầy đủ nhất.

Nguyên tắc cung cấp dự trữ tài chính được quy định bởi các điều kiện của hoạt động kinh doanh, có liên quan đến những rủi ro nhất định về việc không hoàn lại vốn đầu tư vào kinh doanh. Việc thực hiện nguyên tắc này là việc hình thành các quỹ dự trữ tài chính và các quỹ tương tự khác có thể củng cố vị thế tài chính của tổ chức (doanh nghiệp) vào những thời điểm quan trọng của ban lãnh đạo.

43. NGUỒN TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP: NGUỒN HÌNH THÀNH, CƠ CẤU

Một trong những khía cạnh quan trọng nhất của sự di chuyển của dòng tài chính của doanh nghiệp là sự hình thành các nguồn tài chính của nó. Nguồn tài chính của doanh nghiệp là vốn tự có và vốn vay quyết định khả năng phát triển của doanh nghiệp.

Một phần nguồn lực tài chính mà doanh nghiệp sử dụng trong lưu thông và tạo ra thu nhập là vốn của doanh nghiệp.

Các nguồn tài chính của doanh nghiệp được hình thành bằng chi phí: khấu hao; lợi nhuận nhận được từ các loại hoạt động kinh tế, tài chính; đóng góp cổ phần bổ sung của những người tham gia hợp danh; vốn nhận được từ việc phát hành trái phiếu; vốn huy động thông qua phát hành và chào bán cổ phiếu tại các công ty cổ phần loại hình mở và loại hình đóng; khoản vay dài hạn từ ngân hàng và các tổ chức cho vay khác.

Nguồn tài chính của doanh nghiệp bao gồm vốn tự có, vốn vay và vốn vay. Các nguồn tài chính riêng của doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận và khấu hao, một số tác giả bao gồm vốn ủy quyền và vốn bổ sung, cũng như cái gọi là nợ ổn định của doanh nghiệp, bao gồm các nguồn tài chính thường xuyên luân chuyển của doanh nghiệp (ví dụ, dự trữ được hình thành phù hợp với các tài liệu cấu thành của doanh nghiệp hoặc theo quy định của pháp luật). Nguồn vốn đi vay bao gồm vốn vay của các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác, các khoản vay khác. Các nguồn tài chính huy động bao gồm các quỹ huy động được bằng cách phát hành cổ phiếu, trích lập ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, cũng như các quỹ từ các doanh nghiệp và tổ chức khác được huy động để tham gia cổ phần và các mục đích khác.

Cơ cấu nguồn lực tài chính của các doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào hình thức tổ chức và pháp lý của doanh nghiệp, ngành liên kết và các yếu tố khác. Vì vậy, ví dụ như một phần nguồn lực tài chính của doanh nghiệp nông nghiệp có ngân sách cấp, doanh nghiệp có trình độ thiết bị kỹ thuật cao thì phần trích khấu hao lớn, doanh nghiệp sản xuất có tính chất mùa vụ thì vay vốn.

Mặc dù có sự khác nhau về thành phần và cơ cấu nguồn tài chính của các doanh nghiệp riêng lẻ trong tổng khối lượng của các doanh nghiệp sản xuất, phần lớn nhất là do quỹ tự có, chiếm khoảng một nửa tổng nguồn lực tài chính. Cơ cấu nguồn lực tài chính thay đổi cùng với sự phát triển của nền kinh tế. Sự phát triển của thị trường tài chính mang lại cho doanh nghiệp những cơ hội mới để mở rộng thành phần các nguồn tài chính và tăng khối lượng của chúng.

Các lĩnh vực sử dụng nguồn tài chính chính của doanh nghiệp bao gồm:

- tài trợ cho các nhu cầu hiện tại của quá trình sản xuất và thương mại để đảm bảo hoạt động bình thường của các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp thông qua việc phân bổ vốn theo kế hoạch cho quá trình sản xuất chính, sản xuất và phụ trợ, cung cấp, tiếp thị và phân phối sản phẩm;

- tài trợ cho các biện pháp hành chính và tổ chức;

- đầu tư vào sản xuất chính;

- sự đầu tư tài chính;

- hình thành các chất dự trữ.

44. TÀI CHÍNH CỦA CÁC TỔ CHỨC KHÔNG LỢI NHUẬN

Các thể chế và tổ chức tham gia vào các hoạt động phi thương mại (tức là không đặt mục tiêu hoạt động của mình là thu lợi nhuận) cung cấp nhiều loại dịch vụ khác nhau, bao gồm cả xã hội, quản lý, trật tự công cộng, quốc phòng, v.v. Trong nền kinh tế thị trường, các thể chế và các tổ chức hoạt động phi thương mại đã chuyển sang các điều kiện kinh doanh mới, dẫn đến việc mở rộng đáng kể cơ cấu nguồn tài chính của họ.

Nguồn tài chính của các tổ chức, tổ chức hoạt động phi thương mại được hiểu là nguồn kinh phí do các tổ chức này huy động từ nhiều nguồn khác nhau để thực hiện và mở rộng các hoạt động của mình. Nguồn hình thành Nguồn tài chính được hình thành tùy thuộc vào loại hình và tính chất của dịch vụ được cung cấp. Dịch vụ có thể được cung cấp cho người tiêu dùng trên cơ sở trả phí, miễn phí hoặc hỗn hợp.

Nguồn hình thành nguồn tài chính của các cơ quan, tổ chức hoạt động phi thương mại:

1) ngân sách được phân bổ trên cơ sở các tiêu chuẩn đã được thiết lập;

2) số tiền nhận được cho các dịch vụ đã trả tiền được cung cấp;

3) tiền thu được từ việc cho thuê mặt bằng, kết cấu, thiết bị;

4) đóng góp tự nguyện và tài sản vật chất tặng cho các cơ quan và tổ chức;

5) các khoản thu tiền mặt khác.

Các định chế và tổ chức hoạt động phi thương mại, có bảng cân đối kế toán và tài khoản vãng lai độc lập, có thể thu hút các khoản vay ngắn hạn và dài hạn cho các hoạt động của họ.

Việc huy động và sử dụng các nguồn tài chính trong các tổ chức, tổ chức phi lợi nhuận được thực hiện trên cơ sở dự trù kinh phí và tự trang trải. Hoạt động của các tổ chức và tổ chức phi lợi nhuận trên cơ sở tự cung, tự cấp có nghĩa là hoàn trả toàn bộ chi phí từ số tiền thu được từ việc cung cấp các dịch vụ đã trả. Việc hình thành và sử dụng các nguồn tài chính của họ được phản ánh trong kế hoạch tài chính cho các khoản mục thu nhập và chi phí có liên quan.

Các hiệp hội công cộng hoạt động trên cơ sở phi thương mại: công đoàn sáng tạo, tổ chức công cộng, quỹ từ thiện, hiệp hội, v.v. Do tính chất tự nguyện của việc thành lập các hiệp hội công, nguồn tài chính chính của họ là phí vào cửa và phí thành viên. Việc các hiệp hội công khai sử dụng quỹ ngân sách được hình thành trên cơ sở các khoản thanh toán bắt buộc của người nộp thuế là không thể chấp nhận được.

Các nguồn tài chính trong các tổ chức và tổ chức phi lợi nhuận được sử dụng: 1) để trang trải các chi phí hiện tại, bao gồm cả việc thanh toán với bên thứ ba và trả lãi cho các khoản vay; 2) để hình thành các quỹ khuyến khích kinh tế.

Quỹ khuyến khích kinh tế bao gồm:

1) quỹ phát triển công nghiệp và xã hội;

2) quỹ khuyến khích vật chất (quỹ tiền lương);

3) quỹ khấu trừ ngoại hối.

Các nguồn hình thành quỹ khuyến khích kinh tế là: 1) tổng thu nhập của tổ chức; 2) các khoản thu cụ thể.

Để chuẩn bị các ước tính, các số liệu kiểm soát, các tiêu chuẩn kinh tế và trình tự của nhà nước được sử dụng.

45. TÀI CHÍNH HỘ GIA ĐÌNH NHƯ MỘT DANH MỤC KINH TẾ

Tài chính hộ gia đình là một tập hợp các quan hệ tiền tệ liên quan đến việc tạo ra và sử dụng các nguồn vốn mà hộ gia đình và các thành viên tham gia vào quá trình hoạt động kinh tế - xã hội của họ.

Trong điều kiện thị trường, các hộ gia đình đóng một vai trò đặc biệt quan trọng, vì họ chủ yếu thực hiện chức năng chủ sở hữu đối với những tư liệu sản xuất thuộc sở hữu tư nhân của họ. Là một liên kết trong hệ thống tài chính ở cấp độ của một gia đình cá nhân, chúng là yếu tố chính của cấu trúc kinh tế xã hội của xã hội. Hộ gia đình không chỉ là một chỉ tiêu kế toán, thống kê dùng để phân tích thực trạng xã hội mà còn là một loại hình kinh tế đặc biệt có ảnh hưởng nghiêm trọng đến mọi quan hệ kinh tế trong nước.

Trong điều kiện thị trường, các hộ gia đình:

1) đóng vai trò là người mua hàng hóa và dịch vụ;

2) cung cấp cho các chủ thể thị trường các yếu tố sản xuất (chủ yếu là lực lượng lao động);

3) thực hiện chức năng tiết kiệm một phần tổng thu nhập và có được tài sản thực và tài chính.

Thực chất kinh tế - xã hội của tài chính hộ gia đình được thể hiện thông qua các chức năng của chúng.

Chức năng quan trọng nhất của tài chính hộ gia đình là chức năng phân phối, vì tài chính hộ gia đình, cũng như tài chính nói chung, là một công cụ để phân phối lại chi phí giá trị của tổng sản phẩm xã hội. Hơn nữa, tài chính hộ gia đình đóng một vai trò quan trọng trong giai đoạn cuối cùng của quá trình tái phân phối, ngay trước giai đoạn tiêu dùng.

Chức năng thứ hai của hộ gia đình là chức năng kiểm soát, vì để duy trì một mức tiêu dùng (đạt được) nhất định, hộ gia đình buộc phải kiểm soát việc phân phối thu nhập nhận được giữa các quỹ khác nhau, cũng như giám sát việc sử dụng quỹ dự định từ các quỹ này.

Một chức năng quan trọng của hộ gia đình trong hệ thống tái sản xuất xã hội là chức năng đầu tư, bao gồm việc hộ gia đình là một trong những nhà cung cấp chính các nguồn tài chính dài hạn cho nền kinh tế đất nước.

Thu nhập của hộ gia đình là nguồn chính để đáp ứng nhu cầu của họ về hàng hóa và dịch vụ, cũng như tích lũy và tiết kiệm.

Thu nhập của hộ gia đình có thể được chia một cách có điều kiện thành thu nhập bằng tiền và hiện vật. Thu nhập tiền mặt của hộ gia đình thường được chia nhỏ nhất theo các nguồn thu nhập của họ:

- tiền lương với các khoản tích lũy và các khoản bổ sung khác nhau;

- lương hưu, trợ cấp, học bổng và các khoản bảo hiểm và xã hội khác;

- thu nhập từ hoạt động kinh doanh;

- Thu nhập từ các hoạt động bằng tài sản cá nhân và tiết kiệm tiền mặt trong lĩnh vực tài chính và tín dụng.

Thu nhập bằng hiện vật bao gồm các sản phẩm nhận được trong các lô đất phụ của cá nhân, cũng như các khoản thanh toán bằng hiện vật cho các doanh nghiệp nông nghiệp.

Từ quan điểm về tần suất thực hiện, ba nhóm chi tiêu của hộ gia đình được phân biệt:

- thời gian ngắn;

- trung hạn;

- chi phí dài hạn.

Tùy theo mục đích chức năng mà chi phí phát sinh của các hộ gia đình được chia thành các nhóm chính sau:

- chi phí tiêu dùng cá nhân;

- thuế và các khoản thanh toán bắt buộc khác;

- tiết kiệm tiền mặt và tiết kiệm.

46. ​​NỘI DUNG KINH TẾ CỦA BẢO HIỂM

Phạm trù kinh tế của bảo hiểm là một bộ phận cấu thành của phạm trù tài chính. Tuy nhiên, nếu tài chính nói chung gắn liền với việc phân phối và phân phối lại thu nhập, thì bảo hiểm bao gồm phạm vi của các quan hệ phân phối lại độc quyền.

Bảo hiểm là một tập hợp các quan hệ tái phân phối đặc biệt khép kín giữa những người tham gia của họ liên quan đến việc hình thành một quỹ bảo hiểm mục tiêu với chi phí đóng góp bằng tiền, nhằm bù đắp cho những thiệt hại có thể xảy ra đối với các tổ chức kinh doanh hoặc để cân bằng các tổn thất về thu nhập do hậu quả của các sự kiện được bảo hiểm đã xảy ra.

Chúng ta có thể phân biệt những đặc điểm cơ bản sau đây đặc trưng cho tính đặc thù của thể loại này.

1. Khi bảo hiểm, quan hệ phân phối lại tiền tệ phát sinh, do sự hiện diện của xác suất xảy ra các sự kiện đột ngột không lường trước được và không thể vượt qua, tức là các sự kiện được bảo hiểm.

2. Khi tham gia bảo hiểm, việc phân chia thiệt hại giữa các bên tham gia bảo hiểm được thực hiện luôn đóng. Sự xuất hiện của các mối quan hệ tái phân phối hoặc bố trí như vậy là do bản chất ngẫu nhiên của thiệt hại kéo theo các thiệt hại về vật chất hoặc các tổn thất khác, theo quy luật, không bao gồm toàn bộ nền kinh tế, không phải toàn bộ lãnh thổ, mà chỉ một phần của chúng.

3. Bảo hiểm quy định việc phân phối lại thiệt hại giữa các đơn vị lãnh thổ và theo thời gian, trong khi việc phân phối lại quỹ bảo hiểm có hiệu lực trong vòng một năm đòi hỏi một vùng lãnh thổ khá lớn và một số lượng đáng kể các đối tượng được bảo hiểm.

4. Việc phân chia thiệt hại khép kín xác định số tiền huy động được hoàn trả cho quỹ bảo hiểm. Các khoản thanh toán bảo hiểm của bất kỳ khoản bảo hiểm nào được thực hiện cho quỹ bảo hiểm chỉ có một mục đích - bồi thường cho mức độ thiệt hại có thể xảy ra trên một phạm vi lãnh thổ nhất định và trong một khoảng thời gian nhất định.

Bản chất của bảo hiểm được thể hiện ở các chức năng của nó, chúng cho phép bạn xác định các tính năng của bảo hiểm như một mắt xích trong hệ thống tài chính. Yếu tố quyết định chính là:

1) chức năng rủi ro, vì rủi ro bảo hiểm như một xác suất thiệt hại có liên quan trực tiếp đến mục đích chính của bảo hiểm là cung cấp hỗ trợ tài chính cho nạn nhân;

2) bảo hiểm còn có chức năng phòng ngừa gắn với việc sử dụng một phần quỹ bảo hiểm để giảm mức độ và hậu quả của rủi ro bảo hiểm;

3) tiết kiệm tiền với sự trợ giúp của bảo hiểm cho "sự sống còn" gắn liền với nhu cầu bảo hiểm bảo vệ thu nhập gia đình đạt được, tức là bảo hiểm cũng có thể có chức năng tiết kiệm;

4) chức năng kiểm soát của bảo hiểm thể hiện các thuộc tính của loại này đối với việc hình thành và sử dụng quỹ bảo hiểm có mục tiêu chặt chẽ. Chức năng này xuất phát từ ba chức năng cụ thể trên và biểu hiện đồng thời với chúng trong các quan hệ bảo hiểm cụ thể. Sự cần thiết của bảo hiểm là đảm bảo sự an toàn của tài sản nhà nước, tư nhân và cá nhân, sự liên tục của quá trình tái sản xuất xã hội, bồi thường thiệt hại trong trường hợp có sự kiện được bảo hiểm, bù đắp những tổn thất có thể xảy ra của pháp nhân, cung cấp kinh phí cho các biện pháp và biện pháp phòng ngừa. để loại bỏ hậu quả của các sự kiện bất lợi.

47. PHÂN LOẠI BẢO HIỂM

Phân loại bảo hiểm là một hệ thống hóa các khái niệm có liên quan với nhau trong lĩnh vực bảo hiểm. Các thành phần của phân loại là các liên kết cấp dưới. Các phân loại khác nhau tùy thuộc vào các tiêu chí cơ bản của chúng. Theo pháp luật hiện hành ở Nga, các ngành bảo hiểm sau được phân biệt (phù hợp với đối tượng): bảo hiểm con người, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm.

Bảo hiểm con người phản ánh quyền lợi gắn liền với cuộc sống, sức khỏe, khả năng lao động và việc cung cấp lương hưu của người được bảo hiểm. Đến lượt nó, nó được chia thành bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm tai nạn và bệnh tật, và bảo hiểm y tế.

Bảo hiểm tài sản bao gồm các loại sau: bảo hiểm vận tải đường bộ, bảo hiểm vận tải hàng không, bảo hiểm vận tải đường thủy, bảo hiểm hàng hóa, bảo hiểm các loại tài sản khác, bảo hiểm rủi ro tài chính và kinh doanh.

Bảo hiểm trách nhiệm dân sự bao gồm các loại hình sau: bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe cơ giới, bảo hiểm trách nhiệm người vận chuyển, bảo hiểm trách nhiệm dân sự doanh nghiệp - nguồn nguy hiểm gia tăng, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm vỡ nợ, bảo hiểm các loại trách nhiệm dân sự khác.

Loại hình bảo hiểm là nghiệp vụ bảo hiểm đối với các đối tượng đồng nhất trong một mức trách nhiệm bảo hiểm nhất định với mức biểu phí phù hợp.

Bảo hiểm đa dạng - đây là bảo hiểm các đối tượng đồng nhất trong một mức trách nhiệm bảo hiểm nhất định. Các loại hình bảo hiểm cá nhân là: bảo hiểm con cái, bảo hiểm hôn nhân, bảo hiểm nhân thọ hỗn hợp.

Các loại bảo hiểm tài sản là: bảo hiểm công trình, tài sản cố định và tài sản vãng lai, tài sản hộ gia đình, phương tiện vận tải, động vật, bảo hiểm rủi ro tài chính và kinh doanh.

Các loại hình bảo hiểm trách nhiệm là: bảo hiểm khi bị thiệt hại trong quá trình hoạt động kinh tế, nghề nghiệp, bảo hiểm thiệt hại do gián đoạn sản xuất, v.v.

Bảo hiểm được thực hiện dưới các hình thức bắt buộc và tự nguyện.

Bảo hiểm bắt buộc được thực hiện trên cơ sở bắt buộc theo quy định của pháp luật hiện hành. Đồng thời, các loại hình, điều kiện và thủ tục thực hiện cũng được xác định bởi các luật liên quan.

Bảo hiểm tự nguyện cho rằng mối quan hệ giữa người được bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm được xây dựng trên cơ sở thỏa thuận giữa họ. Đồng thời, quy tắc bảo hiểm tự nguyện do doanh nghiệp bảo hiểm xây dựng độc lập trên cơ sở pháp luật hiện hành.

Tùy thuộc vào hệ thống các quan hệ bảo hiểm được thực hiện trong quy trình bảo hiểm, người ta phân biệt tái bảo hiểm, đồng bảo hiểm, bảo hiểm kép, tự bảo hiểm. Trong thực tế bảo hiểm, một số rủi ro chỉ được tái bảo hiểm, một số rủi ro khác được tái bảo hiểm. Các rủi ro chính được bảo hiểm: công nghiệp, hàng không, vũ trụ, vận tải. Trong các loại hình bảo hiểm đại chúng, chỉ có tái bảo hiểm là phù hợp.

48. KHÁI NIỆM VÀ CƠ CẤU CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM

Thị trường bảo hiểm được định nghĩa là một hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh từ việc mua bán một loại sản phẩm cụ thể - “dịch vụ bảo hiểm”. Có tính đến xu hướng thị trường, cung và cầu của các hoạt động bảo hiểm được hình thành. Cơ sở khách quan cho sự phát triển của thị trường bảo hiểm là nhu cầu đáp ứng nhu cầu xã hội về bảo hiểm được bảo vệ.

Thị trường bảo hiểm là một bộ phận cấu thành của hệ thống tài chính và tín dụng của đất nước. Tất cả các hoạt động bảo hiểm được thực hiện trong khuôn khổ pháp luật có liên quan.

Ở khía cạnh lãnh thổ, thị trường bảo hiểm khu vực, quốc gia và quốc tế được phân biệt.

Sự xuất hiện của thị trường bảo hiểm gắn liền với sự xuất hiện của nhiều doanh nghiệp bảo hiểm.

Doanh nghiệp bảo hiểm là pháp nhân được nhà nước cấp giấy phép hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm, tổ chức hình thành và chi tiêu quỹ bảo hiểm. Người bảo hiểm có thể là tổ chức bảo hiểm nhà nước, công ty bảo hiểm cổ phần, công ty bảo hiểm tương hỗ và nhóm bảo hiểm.

Bên mua bảo hiểm là pháp nhân và cá nhân có quyền lợi được bảo hiểm và có quan hệ với doanh nghiệp bảo hiểm theo quy định của pháp luật hoặc trên cơ sở thỏa thuận.

Với tư cách là người trung gian thực hiện chức năng giao kết hợp đồng bảo hiểm, đại lý bảo hiểm và người môi giới bảo hiểm có thể đóng vai trò là mắt xích trung gian giữa doanh nghiệp bảo hiểm và người được bảo hiểm.

Nguyên tắc hoạt động của thị trường bảo hiểm do điều kiện phát triển chung và thực trạng của nền kinh tế quyết định.

Một trong những nguyên tắc cơ bản là phân quyền độc quyền trong kinh doanh bảo hiểm. Việc thực hiện nguyên tắc này có nghĩa là bất kỳ công ty bảo hiểm nào cũng có thể thực hiện các hoạt động bảo hiểm trên thị trường, không phụ thuộc vào hình thức sở hữu của họ.

Một nguyên tắc quan trọng của sự hình thành và phát triển thị trường bảo hiểm là sự cạnh tranh của các công ty bảo hiểm trong việc cung cấp dịch vụ bảo hiểm, thu hút chủ hợp đồng và huy động vốn vào quỹ bảo hiểm.

Nguyên tắc cạnh tranh trong tổ chức kinh doanh bảo hiểm khi cần thiết phải được kết hợp với nguyên tắc hợp tác giữa các doanh nghiệp bảo hiểm.

Nguyên tắc hoạt động tiếp theo của thị trường là nguyên tắc tự do lựa chọn cho các chủ hợp đồng về điều kiện cung cấp dịch vụ bảo hiểm, hình thức và đối tượng bảo hiểm.

Một nguyên tắc quan trọng của tổ chức kinh doanh bảo hiểm là nguyên tắc tin cậy và đảm bảo bảo hiểm.

Nguyên tắc công khai cho phép người được bảo hiểm quyết định một cách có ý thức về việc lựa chọn công ty bảo hiểm.

Sản phẩm được cung cấp trên thị trường bảo hiểm là dịch vụ bảo hiểm. Dịch vụ bảo hiểm có thể được cung cấp trên cơ sở hợp đồng (trong bảo hiểm tự nguyện) hoặc trên cơ sở pháp luật (trong bảo hiểm bắt buộc).

Giá cả của dịch vụ bảo hiểm được biểu hiện bằng tỷ lệ bảo hiểm và được hình thành trên cơ sở cạnh tranh khi so sánh cung cầu, nhưng dựa trên số tiền bồi thường bảo hiểm và chi phí kinh doanh.

Danh sách các loại hình bảo hiểm mà người được bảo hiểm có thể sử dụng là một loại của thị trường bảo hiểm.

Các điều kiện để thực hiện các dịch vụ bảo hiểm đang phát triển trong một khu vực cụ thể tại một thời điểm nhất định được gọi là sự liên kết của thị trường bảo hiểm.

Cơ sở khách quan của nhu cầu dịch vụ bảo hiểm là nhu cầu bảo hiểm, được thực hiện như một khoản lãi bảo hiểm.

49. NHU CẦU VÀ KHẢ NĂNG CỦA TÍN DỤNG

Tín dụng - một khoản vay bằng tiền mặt hoặc hàng hóa với các điều kiện hoàn trả, thanh toán và mức độ khẩn cấp.

Tín dụng là xương sống của nền kinh tế hiện đại, là yếu tố cấu thành của sự phát triển kinh tế. Tuy nhiên, tác động của tín dụng đối với nền kinh tế quốc dân là không rõ ràng. Một số chuyên gia cho rằng tín dụng phát sinh từ tình trạng nghèo đói, thiếu tài sản và nguồn lực từ các chủ thể kinh doanh. Theo các chuyên gia khác, một khoản vay phá hủy nền kinh tế, bởi vì bạn phải trả tiền cho nó, và điều này làm xấu đi rất nhiều tình hình tài chính của người đi vay, dẫn đến phá sản.

Sự xuất hiện của tín dụng xảy ra không phải trong lĩnh vực sản xuất các sản phẩm phục vụ tiêu dùng trong nước, mà là trong lĩnh vực trao đổi, nơi các chủ hàng đối đầu với nhau với tư cách là chủ sở hữu, những người độc lập về mặt pháp lý, sẵn sàng tham gia vào các quan hệ kinh tế. Cơ sở kinh tế cụ thể mà quan hệ tín dụng xuất hiện và phát triển là sự luân chuyển và luân chuyển của các quỹ (vốn).

Sự luân chuyển và luân chuyển của tư bản được phân biệt bởi tính liên tục. Đồng thời, điều này không loại trừ sự biến động trong lưu thông và doanh thu của nó. Trong quá trình vận động vốn hình thành nên sự lên xuống của dòng tiền, sự biến động về nhu cầu sử dụng và các nguồn bao hàm của nó. Chúng có thể được quan sát liên quan đến sự luân chuyển của cả vốn cố định và vốn lưu động của doanh nghiệp.

Tình trạng tương tự cũng nảy sinh trong quá trình luân chuyển vốn lưu động. Sự biến động của tốc độ luân chuyển và vòng quay của vốn luân chuyển càng đa dạng.

Trên cơ sở luân chuyển và luân chuyển của tư bản không đồng đều, làm nảy sinh các quan hệ xóa bỏ sự chênh lệch giữa thời điểm sản xuất và thời gian luân chuyển vốn, giải quyết mâu thuẫn tương đối giữa việc tạm thời giải quyết quỹ và thời điểm phát sinh nhu cầu. để sử dụng chúng trong nền kinh tế quốc dân trở thành điều đương nhiên. Mối quan hệ đó là tín dụng.

Tín dụng trở thành một thuộc tính tất yếu của nền kinh tế hàng hoá. Cho vay không phải do người đi vay nghèo, mà do tính khách quan của quá trình luân chuyển và lưu thông của tư bản đã làm thiếu hụt đến mức tối đa nguồn lực của mình.

Trước hết, xã hội quan tâm đến việc tránh làm cạn kiệt các nguồn lực được giải phóng, và thứ hai, nền kinh tế đang phát triển liên tục với quy mô ngày càng mở rộng.

Sự luân chuyển và luân chuyển không đồng đều chỉ đặc trưng cho thực tế là việc giải phóng vốn ở một mắt xích và nhu cầu chúng ở một vùng khác; trong lưu thông và luân chuyển, do đó, khả năng xuất hiện các quan hệ tín dụng là vốn có.

Để khoản vay có thể trở thành hiện thực, cần có một số điều kiện nhất định, ít nhất là hai điều kiện sau:

1) một khoản vay trở nên cần thiết nếu lợi ích của người cho vay và người đi vay trùng nhau;

2) những người tham gia giao dịch tín dụng - người cho vay và người đi vay - phải đóng vai trò như những thực thể độc lập về mặt pháp lý để đảm bảo vật chất cho việc thực hiện các nghĩa vụ phát sinh từ các ràng buộc kinh tế.

Để giao dịch tín dụng diễn ra, các bên tham gia phải thể hiện sự quan tâm đến một khoản vay phải có những phẩm chất nhất định. Mọi lợi ích tạo ra hành động trước hết là do các quá trình khách quan, hoàn cảnh cụ thể làm cho lợi ích chung nảy sinh là tất yếu.

50. TÍN DỤNG VÀ CẤU TRÚC CỦA TÍN DỤNG

Tiền và tín dụng là những phạm trù kinh tế, do đó, những ý tưởng về bản chất của chúng, sự so sánh về bản chất của chúng có thể được hình thành không phải bởi số lượng tiền, mà trên cơ sở những đặc điểm của chúng là các quan hệ kinh tế (giá trị). Quan hệ tín dụng khác với quan hệ tiền tệ:

1) thành phần của những người tham gia. Người bán và người mua tham gia vào các quan hệ tiền tệ, còn giá trị của hàng hoá dưới dạng hàng hoá được chuyển hoá thành tiền. Trong quan hệ tín dụng có người cho vay và người đi vay, giữa hai bên nảy sinh các quan hệ về sự vận động và hoàn trả của giá trị;

2) các chức năng. Tiền thực hiện năm chức năng, trong khi các chức năng của tín dụng khá khác nhau;

3) sự tham gia của tiền và tín dụng vào quá trình trì hoãn và thanh toán;

4) giá trị sử dụng mà các bên tham gia quan hệ nhận được.

Phạm trù kinh tế “tín dụng” là một loại quan hệ xã hội nhất định gắn liền với sự vận động của giá trị (về mặt tiền tệ).

Cơ cấu là những gì vẫn ổn định, không thay đổi trong tín dụng. Với tư cách là đối tượng nghiên cứu, tín dụng bao gồm các yếu tố có mối quan hệ tương tác chặt chẽ với nhau. Các yếu tố này là: 1) chủ thể; 2) đối tượng; 3) lãi vay.

Chủ thể của quan hệ tín dụng là bên cho vay và bên đi vay.

Bên cho vay là một bên của quan hệ tín dụng cung cấp một khoản vay. Để phát hành một khoản vay, người cho vay phải có một số quỹ nhất định. Nguồn của họ có thể là tiền tiết kiệm của chính họ, cũng như vốn vay nhận được từ các tổ chức kinh tế khác. Trong điều kiện hiện đại, ngân hàng chủ nợ cho vay bằng vốn tự có, các khoản tiền thu hút được lưu trữ trong tài khoản của khách hàng, cũng như huy động thông qua việc phát hành chứng khoán. Bằng cách đặt giá trị cho vay, chủ nợ đảm bảo việc sử dụng nó có hiệu quả cho cả mục đích của mình và cho mục đích của những người tham gia khác trong quá trình tái sản xuất.

Bên đi vay là một bên trong quan hệ tín dụng nhận tiền vay và có nghĩa vụ hoàn trả khoản tiền vay đã nhận. Anh ta sử dụng tiền vay trong sản xuất hoặc lưu thông để trích thu nhập, và trả lại khoản vay sau khi đã tham gia vào vòng quay và nhận thêm lợi nhuận.

Khách thể của quan hệ tín dụng là tư bản cho vay - tư bản tiền, biệt lập với tư bản công nghiệp, có hình thức vận động đặc biệt và có tính đặc thù nhất định.

Với sự phát triển của quan hệ tín dụng, nguồn hình thành vốn cho vay duy nhất là các quỹ tạm thời miễn phí của nhà nước, các pháp nhân và trên cơ sở tự nguyện do các trung gian tài chính chuyển giao để tư bản hóa và sinh lời. Ngày nay, các khoản tiền này được tập trung trong các tài khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng và cung cấp cho chủ sở hữu của chúng một khoản thu nhập cố định dưới hình thức lãi trên các khoản tiền gửi này.

Giá trị của tư bản cho vay là khả năng trao đổi giữa người cho vay và người đi vay, còn giá trị sử dụng là khả năng tạo ra lợi nhuận mà một phần tư bản đó được người vay trả lại cho người cho vay dưới hình thức lãi vay.

Lãi suất tiền vay là một loại vật ngang giá giá trị cho vay, được chủ nợ chuyển cho người đi vay để tạm thời sử dụng vào mục đích tiêu dùng sản xuất.

51. CHỨC NĂNG VÀ VAI TRÒ CỦA TÍN DỤNG

Sự tồn tại của tín dụng là do một tất yếu khách quan, nó có vai trò thiết yếu đối với quá trình sản xuất xã hội. Vị trí và vai trò của tín dụng trong hệ thống kinh tế của xã hội được xác định bởi các chức năng mà nó thực hiện, cả tính khái quát và tính chọn lọc.

1. Chức năng phân phối lại. Trong nền kinh tế thị trường, một khoản cho vay di chuyển vốn tiền từ lĩnh vực hoạt động kinh tế này sang lĩnh vực hoạt động kinh tế khác, mang lại lợi nhuận cao hơn cho hoạt động kinh tế này. Quá trình phân phối lại này không chỉ ảnh hưởng đến giá trị tổng sản phẩm quốc nội và thu nhập quốc dân, mà còn ảnh hưởng đến giá trị của cải quốc dân trong những thời kỳ nhất định.

Nhà nước cần điều chỉnh các quan hệ tín dụng nhằm đảm bảo thu hút các nguồn lực tín dụng vào sản xuất.

2. Chức năng tiết kiệm chi phí lưu thông. Bằng cách huy động các nguồn vốn tạm thời giải phóng được trong quá trình luân chuyển của tư bản công thương nghiệp, tín dụng có thể bù đắp sự thiếu hụt nguồn tài chính của các doanh nghiệp cá nhân. Doanh nghiệp thường chuyển sang vay để tự cung cấp cho mình một lượng vốn lưu động cần thiết. Kết quả là vòng quay vốn của một chủ thể kinh tế tăng nhanh. Nhìn chung, đảm bảo tiết kiệm được tổng chi phí phân phối.

3. Chức năng thay thế tiền mặt bằng tín dụng. Tín dụng không chỉ thúc đẩy hàng hóa, mà còn lưu thông tiền tệ, thay thế tiền mặt khỏi nó. Kết quả của việc thay thế tiền mặt bằng các giao dịch không dùng tiền mặt, cơ chế quan hệ kinh tế trên thị trường được đơn giản hóa, lưu thông tiền tệ được đẩy mạnh.

4. Chức năng đẩy nhanh tốc độ tập trung tư bản. Sự phát triển của sản xuất đi kèm với quá trình tập trung tư bản. Vốn đi vay giúp nhà kinh doanh mở rộng quy mô sản xuất và thu thêm lợi nhuận. Việc tập trung vốn, ngay cả ở quy mô nhỏ, cũng mang lại kết quả kinh tế tích cực trong điều kiện của Nga.

5. Chức năng kích thích. Các quan hệ tín dụng, bao gồm việc hoàn trả giá trị đã vay tạm thời với sự gia tăng dưới hình thức lãi suất, khuyến khích người vay sử dụng vốn vay hợp lý hơn, giữ gìn vệ sinh hợp lý hơn khi vay vốn.

Trong sự phát triển kinh tế của đất nước, tín dụng đóng một vai trò quan trọng, được đặc trưng bởi những kết quả xuất hiện trong quá trình hoạt động của nó đối với mọi thành phần tham gia trong xã hội: cá nhân, chủ thể kinh doanh, nhà nước. Nó thể hiện ở việc thực hiện tất cả các hình thức tín dụng theo những cách khác nhau:

1) phân phối lại các nguồn lực vật chất vì lợi ích của việc phát triển sản xuất và tiêu thụ sản phẩm khi cung cấp và huy động vốn từ các cá nhân và pháp nhân;

2) tác động đến tính liên tục của quá trình sản xuất và bán sản phẩm;

3) tham gia vào việc mở rộng sản xuất, khi nguồn tín dụng được sử dụng làm nguồn tăng tài sản cố định, chi phí vốn;

4) đẩy nhanh việc người tiêu dùng tiếp nhận hàng hóa, dịch vụ, nhà ở với chi phí vay vốn;

5) Quy chế lưu thông tiền mặt và không dùng tiền mặt. Ngân hàng Trung ương Nga, là một nhà độc quyền trong lĩnh vực phát hành tiền mặt, tổ chức lưu thông của họ và cũng quản lý các khoản thanh toán không dùng tiền mặt bằng hệ thống tín dụng, do đó kích thích toàn bộ quá trình sản xuất.

52. SỰ CẦN THIẾT CỦA MỐI QUAN HỆ TÍN DỤNG

Thực chất của quan hệ tín dụng được xác định bởi các nguyên tắc tín dụng, trong đó quan trọng nhất là: hoàn trả, cấp bách, thanh toán, bảo đảm, tính chất mục tiêu, cách tiếp cận phân biệt người vay và người đi vay.

Nguyên tắc hoàn trả thể hiện nhu cầu hoàn trả kịp thời các nguồn tài chính nhận được từ bên cho vay sau khi bên đi vay hoàn thành việc sử dụng chúng. Nó thể hiện thực tế của nó trong việc hoàn trả một khoản vay cụ thể bằng cách chuyển một số tiền thích hợp vào tài khoản của tổ chức tín dụng (hoặc chủ nợ khác) đã cung cấp, điều này đảm bảo khả năng tái tạo nguồn tín dụng của ngân hàng. Đây là điều kiện cần thiết để nó tiếp tục hoạt động.

Tính cấp bách của khoản vay ngụ ý rằng số tiền cho vay không được trả lại cho người vay vào bất kỳ thời điểm nào mà anh ta chấp nhận được, mà vào một khoảng thời gian xác định chính xác được thiết lập bởi hợp đồng cho vay. Vi phạm thời hạn trả nợ là lý do để người cho vay áp dụng các biện pháp trừng phạt kinh tế đối với người vay dưới hình thức tăng lãi suất phải trả và với sự chậm trễ hơn nữa (ở Nga - hơn ba tháng) - cung cấp các yêu cầu tài chính tại tòa án. Đáp ứng thời hạn cho người vay là một sự đảm bảo để có được một khoản vay.

Khả năng thanh toán của khoản vay thể hiện nhu cầu thanh toán của người đi vay để có quyền sử dụng các nguồn tín dụng. Thực chất kinh tế của việc trả tiền vay thể hiện ở sự phân phối thực tế thu nhập tăng thêm nhận được khi sử dụng vốn vay giữa người đi vay và người cho vay. Việc thanh toán khoản vay được thực hiện dưới hình thức cho vay nặng lãi.

Việc thanh toán khoản vay sẽ kích thích người đi vay sử dụng khoản vay đó một cách hiệu quả hơn.

Bảo đảm khoản vay - sự bảo vệ cần thiết đối với lợi ích tài sản của người cho vay khỏi sự vi phạm có thể xảy ra của người vay đối với các nghĩa vụ đã cam kết trong hợp đồng. Nguyên tắc này trên thực tế được thể hiện dưới các hình thức như một khoản vay được bảo đảm bằng các khoản mục hàng tồn kho hoặc các bảo đảm tài chính dưới hình thức chứng khoán. Nó đặc biệt quan trọng trong thời kỳ kinh tế chung bất ổn.

Bản chất mục tiêu của khoản vay được sử dụng cho hầu hết các quan hệ tín dụng và thể hiện nhu cầu sử dụng có mục tiêu nguồn vốn của người cho vay. Thông thường, hợp đồng cho vay quy định mục đích cụ thể của việc sử dụng khoản vay nhận được. Với sự trợ giúp của một điều kiện như vậy, người cho vay không chỉ kiểm soát việc tuân thủ các thỏa thuận cho vay mà còn đạt được sự tin tưởng vào việc hoàn trả khoản vay và lãi, tức là việc thực hiện nguyên tắc này là một biện pháp bảo đảm bổ sung cho khoản vay. Việc vi phạm nghĩa vụ này có thể trở thành cơ sở để rút khoản vay trước hạn hoặc làm tăng lãi suất tiền vay (phạt).

Sự khác biệt cho vay được áp dụng bởi một người cho vay, thường là một tổ chức cho vay, đối với các loại khách hàng vay khác nhau. Bên cho vay có thể phân chia đối tượng vay dựa trên lợi ích cá nhân, tùy thuộc vào bảo đảm, sử dụng vốn vay, v.v., áp dụng các điều khoản khác nhau của hợp đồng cho vay cho từng nhóm.

Các nguyên tắc cơ bản của tín dụng được các chủ thể tham gia quan hệ tín dụng (người đi vay và người cho vay) sử dụng để tác động vào tất cả các khâu của chu kỳ sản xuất.

53. CÁC HÌNH THỨC VÀ LOẠI VAY CƠ BẢN

Tín dụng được phân loại theo các tính năng cơ bản khác nhau. Các yếu tố cấu thành của khoản vay là người cho vay, người đi vay và giá trị khoản vay, do đó, các hình thức tín dụng có thể được xem xét tùy theo tính chất:

- người cho vay và người đi vay;

- giá trị cho vay;

- nhu cầu mục tiêu của người vay.

Tùy thuộc vào giá trị cho vay, có các hình thức tín dụng hàng hóa, tiền tệ và hỗn hợp (hàng hóa-tiền).

Tùy thuộc vào chủ nợ là ai trong giao dịch tín dụng, các hình thức tín dụng sau được phân biệt: ngân hàng, kinh tế (thương mại), nhà nước, quốc tế, dân sự (tư nhân, cá nhân).

Các hình thức tín dụng cũng có thể được phân biệt tùy thuộc vào nhu cầu mục tiêu của người vay. Về vấn đề này, có hai hình thức tín dụng: tín dụng sản xuất và tín dụng tiêu dùng. Hình thức tín dụng hiệu quả gắn liền với tính đặc thù của việc sử dụng các khoản tiền nhận được từ người cho vay. Với hình thức tín dụng này, vốn vay được sử dụng vào mục đích sản xuất và lưu thông, phục vụ mục đích sản xuất.

Hình thức tín dụng tiêu dùng trái ngược với hình thức sản xuất được dân cư sử dụng vào mục đích tiêu dùng, hình thức cho vay đó không nhằm mục đích tạo ra giá trị mới mà phải thoả mãn nhu cầu tiêu dùng của người đi vay.

Trong một số trường hợp, các hình thức tín dụng khác cũng được sử dụng, cụ thể là:

- trực tiếp và gián tiếp;

- rõ ràng và ẩn;

- cũ và mới;

- chính (chính) và bổ sung;

- đã phát triển và chưa phát triển, v.v.

Hình thức tín dụng trực tiếp phản ánh việc phát hành trực tiếp một khoản vay cho người dùng của nó mà không cần các liên kết qua trung gian. Hình thức tín dụng gián tiếp xảy ra khi một khoản vay được thực hiện để cho các chủ thể khác vay.

Hình thức tín dụng rõ ràng được hiểu là một khoản cho vay với những mục đích đã định trước.

Một hình thức tín dụng ẩn phát sinh nếu khoản vay được sử dụng cho các mục đích do nghĩa vụ chung của các bên quy định.

Hình thức tín dụng cũ có thể được hiện đại hóa và tiếp thu các tính năng hiện đại.

Các khoản cho vay có thể được quy cho các hình thức tín dụng mới.

Hình thức tín dụng hiện đại chính (chủ yếu) là tín dụng tiền mặt, trong khi tín dụng hàng hóa đóng vai trò như một hình thức bổ sung.

Các hình thức tín dụng đã phát triển và chưa phát triển đặc trưng cho mức độ phát triển của nó.

Loại cho vay là một mô tả chi tiết hơn về các đặc điểm kinh tế và tổ chức của nó.

Khoản vay được chia thành nhiều loại tùy theo lĩnh vực trọng điểm (công nghiệp, nông nghiệp, thương mại).

Việc phân loại tín dụng theo loại cũng phụ thuộc vào tính bảo mật của nó. Theo bản chất của bảo đảm, các khoản cho vay có bảo đảm trực tiếp và gián tiếp được phân biệt. Theo mức độ bảo đảm, có thể phân biệt các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ (đủ), không đầy đủ (không đủ).

Khoản vay cũng được phân loại tùy thuộc vào mức độ khẩn cấp của khoản cho vay. Phân bổ các khoản vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.

Khoản vay có thể được phân loại theo loại và tùy thuộc vào phí sử dụng. Phân bổ các khoản vay có trả tiền và miễn phí, đắt và rẻ.

Trong thực tiễn ngân hàng thế giới, các tiêu chí khác để phân loại các khoản cho vay cũng được sử dụng. Đặc biệt, các khoản cho vay có thể được chia thành các khoản vay phát hành bằng nội tệ và ngoại tệ cho các pháp nhân và cá nhân, v.v.

54. LÃI SUẤT VAY

Lãi cho vay là một phạm trù kinh tế khách quan, là một loại giá trị cho vay để sử dụng tạm thời. Sự xuất hiện của nó là do sự hiện diện của quan hệ hàng hoá - tiền tệ, đến lượt nó, quan hệ tài sản được quyết định. Lãi cho vay phát sinh khi một chủ sở hữu chuyển cho chủ sở hữu khác một giá trị nhất định để sử dụng tạm thời, theo quy luật, cho mục đích tiêu dùng sản xuất của mình.

Sự phát triển của các quan hệ thị trường ở Nga đã xác định việc chuyển các chức năng cho vay vốn có trong hệ thống kinh tế kế hoạch hành chính: chức năng kích thích và chức năng phân phối lợi nhuận thành chức năng điều tiết được hiểu rộng rãi hơn.

Trong nền kinh tế đang chuyển đổi, các điều kiện tiên quyết vẫn chưa được tạo ra để có thể cho phép sự quan tâm thực hiện đầy đủ chức năng này. Đồng thời, trong điều kiện của nền kinh tế Nga hiện đại, có những yếu tố điều tiết kinh tế riêng gắn với lãi vay. Điều này được thể hiện ở vai trò của lợi ích trong lĩnh vực kinh tế:

- Thông qua tỷ lệ lãi suất, tỷ lệ cung và cầu tín dụng được cân bằng. Nó thúc đẩy sự kết hợp hợp lý giữa vốn tự có và vốn vay;

- tỷ lệ thanh toán các nguồn lực do Ngân hàng Nga quy định, cùng với tỷ lệ dự trữ bắt buộc và các điều kiện phát hành và lưu thông chứng khoán chính phủ đang dần trở thành phương tiện hữu hiệu để quản lý các ngân hàng thương mại;

- bằng lãi suất, khối lượng tiền gửi mà ngân hàng thu hút được theo quy định;

- Chính sách lãi suất của ngân hàng thương mại đã nhằm mục đích quản lý phù hợp tính thanh khoản của bảng cân đối kế toán. Sự khác biệt về mức lãi cho vay đối với các hoạt động đang hoạt động, tùy thuộc vào tính thanh khoản của các khoản đầu tư, dẫn đến sự tương ứng của nhu cầu về một khoản vay rủi ro của một bộ phận người đi vay với yêu cầu thanh khoản của bảng cân đối kế toán của các ngân hàng. Tương tự, vai trò của lãi suất đối với hoạt động tiền gửi được coi là một động lực để thu hút các nguồn vốn ổn định nhất vào doanh thu của một tổ chức tín dụng.

Nhìn chung, việc tăng cường vai trò của lãi suất cho vay trong nền kinh tế và biến nó thành yếu tố điều tiết kinh tế hiệu quả có liên quan trực tiếp đến tình hình kinh tế đất nước và tiến trình cải cách. Các quan hệ kinh tế hiện đại được đặc trưng bởi việc tăng cường vai trò của cho vay nặng lãi do sự thể hiện chức năng điều tiết của nó.

Khi hình thành mặt bằng lãi suất cho vay trên thị trường, độ lệch giá trị của nó so với tỷ suất sinh lợi bình quân chịu ảnh hưởng của cả các yếu tố kinh tế vĩ mô và tư nhân làm cơ sở cho chính sách lãi suất của các chủ nợ riêng lẻ.

Các yếu tố kinh tế vĩ mô: tỷ lệ cung cầu về vốn đi vay, mức độ phát triển của thị trường tiền tệ và thị trường chứng khoán, sự di chuyển vốn quốc tế, trạng thái tiền tệ quốc gia, trạng thái cán cân thanh toán, yếu tố rủi ro, chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nga, lạm phát mất giá, thuế.

Các yếu tố tư nhân được xác định bởi các điều kiện cụ thể của hoạt động của bên cho vay, vị trí của nó trên thị trường nguồn tín dụng, bản chất của hoạt động và mức độ rủi ro. Ngoài ra, sự hình thành mức độ của các hình thức cho vay nặng lãi riêng lẻ cũng có những đặc điểm riêng.

55. TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

Vay ngân hàng là hình thức phổ biến nhất. Các ngân hàng thường cung cấp các khoản vay cho các thực thể kinh doanh tạm thời cần hỗ trợ tài chính. Các chủ nợ là các tổ chức tài chính chuyên biệt có giấy phép của Ngân hàng Trung ương để thực hiện các hoạt động đó. Người đi vay, theo quy định, là pháp nhân. Công cụ của quan hệ tín dụng là hợp đồng tín dụng. Thu nhập - lãi cho vay, tỷ lệ được xác định theo thỏa thuận của các bên, có tính đến tỷ lệ trung bình của nó trong một khoảng thời gian nhất định.

Khoản cho vay của ngân hàng luôn được thực hiện dưới hình thức tiền và đối tượng cho vay là tư bản tiền. Chính vì điều này mà trong tín dụng ngân hàng, tư bản cho vay cuối cùng đã tách khỏi tư bản công nghiệp và thực hiện sự vận động của nó một cách độc lập với nó. Nói dưới hình thức tiền tệ, khoản vay ngân hàng khắc phục những hạn chế của khoản vay thương mại theo nhiều cách - quy mô, thời gian, hướng.

Khoản vay ngân hàng có những đặc điểm riêng:

- nguồn vốn của nó, theo quy luật, là vốn thu hút, tức là, nhận được với chi phí từ quỹ của khách hàng ngân hàng;

- ngân hàng cho vay giá trị, tức là các khoản tiền tạm thời miễn phí của các tổ chức kinh tế được đặt trên tài khoản ngân hàng;

- ngân hàng không chỉ cung cấp tiền mặt mà còn cung cấp vốn bằng tiền, sau khi luân chuyển trong quá trình sản xuất, nó sẽ trở lại tăng dần.

Tín dụng ngân hàng có vai trò khác trong quá trình tái sản xuất xã hội. Nếu nó được dùng để mở rộng sản xuất, đầu tư vào vốn cố định và lưu động của người đi vay thì khoản vay ngân hàng được gọi là vốn vay. Nếu vay ngân hàng để thanh toán, trả nợ nghĩa vụ cũ thì vay ngân hàng được gọi là vay tiền.

Tín dụng ngân hàng cung cấp cho các doanh nghiệp và tập đoàn làm trung gian cho toàn bộ quá trình tái sản xuất. Theo thời gian của khoản dự phòng, nó được chia thành ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Khoản vay ngắn hạn cho vay có thời hạn đến một năm, phục vụ cho việc luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp, tạo điều kiện giải quyết kịp thời, tăng khả năng thanh toán của doanh nghiệp và củng cố tài chính của doanh nghiệp. Các khoản cho vay trung và dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư, tức là khoản vay phục vụ cho việc luân chuyển vốn cố định, được sử dụng để xây dựng và tái thiết, phát triển các ngành công nghiệp mới, giới thiệu công nghệ mới và các hoạt động khác liên quan đến tái sản xuất mở rộng tài sản cố định.

Một khoản vay ngân hàng cho người dân được cung cấp bằng tiền mặt cho các mục đích khác nhau: mua hàng hóa đắt tiền, nhà ở, sửa chữa lớn các tòa nhà dân cư, thiết bị gia dụng, v.v.

Một loại cho vay ngân hàng đặc biệt là khoản vay do ngân hàng này cung cấp cho ngân hàng khác, hoặc khoản vay liên ngân hàng. Các ngân hàng chủ nợ cho vay để duy trì khả năng sinh lời của mình ở mức cần thiết, hoặc để đảm bảo sự phát triển của quan hệ đại lý với các ngân hàng khác. Đối với các ngân hàng đi vay, các khoản vay liên ngân hàng vừa là phương tiện điều tiết thanh khoản, vừa là nguồn tài chính bổ sung để mở rộng đầu tư sinh lời.

56. VAY THƯƠNG MẠI

Tín dụng thương mại (kinh tế) là một trong những hình thức ra đời sớm nhất của quan hệ tín dụng. Nó dựa trên việc người bán chậm thanh toán tiền hàng và việc người mua cung cấp hối phiếu đòi nợ như một nghĩa vụ nợ phải trả giá mua sau một thời hạn nhất định. Tín dụng thương mại trở nên phổ biến trong kỷ nguyên của chủ nghĩa tư bản, vốn gắn liền với tình trạng thiếu vốn thường xuyên để thanh toán cho việc cung cấp nguyên vật liệu, hàng hóa và dịch vụ được cung cấp. Phổ biến nhất là hai loại hóa đơn: đơn giản, bao gồm nghĩa vụ của người đi vay phải trả một số tiền nhất định trực tiếp cho người cho vay và có thể chuyển nhượng (hối phiếu), cung cấp một lệnh bằng văn bản từ người cho vay đối với người vay để trả một số tiền cụ thể cho một phần ba bên hoặc người ký phát hối phiếu. Việc lưu hành hối phiếu mở rộng khả năng cung cấp tín dụng thương mại, vì nó có thể đổi chủ. Đồng thời, một ký hậu được thực hiện trên hóa đơn - ký hậu. Càng nhiều xác nhận trên một tờ hối phiếu thì vòng lưu thông của nó càng rộng và càng có nhiều đảm bảo cho việc thanh toán của nó.

Tín dụng thương mại là cơ sở của toàn bộ hệ thống tín dụng. Nhu cầu vay vốn thương mại bắt nguồn từ chính quá trình tái sản xuất: sự khác biệt giữa thời điểm sản xuất và thời điểm bán hàng. Do đó, một số nhà sản xuất tham gia thị trường với hàng hóa, trong khi những người khác có nhu cầu mua hàng hóa. Tuy nhiên, chưa bán sản phẩm của mình, họ không có tiền và do đó, giao dịch mua bán sẽ chỉ diễn ra khi bán hàng trả góp. Do đó mục đích của hình thức này là đẩy nhanh quá trình tiêu thụ hàng hóa và toàn bộ quá trình lưu thông của tư bản đồng thời thu thêm lợi nhuận.

Khoản vay thương mại có một số nhược điểm nhất định:

- bị giới hạn bởi quy mô vốn dự trữ của khoản vay. Có thể bán trả góp nếu doanh nhân có dư vốn;

- phụ thuộc vào điều kiện của dòng hồi lưu. Sản xuất sa sút, các khoản vay không được trả lại và chuỗi liên kết tín dụng bị phá vỡ, quy mô của nó bị giảm sút;

- có hướng xác định chặt chẽ, tức là do doanh nghiệp này cung cấp cho doanh nghiệp khác, gắn với dây chuyền công nghệ đầu tiên. Ở chiều ngược lại, tín dụng thương mại là không thể.

Tín dụng kinh tế, bất kể hình thức hàng hóa hay tiền tệ, được cung cấp chủ yếu cho các kỳ hạn ngắn.

Ở Nga, tín dụng thương mại cho đến gần đây đã có một phạm vi hạn chế. Việc mở rộng ứng dụng của nó bị cản trở bởi lạm phát, khủng hoảng phi thanh toán và sự không đáng tin cậy của các quan hệ đối tác.

Trên thực tế, các loại cho vay thương mại sau đây được sử dụng:

1) với thời gian đáo hạn cố định;

2) với lợi nhuận sau khi bán hàng thực tế đã nhận được tín dụng;

3) trên một tài khoản mở, khi việc giao hàng thứ cấp theo các điều kiện của một khoản vay thương mại được thực hiện để thanh toán khoản nợ của lần giao hàng trước.

Với sự hiện diện của một hệ thống tín dụng phát triển, khoản vay thương mại được đan xen với khoản vay ngân hàng, vì người cho vay, có hối phiếu - nghĩa vụ của người đi vay, có thể đưa nó vào tài khoản ngân hàng và nhận khoản vay ngân hàng đối với nó . Nhưng trong trường hợp này, bản chất của khoản vay thương mại không thay đổi.

57. CHO VAY NHÀ NƯỚC

Đặc điểm khác biệt của cho vay nhà nước là sự tham gia vào các quan hệ tín dụng của nhà nước do chính quyền các cấp đại diện với tư cách là người cho vay hoặc người đi vay. Ban đầu, tín dụng nhà nước như vậy hình thành và bắt đầu phát triển, trong đó nhà nước đóng vai trò là con nợ. Nguyên nhân buộc nhà nước phải vay tiền trên thị trường vốn vay là do thâm hụt ngân sách nhà nước.

Tín dụng chính phủ khác với các loại tín dụng khác. Khi một khoản vay ngân hàng được cấp, một số giá trị cụ thể đóng vai trò là tài sản thế chấp - hàng tồn kho, sản phẩm dở dang; khi nhà nước vay vốn, khoản vay được đảm bảo bằng tất cả tài sản thuộc sở hữu của nó, tài sản của một đơn vị lãnh thổ nhất định hoặc bất kỳ thu nhập nào của nó.

Ở cấp chính phủ, các khoản vay của chính phủ không có một đặc tính mục tiêu cụ thể. Trong khi đó, các khoản vay ở cấp thấp hơn thường có định hướng mục tiêu rõ ràng.

Với tư cách là chủ nợ, nhà nước, thông qua ngân hàng trung ương hoặc hệ thống kho bạc, cho vay:

1) các lĩnh vực ưu tiên, các cơ quan khu vực hoặc địa phương đang cần nguồn tài chính khi không thể cung cấp tài chính ngân sách từ các ngân hàng thương mại do các yếu tố thị trường;

2) các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác trong quá trình bán trực tiếp hoặc đấu giá các nguồn tín dụng trên thị trường tín dụng liên ngân hàng.

Một đặc điểm đặc trưng của tín dụng nhà nước là việc nhà nước sử dụng không hiệu quả các nguồn vốn huy động thông qua các khoản vay. Với tư cách là người đi vay, chính phủ đặt các khoản vay của chính phủ thông qua các ngân hàng hoặc trên thị trường chứng khoán ngắn hạn của chính phủ. Lý do cho sự tăng trưởng của tín dụng như vậy là do thâm hụt ngân sách, chủ yếu liên quan đến chi phí hành chính và quân sự không hiệu quả. Đây là hình thức tín dụng công chủ yếu. Sự mở rộng của nó, liên quan đến thâm hụt ngân sách kinh niên, buộc phải tăng chi phí trả nợ - trả nợ và trả lãi, cuối cùng dẫn đến một khoản nợ công khổng lồ. Do đó, tín dụng nhà nước trở thành một công cụ tái tạo cho sự tăng trưởng hơn nữa của nó.

Các khoản vay của chính phủ có thể được phân loại như sau.

1. Tuỳ theo đối tượng của quan hệ vay vốn, các khoản vay của Nhà nước được chia thành các khoản vay của chính quyền trung ương và địa phương.

2. Tùy thuộc vào vị trí - bên trong và bên ngoài.

3. Tùy thuộc vào lưu thông trên thị trường, các khoản vay của chính phủ được chia thành thị trường và phi thị trường.

4. Tùy thuộc vào thời kỳ thu hút vốn, chúng được chia thành ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.

5. Tùy thuộc vào mức độ bảo đảm của nghĩa vụ nợ, các khoản vay của chính phủ được thế chấp và không có thế chấp.

6. Tùy thuộc vào tính chất của thu nhập được trả - cho vay có lãi, trúng thưởng, có lãi, không lỗ và không tính lãi.

7. Tùy thuộc vào các điều kiện lưu hành - các khoản vay có quyền trả nợ trước hạn và không có quyền đó.

8. Theo các phương thức sắp xếp, các khoản vay được đặt trên cơ sở tự nguyện, đăng ký và không tự nguyện.

58. CHO VAY TIÊU DÙNG

Tín dụng tiêu dùng có giá trị đối với các khoản cho vay có mục tiêu đối với các cá nhân dưới hình thức hàng hóa hoặc tiền tệ. Người cho vay là các doanh nhân kinh doanh bán lẻ hàng hóa trả góp, theo quy định, hàng hóa lâu bền và các tổ chức tín dụng cung cấp các khoản vay tiền mặt cho người dân để mua đất và bất động sản khác, chi trả cho các dịch vụ chăm sóc y tế đắt tiền, v.v.

Đặc điểm cụ thể của hình thức vay tiêu dùng được hiểu theo nghĩa rộng là người đi vay ở đây là cá nhân đứng ra vay vốn để phục vụ nhu cầu cá nhân.

Tín dụng tiêu dùng có liên quan chặt chẽ với tín dụng ngân hàng, vì nghĩa vụ nợ của người mua được các công ty thương mại và công ty tài chính sử dụng để vay ngân hàng. Nhờ sự kết nối này, một cách hiểu mở rộng về tín dụng tiêu dùng đã phát sinh. Theo nghĩa này, tín dụng tiêu dùng được hiểu là một tập hợp các khoản cho vay hàng hóa và tiền tệ do các công ty, ngân hàng và nhà nước cung cấp cho người dân để đáp ứng các nhu cầu cá nhân của họ. Ở các nước phát triển, tín dụng tiêu dùng đã trở nên phổ biến. Ở Nga, một khoản vay như vậy được cung cấp bằng cả hàng hóa và tiền mặt. Hình thức hàng hóa theo hình thức trả góp có khoản cho vay dân cư để mua đồ dùng lâu bền, xây dựng nhà ở, mua căn hộ chung cư. Bằng tiền mặt, một khoản vay được phát hành để xây dựng và sửa chữa nhà ở riêng lẻ, nhà vườn, cho các nhu cầu cấp thiết. Trong trường hợp này, khoản vay có thể được phát hành bằng tiền mặt hoặc dưới hình thức chuyển khoản.

Một khoản vay tiêu dùng có thể được sử dụng cho mục đích đầu tư và cho các nhu cầu hiện tại của cá nhân người đi vay. Các ngân hàng không trực tiếp tham gia vào quan hệ tín dụng giữa công dân và các công ty thương mại. Khoản vay tiêu dùng này khác với ngân hàng, cung cấp cho người dân bằng tiền mặt.

Cho vay phục vụ nhu cầu tiêu dùng của dân cư được thực hiện theo nguyên tắc như cho vay đối với pháp nhân: hoàn trả, cấp thiết, định hướng mục tiêu, thanh toán, bảo đảm. Điều kiện quan trọng để phát hành khoản vay là khả năng thanh toán của người đi vay. Tín dụng tiêu dùng cho các nhu cầu hiện tại là ngắn hạn. Nó được cung cấp lên đến hai năm. Khoản vay tiêu dùng để đầu tư là dài hạn. Bên vay phải cung cấp báo cáo tình hình sử dụng khoản vay, các tài liệu xác nhận mục đích sử dụng.

Việc sử dụng tín dụng tiêu dùng đã trở nên phổ biến ở nước ngoài, điều này liên quan đến nhiều loại hàng hóa được chào bán và làm tăng chi phí của chúng. Cầu đối với hàng hóa lâu bền phụ thuộc vào mức thu nhập, do đó, tín dụng tiêu dùng, bằng cách tăng cơ hội mua hàng hóa, làm tăng cầu đối với chúng một cách giả tạo. Mức thu nhập tăng lên có thể dẫn đến giảm cho vay.

Triển vọng phát triển tín dụng tiêu dùng ở Nga phụ thuộc vào nhiều yếu tố, chủ yếu vào mức độ ổn định của thị trường tín dụng và tài chính, cũng như sự tăng trưởng thu nhập đều đặn của một bộ phận dân cư chính.

59. VAY QUỐC TẾ

Tín dụng quốc tế là hình thức phát triển mới nhất, khi các quan hệ kinh tế đã vượt ra ngoài khuôn khổ quốc gia. Nó hoạt động ở cấp độ quốc tế, những người tham gia có thể là các pháp nhân riêng lẻ, chính phủ của các quốc gia tương ứng, cũng như các tổ chức tài chính và tín dụng quốc tế. Tín dụng quốc tế có vai trò quan trọng trong việc thực hiện các yêu cầu của quy luật giá trị và các quy luật kinh tế khác.

Khoản vay quốc tế hoạt động theo các nguyên tắc hoàn trả, cấp bách, thanh toán, bảo đảm, có mục tiêu với chi phí từ các nguồn bên ngoài và bên trong.

Khoản vay này được phân loại theo một số tiêu chí cơ bản:

- theo nguồn - nội bộ và bên ngoài;

- theo hẹn - thương mại, liên quan trực tiếp đến thương mại và dịch vụ nước ngoài; tài chính, tức là đầu tư trực tiếp, xây dựng cơ sở vật chất, mua chứng khoán, trả nợ nước ngoài, can thiệp ngoại hối; trung gian - các khoản vay để phục vụ các hình thức xuất khẩu hỗn hợp vốn, hàng hóa, dịch vụ, "kỹ thuật", hoặc thực hiện công việc theo hợp đồng;

- theo loại - hàng hóa do người xuất khẩu cung cấp cho người nhập khẩu dưới hình thức trả chậm cho hàng hóa bán ra hoặc cung cấp dịch vụ; tiền tệ do ngân hàng cung cấp bằng tiền mặt;

- bằng đồng tiền cho vay - bằng đơn vị tiền tệ của nước con nợ, bằng đơn vị tiền tệ của nước chủ nợ, bằng đơn vị tiền tệ của nước thứ ba và bằng đơn vị tiền tệ kế toán quốc tế (SDR và ​​euro);

- bằng an ninh - được bảo đảm (chứng từ hàng hóa, hối phiếu, chứng khoán, bất động sản, v.v.); trống, tức là chống lại nghĩa vụ của con nợ (hóa đơn cá nhân có một chữ ký);

- về hình thức cung cấp - tiền mặt, chứng chỉ tiền gửi, cho vay ngoại quan, cho vay liên doanh;

- theo kỳ hạn - dài hạn (hàng ngày, hàng tuần, tối đa ba tháng), ngắn hạn (tối đa một năm), trung hạn (từ một năm đến năm năm), dài hạn (trên năm năm). Khi gia hạn, hoặc gia hạn các khoản vay ngắn hạn và trung hạn, các khoản vay này trở thành dài hạn và thường có sự bảo lãnh của Nhà nước. Tín dụng quốc tế trong lĩnh vực quan hệ kinh tế quốc tế thực hiện các chức năng sau:

1) sự phân phối lại vốn vay giữa các quốc gia, khi có sự trợ giúp của tư bản tràn sang các quốc gia có tỷ suất lợi nhuận thấp, góp phần cân bằng và chuyển hóa thành tỷ suất lợi nhuận bình quân;

2) tiết kiệm chi phí lưu thông trong lĩnh vực quan hệ kinh tế quốc tế bằng cách thay thế vàng là tiền thế giới bằng các công cụ lưu thông như hối phiếu, séc, chuyển khoản ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi, tiền điện tử, cũng như SDR, euro và cứng tiền tệ quốc gia;

3) đẩy nhanh quá trình tập trung và tập trung vốn: thứ nhất, là kết quả của việc đẩy nhanh quá trình tư bản hóa lợi nhuận và thu thêm lợi nhuận liên quan đến việc thu hút vốn nước ngoài, thứ hai, với sự ra đời của các tập đoàn xuyên quốc gia và các ngân hàng xuyên quốc gia, và, thứ ba, cung cấp các khoản vay quốc tế ưu đãi cho các doanh nghiệp lớn;

4) điều tiết nền kinh tế đất nước - thu hút đầu tư nước ngoài, và chủ yếu là vốn của các tổ chức tiền tệ quốc tế và khu vực, góp phần vào tăng trưởng GNP và phân phối của nó.

60. VAY CHO THUÊ

Hiện tại, hoạt động cho thuê ở Liên bang Nga được điều chỉnh bởi Luật "Cho thuê", theo đó cho thuê là một loại hoạt động đầu tư để mua tài sản và chuyển nhượng tài sản đó trên cơ sở hợp đồng cho cá nhân hoặc pháp nhân thuê để một khoản phí nhất định, trong một thời hạn nhất định và với những điều kiện nhất định, được quy định theo thỏa thuận với quyền mua tài sản của bên thuê. Khi cho thuê, bạn có thể nhận được bất kỳ thứ gì không tiêu hao được, ngoại trừ đất đai hoặc các vật thể tự nhiên khác. Quan hệ tín dụng trong giao dịch cho thuê phát sinh giữa bên cho thuê có thể là công ty tài chính hoặc ngân hàng thương mại và bên thuê là công ty sử dụng đối tượng cho thuê trong hoạt động của mình.

Chủ thể của giao dịch cho thuê bao gồm các bên tham gia.

Chúng có thể được chia thành hai nhóm:

- trực tiếp, trực tiếp tham gia vào giao dịch: bên cho thuê mua lại đối tượng cho thuê và chuyển giao cho sử dụng, bên thuê tài sản và nhà cung cấp (nhà sản xuất hoặc chủ sở hữu đối tượng cho thuê) bán cho bên cho thuê;

- gián tiếp, bao gồm các ngân hàng thương mại, công ty bảo hiểm, công ty môi giới và các công ty trung gian khác tạo điều kiện thuận lợi cho việc ký kết hợp đồng cho thuê, bao gồm cả việc cung cấp một khoản vay để mua đối tượng cho thuê. Các giao dịch cho thuê có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau.

1. Theo thời hạn nộp hồ sơ:

- cho thuê hoạt động, khi thời hạn thuê tài sản nhỏ hơn thời hạn dịch vụ tiêu chuẩn của nó. Hình thức cho thuê này được sử dụng khi thuê máy móc, thiết bị và do rủi ro cao nên mức thanh toán tiền thuê được quy định ở mức cao hơn so với các hình thức cho thuê khác;

- cho thuê tài chính, được cung cấp cho toàn bộ thời gian hoàn vốn của tài sản. Ngoài ra, nó quy định không thể chấm dứt sớm hợp đồng cho thuê, do đó, theo quy định, nó được ký kết đối với những đối tượng như vậy, chi phí của nó là cao.

Cả hai hình thức cho thuê sau khi hết hạn hợp đồng đều cho bên thuê cơ hội: mua đối tượng cho thuê theo giá trị còn lại; giao kết hợp đồng mới với mức ưu đãi; trả lại đối tượng của giao dịch cho bên cho thuê.

2. Trên cơ sở lãnh thổ:

- cho thuê nội bộ, khi tất cả những người tham gia giao dịch là đại diện của một quốc gia;

- cho thuê quốc tế, khi một hoặc tất cả những người tham gia giao dịch đại diện cho các quốc gia khác nhau hoặc một trong các bên có tư cách liên doanh. Đồng thời, cho thuê được coi là cho thuê xuất khẩu, trong đó bên thuê đại diện là nước ngoài và cho thuê nhập khẩu là khi bên cho thuê là công ty nước ngoài.

3. Theo bản chất của các khoản thanh toán thuê:

- thanh toán bằng tiền mặt;

- các khoản bồi thường, khi chúng được thực hiện bằng việc cung cấp hàng hoá được sản xuất trên thiết bị cho thuê, hoặc dưới hình thức cung cấp các dịch vụ tại quầy;

- thanh toán hỗn hợp.

4. Theo thành phần tham gia giao dịch:

- cho thuê trực tiếp, trong đó chủ sở hữu tài sản cho thuê một cách độc lập (giao dịch song phương);

- cho thuê gián tiếp, trong đó việc chuyển giao tài sản được thực hiện thông qua các bên trung gian (giao dịch ba bên hoặc đa phương).

Một trường hợp đặc biệt của hình thức cho thuê trực tiếp là hình thức cho thuê lại, trong đó công ty cho thuê mua lại tài sản từ chủ sở hữu và cho họ thuê.

61. TINH CHẤT VÀ CẤU TRÚC CỦA HỆ THỐNG TÍN DỤNG

Hệ thống tín dụng là một tập hợp các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác và các mối quan hệ giữa chúng.

Theo Luật Liên bang "Về Ngân hàng và Hoạt động Ngân hàng", hệ thống ngân hàng của Liên bang Nga là hai cấp. Cấp thứ nhất là Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, làm việc chủ yếu với các tổ chức tín dụng, cấp thứ hai là các ngân hàng thương mại Nga, cũng như các chi nhánh và văn phòng đại diện của các ngân hàng nước ngoài.

Tổ chức tín dụng là một pháp nhân lấy lợi nhuận làm mục tiêu chính trong hoạt động của mình, trên cơ sở giấy phép (giấy phép) đặc biệt của Ngân hàng Trung ương, tổ chức này có quyền thực hiện các hoạt động ngân hàng.

Dịch vụ Bưu điện Liên bang và Tổng công ty Nhà nước "Cơ quan Tái cấu trúc các Tổ chức Tín dụng" (ARCO), có hoạt động ngân hàng được điều chỉnh bởi các luật liên bang đặc biệt, có thể được coi là một mắt xích riêng biệt trong hệ thống tín dụng.

Ngân hàng là tổ chức tín dụng có độc quyền thực hiện tổng hợp các hoạt động ngân hàng sau: thu hút vốn từ các cá nhân và pháp nhân để gửi cơ sở, mở và duy trì tài khoản ngân hàng cá nhân và pháp nhân.

Tổ chức tín dụng phi ngân hàng - tổ chức tín dụng có quyền thực hiện một số nghiệp vụ ngân hàng. Các tổ hợp nghiệp vụ ngân hàng được phép đối với các tổ chức tín dụng phi ngân hàng do Ngân hàng Trung ương thành lập.

Các tổ chức tín dụng phi ngân hàng (NCO) có thể được chia thành hai nhóm.

1. Thanh toán, được thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng sau đây: mở và duy trì tài khoản ngân hàng của pháp nhân; thực hiện thanh toán thay mặt cho các pháp nhân, bao gồm cả ngân hàng đại lý, về tài khoản ngân hàng của họ.

Tùy thuộc vào mục đích chức năng, NCO có thể cung cấp dịch vụ cho các pháp nhân, bao gồm các tổ chức tín dụng, trên thị trường liên ngân hàng, ngoại hối và chứng khoán, thực hiện thanh toán bằng thẻ nhựa, thu tiền, hối phiếu, chứng từ thanh toán, quyết toán và cung cấp tiền mặt. dịch vụ cho pháp nhân, nghiệp vụ mua, bán ngoại tệ không dùng tiền mặt. NCO không được quyền thu hút tiền từ các pháp nhân và cá nhân gửi tiền với mục đích thay mặt họ và bằng chi phí của họ.

2. Các tổ chức thu hộ, trên cơ sở giấy phép do Ngân hàng Liên bang Nga cấp, được quyền thực hiện thu hộ quỹ, hối phiếu, chứng từ thanh toán và quyết toán.

Hệ thống ngân hàng hiện đại của Liên bang Nga đã trải qua hai cuộc khủng hoảng lớn. Lần đầu tiên - vào tháng 1995 năm 1998, lần thứ hai - vào tháng XNUMX năm XNUMX.

Để khôi phục hoạt động bình thường của hệ thống ngân hàng và tái cơ cấu hệ thống ngân hàng, Cơ quan Tái cơ cấu các tổ chức tín dụng được thành lập vào năm 1999. Cơ cấu lại tổ chức tín dụng được hiểu là tập hợp các biện pháp được áp dụng đối với tổ chức tín dụng nhằm khắc phục tình trạng mất ổn định tài chính, khôi phục khả năng thanh toán hoặc thực hiện thủ tục thanh lý.

62. HỆ THỐNG NGÂN HÀNG NHƯ MỘT PHẦN CỦA HỆ THỐNG TÍN DỤNG

Hệ thống ngân hàng là một bộ phận của hệ thống tín dụng, là tổng hợp các quan hệ tín dụng (hình thức chức năng) và các tổ chức tài chính thực hiện các quan hệ này (hình thức thể chế). Hình thức thể chế của hệ thống ngân hàng bao gồm ngân hàng trung ương (quốc gia), phát thải, dự trữ, tiết kiệm, thế chấp, đầu tư, ngân hàng chuyên doanh và các ngân hàng khác.

Hệ thống ngân hàng của Nga, tương ứng với nền kinh tế thị trường, bắt đầu hình thành vào năm 1990 sau khi thông qua các luật cơ bản "Về Ngân hàng Trung ương của RSFSR" và "Về các ngân hàng và hoạt động ngân hàng trong RSFSR", cũng như các quy định của Ngân hàng Trung ương quy định hoạt động của các ngân hàng thương mại ở Nga.

Hiện tại, một hệ thống ngân hàng hai cấp đang hoạt động: cấp thứ nhất bao gồm các tổ chức của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga phát hành tiền vào lưu thông, nhiệm vụ của nó là đảm bảo sự ổn định của đồng rúp, giám sát và kiểm soát các hoạt động của các ngân hàng thương mại. Cấp độ thứ hai gồm các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng có nhiệm vụ phục vụ các khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức và cung cấp cho họ các dịch vụ đa dạng.

Các yếu tố của hệ thống ngân hàng là các ngân hàng, một số tổ chức tài chính đặc biệt thực hiện các hoạt động ngân hàng, nhưng không có tư cách là ngân hàng, cũng như một số tổ chức bổ sung tạo thành cơ sở hạ tầng ngân hàng và cung cấp các yếu tố của hệ thống ngân hàng.

Trên thực tế, có rất nhiều ngân hàng hoạt động. Tùy thuộc vào một hoặc một tiêu chí khác, chúng có thể được phân loại như sau.

Theo hình thức sở hữu, chúng được phân biệt - ngân hàng nhà nước, cổ phần, hợp tác xã, tư nhân và ngân hàng hỗn hợp.

Theo hình thức tổ chức pháp lý, ngân hàng có thể được chia thành các loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn đóng và mở.

Theo mục đích chức năng, ngân hàng có thể được chia thành phát hành, tiền gửi và thương mại.

Theo bản chất của các hoạt động được thực hiện, các ngân hàng được chia thành phổ cập và chuyên biệt.

Các loại hình ngân hàng cũng có thể được phân loại theo các ngành mà chúng phục vụ. Đây có thể là những ngân hàng đa dạng phục vụ chủ yếu một trong các ngành hoặc tiểu lĩnh vực.

Theo số lượng chi nhánh, ngân hàng có thể được chia thành không chi nhánh và đa chi nhánh.

Theo lĩnh vực dịch vụ, các ngân hàng được chia thành khu vực, liên vùng, quốc gia, quốc tế.

Theo quy mô hoạt động, có thể phân biệt các ngân hàng nhỏ, vừa, lớn, liên ngân hàng, hiệp hội liên ngân hàng.

Các ngân hàng cũng được phân loại theo số lượng vốn.

Các yếu tố của hệ thống ngân hàng bao gồm cơ sở hạ tầng ngân hàng. Nó bao gồm các loại hình doanh nghiệp, đại lý và dịch vụ đảm bảo hoạt động quan trọng của ngân hàng.

Pháp chế ngân hàng là một khối đặc biệt của hệ thống ngân hàng. Hiện nay, ở Nga có ba luật liên quan trực tiếp đến công việc của các ngân hàng: luật liên bang "Về Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (Bank of Russia)", "Về ngân hàng và hoạt động ngân hàng", "Về việc mất khả năng thanh toán (phá sản ) của các tổ chức tín dụng ”. Hệ thống ngân hàng không thể tồn tại nếu không có thị trường ngân hàng. Nguồn lực ngân hàng được tập trung vào đó, và các sản phẩm ngân hàng cũng được giao dịch.

63. NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG LÀ LIÊN KẾT CHÍNH CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG

Ngân hàng Trung ương của đất nước là liên kết chính trong hệ thống ngân hàng của bất kỳ nhà nước nào. Sự ra đời của ngân hàng phát hành trung ương là do quá trình tập trung và tập trung vốn, quá trình chuyển đổi sang một hệ thống tiền tệ quốc gia duy nhất.

Ở tất cả các nước phát triển, có một số luật xây dựng và ấn định các nhiệm vụ và chức năng của ngân hàng trung ương, cũng như xác định các công cụ và phương pháp thực hiện chúng.

Thông thường, đạo luật chủ yếu điều chỉnh hoạt động của ngân hàng quốc gia là luật về ngân hàng trung ương của quốc gia. Nó thiết lập địa vị tổ chức và pháp lý của ngân hàng trung ương, thủ tục bổ nhiệm hoặc bầu chọn nhân viên cấp cao của nó, thủ tục quan hệ với nhà nước và hệ thống ngân hàng quốc gia.

Cùng với pháp luật về ngân hàng trung ương, sự tương tác giữa ngân hàng trung ương và các tổ chức tín dụng được quy định bởi pháp luật về hoạt động ngân hàng.

Để xác định vai trò của ngân hàng trung ương đối với các quá trình kinh tế và chính trị ở quốc gia, mức độ độc lập của nó là rất quan trọng. Tính độc lập về kinh tế thường được hiểu là khả năng ngân hàng trung ương sử dụng các công cụ theo ý mình mà không bị hạn chế đáng kể. Mức độ độc lập chính trị của ngân hàng trung ương được xác định bởi mức độ độc lập trong quan hệ của ngân hàng với các cơ quan chính phủ trong việc lựa chọn và thực hiện chính sách tiền tệ.

Các ngân hàng trung ương là liên kết điều tiết trong hệ thống ngân hàng, vì vậy mục tiêu hoạt động chính của họ là tăng cường lưu thông tiền tệ, bảo vệ và đảm bảo sự ổn định của đồng tiền quốc gia và tỷ giá hối đoái của nó so với ngoại tệ; phát triển và tăng cường hệ thống ngân hàng của đất nước, đảm bảo thanh toán hiệu quả và không bị gián đoạn.

Theo truyền thống, ngân hàng trung ương có năm nhiệm vụ chính - nó được thiết kế để:

1) trung tâm phát hành của quốc gia, tức là, được hưởng quyền độc quyền phát hành tiền giấy;

2) cơ quan điều tiết nền kinh tế bằng các phương pháp tiền tệ, nghĩa là thực hiện chính sách tiền tệ và ngoại hối;

3) ngân hàng của các ngân hàng, tức là, thực hiện các giao dịch không phải với các khách hàng thương mại và công nghiệp, mà chủ yếu là với các ngân hàng của một quốc gia nhất định: giữ lượng tiền mặt dự trữ của họ, số tiền này được quy định theo luật; cung cấp cho họ các khoản vay (người cho vay phương án cuối cùng), thực hiện kiểm soát và giám sát;

4) một chủ ngân hàng của chính phủ, tức là hỗ trợ các chương trình kinh tế của chính phủ và đặt chứng khoán của chính phủ; cung cấp các khoản vay và hoạt động thanh toán cho chính phủ, nắm giữ (chính thức) dự trữ ngoại hối;

5) trung tâm thanh toán chính của quốc gia, đóng vai trò trung gian giữa các ngân hàng khác của quốc gia khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Với tư cách là "ngân hàng của các ngân hàng", ngân hàng trung ương cung cấp cho các tổ chức tín dụng cơ hội tái cấp vốn. Đồng thời, theo quy định của pháp luật, ngân hàng trung ương có quyền hạn chế các ngân hàng thương mại của quốc gia trong các quỹ tín dụng. Phổ biến nhất là hai hình thức hoạt động của ngân hàng trung ương với các tổ chức tín dụng: mua bán séc và tín phiếu; các nghiệp vụ cầm cố bằng chứng khoán, hối phiếu và các yêu cầu thanh toán.

64. THỰC TRẠNG PHÁP LÝ CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG, MỤC TIÊU VÀ CƠ CẤU CỦA NÓ

Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (CB RF) hoạt động trên cơ sở Luật Liên bang ngày 10 tháng 2002 năm 86 số XNUMX-FZ "Về Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (Ngân hàng Nga)" ngày. Ngân hàng Trung ương Nga là một pháp nhân và không được đăng ký với cơ quan thuế.

Một điều kiện cần thiết cho hiệu quả của Ngân hàng Trung ương là tính độc lập trên thực tế của nó, điều này thường mâu thuẫn với các mục tiêu ngắn hạn của Chính phủ. Tính độc lập của nó đặc biệt quan trọng trong điều kiện hạn chế khả năng chính phủ sử dụng phát thải tiền để bù đắp thâm hụt ngân sách.

Đồng thời, sự độc lập của Ngân hàng Trung ương với chính phủ là tương đối theo nghĩa là chính sách kinh tế không thể thành công nếu không có sự phối hợp rõ ràng và liên kết chặt chẽ giữa các yếu tố chính của nó - chính sách tiền tệ và tài chính.

Vốn được ủy quyền và tài sản khác của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga là tài sản liên bang. Tuy nhiên, Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga không được cấp vốn từ ngân sách, nó thực hiện các chi phí của mình bằng chính thu nhập của mình. Đồng thời, kiếm lợi nhuận không phải là mục tiêu của Ngân hàng Trung ương Nga. Ngân hàng Trung ương chuyển vào ngân sách liên bang 50% lợi nhuận bảng cân đối kế toán nhận được vào cuối năm. Ngân hàng Trung ương chuyển phần lợi nhuận còn lại vào quỹ dự trữ và quỹ cho các mục đích khác nhau.

Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga chịu trách nhiệm trước Đuma Quốc gia, cơ quan này bổ nhiệm và miễn nhiệm Chủ tịch Ngân hàng và các thành viên Hội đồng quản trị của Ngân hàng Trung ương. Nó xem xét báo cáo hàng năm của Ngân hàng Trung ương và báo cáo kiểm toán, xác định công ty kiểm toán để kiểm toán báo cáo hàng năm của Ngân hàng Trung ương.

Trong giới hạn được Hiến pháp và pháp luật cho phép, Ngân hàng Trung ương Nga độc lập trong các hoạt động của mình.

Các cơ quan nhà nước liên bang và các cơ quan chức năng khác không có quyền can thiệp vào hoạt động của nó. Hơn nữa, các quy định do Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ban hành trong phạm vi thẩm quyền của mình có giá trị ràng buộc đối với các cơ quan liên bang.

Các hoạt động của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga trong điều kiện hiện đại nên phụ thuộc vào ba mục tiêu:

- bảo vệ và đảm bảo sự ổn định của đồng rúp, bao gồm sức mua và tỷ giá hối đoái so với ngoại tệ;

- phát triển và củng cố hệ thống ngân hàng của Liên bang Nga;

- đảm bảo hoạt động hiệu quả và không bị gián đoạn của hệ thống giải quyết.

Ngân hàng Trung ương Nga hình thành một hệ thống tập trung duy nhất với cấu trúc theo chiều dọc. Hệ thống của Ngân hàng bao gồm văn phòng trung ương, các văn phòng lãnh thổ và các chi nhánh địa phương. Các ngân hàng quốc gia của các nước cộng hòa là các tổ chức lãnh thổ của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Các thiết chế lãnh thổ không có tư cách pháp nhân và không có quyền đưa ra các quyết định có tính chất quy phạm.

Một thể chế lãnh thổ của Ngân hàng Trung ương là một bộ phận riêng biệt của Ngân hàng Trung ương thực hiện một phần chức năng của mình trên lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga và là một phần của hệ thống tập trung duy nhất của Ngân hàng Trung ương.

Hoạt động của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga được chia thành hai nhóm: thụ động và chủ động. Các hoạt động thụ động bao gồm các hoạt động mà các nguồn lực của Ngân hàng Trung ương được hình thành và các hoạt động tích cực là các hoạt động phân bổ nguồn lực.

Các nguồn chủ yếu của Ngân hàng Trung ương là phát hành tiền giấy và tiền quỹ của các ngân hàng thương mại trên tài khoản đại lý, trên tài khoản dự trữ bắt buộc, tiền gửi của ngân hàng thương mại và quỹ ngân sách.

Phần lớn các quỹ của Ngân hàng Trung ương được đầu tư vào chứng khoán và các giá trị tiền tệ khác nhau được đặt cho những người không cư trú.

65. CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG LIÊN BANG NGA.

Ngân hàng Nga thực hiện các chức năng sau:

- xây dựng và thực hiện một chính sách tiền tệ thống nhất;

- độc quyền phát hành tiền mặt và tổ chức lưu thông tiền mặt;

- là người cho vay cuối cùng đối với các tổ chức tín dụng, tổ chức hệ thống tái cấp vốn;

- thiết lập các quy tắc để thực hiện các khu định cư ở Liên bang Nga;

- thiết lập các quy tắc thực hiện các hoạt động ngân hàng, kế toán và báo cáo cho hệ thống ngân hàng;

- duy trì tài khoản ngân sách của tất cả các cấp trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga;

- Thực hiện quản lý hiệu quả dự trữ vàng và ngoại hối của Ngân hàng Trung ương Nga;

- thiết lập và công bố tỷ giá hối đoái chính thức của ngoại tệ so với đồng rúp;

- Thiết lập các thủ tục và điều kiện để các sở giao dịch tiền tệ thực hiện các hoạt động tổ chức các giao dịch mua bán ngoại tệ, phát hành, đình chỉ và hủy bỏ quyền cho các sở giao dịch tiền tệ thực hiện các hoạt động này;

- Thực hiện đăng ký nhà nước đối với các tổ chức tín dụng, cấp và thu hồi Giấy phép của các tổ chức tín dụng và các tổ chức có liên quan đến hoạt động kiểm toán;

- Giám sát hoạt động của các tổ chức tín dụng;

- Đăng ký phát hành chứng khoán của các tổ chức tín dụng;

- Thực hiện tất cả các loại hoạt động ngân hàng;

- Thực hiện điều tiết tiền tệ, xác định thủ tục thanh toán với nước ngoài;

- Thực hiện kiểm soát tiền tệ;

- Tham gia vào việc phát triển dự báo về cán cân thanh toán, tổ chức biên soạn;

- phân tích và dự báo tình trạng của nền kinh tế Nga;

- Thực hiện các chức năng khác.

Ngân hàng Trung ương Nga có quyền thực hiện các hoạt động sau đây với các tổ chức tín dụng của Nga và nước ngoài:

- cho vay trong thời hạn không quá một năm được bảo đảm bằng chứng khoán và các tài sản khác;

- mua và bán chứng khoán chính phủ trên thị trường mở;

- mua và bán trái phiếu của Ngân hàng Nga và chứng chỉ tiền gửi;

- Mua bán ngoại tệ và các chứng từ thanh toán bằng ngoại tệ;

- mua và bán kim loại quý và các giá trị tiền tệ khác;

- thực hiện các giao dịch thanh toán, ký quỹ và tiền mặt, chấp nhận chứng khoán và các vật có giá trị khác để lưu trữ và quản lý;

- phát hành bảo đảm và bảo lãnh;

- thực hiện các hoạt động với các công cụ tài chính được sử dụng để quản lý rủi ro tài chính;

- mở tài khoản tại các tổ chức tín dụng của Nga và nước ngoài ở Nga và nước ngoài;

- phát hành séc và hóa đơn bằng bất kỳ loại tiền nào;

- Thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng khác. Ngân hàng Trung ương Nga không được quyền: thực hiện các hoạt động ngân hàng với các pháp nhân không có giấy phép hoạt động tín dụng và cá nhân; mua cổ phần của tín dụng và các tổ chức khác; thực hiện các giao dịch bất động sản; tham gia vào các hoạt động thương mại và sản xuất; gia hạn các khoản vay. Ngân hàng Trung ương Nga không được phép cung cấp các khoản vay cho Chính phủ Liên bang Nga để tài trợ cho thâm hụt ngân sách, để mua chứng khoán của Chính phủ trong thời gian phát hành lần đầu.

66. CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG LIÊN BANG NGA

Chính sách tiền tệ theo truyền thống được coi là định hướng quan trọng nhất trong chính sách kinh tế của nhà nước. Chính sách tiền tệ, là một bộ phận của chính sách kinh tế quốc dân, cần được “ghi” trong mục tiêu tổng quát phát triển nền kinh tế quốc dân, góp phần thực hiện cân đối kinh tế vĩ mô. Nói chung, mục tiêu điều tiết của nhà nước đối với nền kinh tế là đạt được trạng thái cân bằng kinh tế vĩ mô với tốc độ tăng trưởng kinh tế tối ưu cho một quốc gia nhất định.

Nếu mục tiêu phát triển nền kinh tế quốc dân là đảm bảo tăng trưởng kinh tế vừa đủ thì đây là mục tiêu chiến lược của chính sách tiền tệ. Mục tiêu tối cao của chính sách tiền tệ của nhà nước là đảm bảo ổn định giá cả, việc làm có hiệu quả của dân cư và tăng trưởng khối lượng thực của tổng sản phẩm quốc dân. Mục tiêu này đạt được thông qua các hành động chính sách tiền tệ được thực hiện khá chậm và không phản ứng nhanh với các điều kiện thị trường thay đổi. Việc xây dựng chính sách tiền tệ do Ngân hàng Trung ương Nga trực tiếp thực hiện.

Chính sách lãi suất của Ngân hàng Trung ương Nga được sử dụng để tác động đến lãi suất thị trường nhằm củng cố đồng tiền quốc gia.

Ngân hàng Trung ương Nga sử dụng chính sách dự trữ bắt buộc như một phương pháp điều tiết thanh khoản tổng thể của hệ thống ngân hàng và kiểm soát tổng tiền tệ bằng cách giảm số nhân tiền. Các yêu cầu về dự trữ được thiết lập nhằm hạn chế khả năng tín dụng của các ngân hàng và duy trì một mức cung tiền nhất định trong lưu thông.

Hoạt động trên thị trường mở là hoạt động để Ngân hàng Nga mua và bán trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc và các chứng khoán chính phủ khác, hoạt động ngắn hạn với chứng khoán có giao dịch ngược lại sau đó.

Tái cấp vốn của các ngân hàng thương mại là việc Ngân hàng Nga cho các tổ chức tín dụng vay, bao gồm cả việc hạch toán và tái chiết khấu kỳ phiếu. Hiện tại, Ngân hàng Trung ương Nga cung cấp cho các ngân hàng đã tham gia Thỏa thuận cho vay chung các loại cho vay có bảo đảm sau: cho vay trong ngày; tín dụng qua đêm; cho vay cầm đồ. Một phần không thể thiếu trong chính sách tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Nga là hoạt động tiền gửi của ngân hàng này với các tổ chức tín dụng.

Quy định tiền tệ ngụ ý việc Ngân hàng Trung ương Nga xây dựng và thực hiện chính sách tỷ giá hối đoái.

Khi thực hiện chính sách tiền tệ đã chọn, Ngân hàng Trung ương Nga sử dụng nhiều phương pháp, có thể được chia theo quy ước thành phương pháp thị trường và phương pháp hành chính.

Các phương pháp thị trường bao gồm việc Ngân hàng Nga thực hiện các sự kiện mua và bán ngoại tệ trên thị trường hối đoái và liên ngân hàng (can thiệp tiền tệ) nhằm tác động đến tỷ giá hối đoái đồng rúp và tổng cung tiền.

Các phương pháp hành chính dựa trên việc buộc các bên tham gia thị trường thực hiện các hành động nhằm thay đổi cung cầu ngoại tệ trên thị trường.

Các hạn chế định lượng trực tiếp có thể được Ngân hàng Trung ương Nga áp dụng trong các trường hợp ngoại lệ nhằm mục đích theo đuổi chính sách tiền tệ thống nhất của nhà nước sau khi tham vấn với Chính phủ Liên bang Nga.

67. TÌNH HÌNH VÀ CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Ngân hàng thương mại hiện đại là ngân hàng phục vụ trực tiếp cho các doanh nghiệp, tổ chức cũng như dân cư - khách hàng của họ. Ngân hàng thương mại là mắt xích chính trong hệ thống ngân hàng. Không phân biệt hình thức sở hữu, ngân hàng thương mại là chủ thể độc lập của nền kinh tế. Mối quan hệ của họ với khách hàng có tính chất thương mại. Mục đích chính trong hoạt động của các ngân hàng thương mại là tối đa hóa lợi nhuận.

Ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng được độc quyền thực hiện một số nghiệp vụ ngân hàng. Các ngân hàng thương mại cung cấp dịch vụ khách hàng toàn diện, giúp phân biệt với các tổ chức tín dụng phi ngân hàng đặc biệt thực hiện một loạt các giao dịch và dịch vụ tài chính hạn chế.

Trong số các chức năng của ngân hàng thương mại, có bốn chức năng nổi bật, làm cơ sở cho định nghĩa về ngân hàng và xác định bản chất của nó:

1) Chức năng tích lũy và huy động các nguồn vốn tạm thời rảnh rỗi là một trong những chức năng quan trọng nhất của ngân hàng. Các ngân hàng thương mại đóng vai trò chủ đạo trong việc thu hút các nguồn vốn tự do của tất cả các tác nhân kinh tế và biến chúng thành vốn nhằm thu hút lợi nhuận. Thực hiện chức năng này, ngân hàng đóng vai trò là người đi vay;

2) chức năng trung gian trong khoản vay. Việc thực hiện chức năng này góp phần mở rộng sản xuất, cung cấp tài chính cho công nghiệp, tạo điều kiện tạo dự trữ, mở rộng nhu cầu tiêu dùng, tạo điều kiện cho hoạt động tài chính của chính phủ, giảm chi phí phân phối;

3) chức năng trung gian trong việc thanh toán và quyết toán;

4) chức năng tạo phương tiện thanh toán.

Ngoài bốn chức năng cơ bản, một chức năng bổ sung của ngân hàng thương mại thường được phân biệt - chức năng tổ chức phát hành và đặt chứng khoán. Nó được thực hiện thông qua nghiệp vụ đầu tư và có tầm quan trọng rất lớn trong hệ thống tín dụng co giãn, là điều kiện cần thiết để duy trì tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định của nền kinh tế. Việc mở rộng tầm quan trọng của chức năng này đã dẫn đến việc các ngân hàng trở thành đối thủ cạnh tranh trực tiếp với các sàn giao dịch chứng khoán, qua đó phần lớn việc bán lẻ chứng khoán được thực hiện.

Các nghiệp vụ chính mà ngân hàng thương mại thực hiện là huy động vốn, tạo điều kiện thuận lợi, cũng như cung cấp một số dịch vụ cho khách hàng.

Hoạt động của ngân hàng thương mại là biểu hiện cụ thể của chức năng ngân hàng trong thực tế. Tất cả các hoạt động và giao dịch ngân hàng được thực hiện bằng đồng rúp và với sự có mặt của giấy phép thích hợp từ Ngân hàng Nga - bằng ngoại tệ.

Luật liên bang cấm các ngân hàng thương mại tham gia vào các hoạt động công nghiệp, bảo hiểm và thương mại.

Ngân hàng thương mại cũng giống như bất kỳ doanh nghiệp, tổ chức nào, có một cơ cấu tổ chức quản lý nhất định. Cơ quan chủ quản chính là đại hội đồng cổ đông hoặc đại hội đồng cổ đông. Cơ quan quản lý tối cao là đại hội đồng cổ đông. Cơ quan quản lý hoạt động nhất là hội đồng quản trị của ngân hàng được bầu ra tại đại hội đồng cổ đông của ngân hàng. Hội đồng quản trị ngân hàng do Chủ tịch làm Chủ tịch, được bầu trong số các thành viên Hội đồng quản trị ngân hàng bằng hình thức bỏ phiếu kín.

68. NGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Nguyên tắc cơ bản và đầu tiên của ngân hàng thương mại là hoạt động trong giới hạn nguồn lực sẵn có. Một ngân hàng thương mại có thể thanh toán không dùng tiền mặt có lợi cho các ngân hàng khác, cho các ngân hàng khác vay và nhận tiền bằng tiền mặt trong số dư quỹ trên tài khoản đại lý của mình.

Hoạt động trong giới hạn nguồn lực thực sự sẵn có có nghĩa là ngân hàng thương mại không chỉ phải đảm bảo sự tương ứng về mặt định lượng giữa các nguồn lực của mình và các khoản đầu tư tín dụng, mà còn đảm bảo rằng bản chất của tài sản ngân hàng phù hợp với đặc điểm cụ thể của nguồn lực mà ngân hàng đã huy động. Trước hết, điều này đề cập đến các điều khoản nghĩa vụ và yêu cầu của các ngân hàng.

Để đảm bảo khả năng tự cung tự cấp và lợi nhuận, ngân hàng phải tìm cách thỏa thuận về giá thu hút các nguồn lực và khả năng sinh lời của việc phát hành. Việc thu hút các nguồn lực đắt đỏ ngụ ý rằng ngân hàng có các khu vực có lợi nhuận cao để đặt cổ phiếu của họ, vì nếu không, ngân hàng sẽ phải chịu lỗ từ các hoạt động cốt lõi của mình. Sự phụ thuộc chặt chẽ của tài sản ngân hàng vào bản chất của các khoản nợ phải trả cần được tính đến khi xác định các tiêu chuẩn kinh tế cho các hoạt động của ngân hàng và khi điều chỉnh hoạt động của chúng.

Trong giới hạn nguồn lực sẵn có của các ngân hàng, ngân hàng có thể tự do tiến hành các hoạt động tích cực của mình. Các hạn chế hành chính có thể có tính chất khẩn cấp, một lần. Một ngân hàng thương mại có thể hoạt động trong giới hạn nguồn lực thực sự thu hút được, đồng thời duy trì tính thanh khoản, chỉ với mức độ tự do kinh tế cao, kết hợp với hoàn toàn chịu trách nhiệm kinh tế về kết quả hoạt động của mình.

Nguyên tắc quan trọng thứ hai làm cơ sở cho các hoạt động của ngân hàng thương mại là tính độc lập hoàn toàn về kinh tế, nghĩa là ngân hàng chịu trách nhiệm kinh tế về kết quả hoạt động của mình. Độc lập kinh tế bao hàm quyền tự do định đoạt các quỹ của chính ngân hàng và các nguồn lực thu hút, sự lựa chọn tự do của khách hàng và người gửi tiền, việc xử lý thu nhập còn lại sau thuế. Luật ngân hàng hiện hành đã cung cấp cho tất cả các ngân hàng thương mại quyền tự do kinh tế trong việc sử dụng tiền và thu nhập của họ. Trách nhiệm kinh tế của ngân hàng thương mại không chỉ giới hạn ở thu nhập vãng lai mà còn mở rộng ra cả nguồn vốn của ngân hàng. Ngân hàng thương mại chịu mọi rủi ro từ hoạt động của mình.

Nguyên tắc thứ ba là quan hệ của ngân hàng thương mại với khách hàng được xây dựng như quan hệ thị trường thông thường. Khi cho vay, ngân hàng thương mại tiến hành chủ yếu dựa trên các tiêu chí thị trường về khả năng sinh lời, rủi ro và tính thanh khoản. Định hướng “lợi ích chung của nhà nước” là không phù hợp với tính chất thương mại của công việc của ngân hàng và chắc chắn sẽ dẫn đến khủng hoảng thanh khoản và khả năng thanh toán cho ngân hàng.

Nguyên tắc thứ tư trong hoạt động của ngân hàng thương mại là việc điều tiết hoạt động của ngân hàng chỉ được thực hiện theo phương thức kinh tế gián tiếp (chứ không phải hành chính). Nhà nước xác định “luật chơi” cho các ngân hàng thương mại, nhưng không thể ra lệnh, chỉ thị cho họ về phương hướng, điều kiện đặt và thu hút nguồn lực.

69. CÁC LOẠI HÌNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Loại hình ngân hàng thương mại được xác định cùng với nội dung hoạt động của ngân hàng theo mức độ phát triển của nền kinh tế đất nước, quan hệ tín dụng, tiền tệ và thị trường tài chính.

Các ngân hàng thương mại có thể được phân loại như sau.

1. Theo bản chất hoạt động kinh tế, phát hành, tổ chức ngân hàng thương mại, ngân hàng chuyên doanh được phân biệt. Một ngân hàng phát hành là một ngân hàng phát hành tiền giấy - giấy bạc và là trung tâm và điều tiết của hệ thống ngân hàng (Ngân hàng Trung ương). Các ngân hàng thương mại là các tổ chức tín dụng cung cấp các dịch vụ tín dụng và thanh toán cho các doanh nghiệp và tổ chức công nghiệp, thương mại và các doanh nghiệp và tổ chức khác, cũng như dân cư. Các tổ chức ngân hàng chuyên biệt có thể tham gia cho vay đối với bất kỳ loại hoạt động cụ thể nào. Chúng bao gồm thế chấp, đầu tư, tiết kiệm, công nghiệp và các ngân hàng khác.

2. Tùy theo hình thức sở hữu vốn (theo hình thức sở hữu) mà phân biệt:

- ngân hàng quốc doanh, khi vốn của ngân hàng thương mại thuộc về nhà nước. Có hai loại ngân hàng nhà nước: ngân hàng trung ương và ngân hàng thương mại nhà nước;

- Ngân hàng cổ phần - hình thức sở hữu phổ biến nhất của các ngân hàng ở thời điểm hiện tại. Vốn tự có của các ngân hàng này được hình thành bằng cách bán cổ phần. Ngân hàng thương mại cổ phần được chia thành công ty cổ phần mở khi thực hiện bán cổ phần và công ty cổ phần đóng, chỉ được phân phối cổ phần cho những người sáng lập hoặc nhóm người đã xác định trước;

- ngân hàng hợp tác (cổ phần), vốn được hình thành thông qua việc bán cổ phần;

- các ngân hàng thành phố được thành lập bằng tài sản của thành phố (thành phố) hoặc do thành phố quản lý. Nhiệm vụ chính của các ngân hàng đó là phục vụ nhu cầu của thành phố về các dịch vụ ngân hàng;

- ngân hàng hỗn hợp, khi vốn tự có của ngân hàng kết hợp các hình thức sở hữu khác nhau;

- ngân hàng liên doanh, hoặc ngân hàng có sự tham gia của vốn nước ngoài, tức là vốn được phép của họ thuộc về người tham gia nước ngoài hoặc chi nhánh của ngân hàng ở nước khác.

3. Theo quy mô và mức độ đa dạng của hoạt động, các ngân hàng được chia thành ngân hàng phổ thông thực hiện tất cả các loại hình hoạt động và phục vụ nhiều đối tượng khách hàng khác nhau và ngân hàng chuyên biệt tập trung thực hiện một hoặc hai loại hoạt động và phục vụ một nhóm khách hàng cụ thể ( ngân hàng thế chấp, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sáng tạo, ngân hàng tín dụng tiêu dùng, ngân hàng tiết kiệm).

4. Về cơ sở kinh tế, tuỳ theo ngành mà các ngân hàng phục vụ trước hết có ngân hàng công nghiệp, ngân hàng nông nghiệp thương mại.

5. Theo thời hạn cho vay được ban hành, có ngân hàng cho vay ngắn hạn và dài hạn. Các ngân hàng cho vay dài hạn, chẳng hạn như ngân hàng thế chấp, phát hành các khoản vay trong thời hạn hơn năm năm. Các ngân hàng tín dụng ngắn hạn cho vay đến ba năm, theo quy định, đây là các ngân hàng thương mại phổ thông.

6. Các ngân hàng lớn, vừa và nhỏ được phân biệt theo quy mô.

7. Bằng sự hiện diện của mạng lưới chi nhánh, các ngân hàng được phân biệt có chi nhánh và không có chi nhánh.

8. Theo lãnh thổ, các ngân hàng được chia thành ngân hàng địa phương, liên bang, cộng hòa và quốc tế.

70. CÁC LOẠI HÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG

Hoạt động của ngân hàng thương mại là biểu hiện cụ thể của các chức năng ngân hàng trên thực tế. Theo Luật Liên bang Nga ngày 3 tháng 1996 năm 17 số XNUMX-FZ "Về ngân hàng và hoạt động ngân hàng", hoạt động ngân hàng bao gồm:

- thu hút vốn từ các cá nhân và pháp nhân bằng tiền gửi không kỳ hạn và trong một khoảng thời gian xác định;

- cấp các khoản tín dụng nhân danh mình và bằng chi phí của mình;

- mở và duy trì tài khoản ngân hàng của các cá nhân và pháp nhân;

- thực hiện thanh toán thay mặt cho các cá nhân và pháp nhân, bao gồm cả các ngân hàng đại lý, về tài khoản ngân hàng của họ;

- thu ngân quỹ, hối phiếu, chứng từ thanh toán, quyết toán và các dịch vụ tiền mặt cho cá nhân và pháp nhân;

- Mua, bán ngoại tệ bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt;

- thu hút tiền gửi và đặt kim loại quý;

- phát hành bảo lãnh ngân hàng;

- Thực hiện chuyển tiền thay mặt cá nhân không cần mở tài khoản ngân hàng (trừ chuyển tiền qua bưu điện). Ngoài các giao dịch trên, ngân hàng có quyền thực hiện các giao dịch sau:

- phát hành bảo lãnh cho các bên thứ ba, quy định việc thực hiện các nghĩa vụ bằng tiền mặt;

- ủy thác quản lý quỹ và tài sản khác theo thỏa thuận với các pháp nhân và cá nhân;

- thực hiện các hoạt động với kim loại quý và đá quý;

- cho các cá nhân và pháp nhân thuê các cơ sở đặc biệt hoặc két sắt đặt trong đó để cất giữ tài liệu và vật có giá trị;

- hoạt động cho thuê;

- cung cấp dịch vụ tư vấn và thông tin. Tổ chức tín dụng được thực hiện các giao dịch khác theo quy định của pháp luật Liên bang Nga.

Tất cả các hoạt động ngân hàng và các giao dịch khác được thực hiện bằng đồng rúp và với sự có mặt của giấy phép thích hợp từ Ngân hàng Nga - bằng ngoại tệ. Các quy tắc để thực hiện các hoạt động ngân hàng và hỗ trợ vật chất và kỹ thuật của họ được thiết lập bởi Ngân hàng Nga theo luật liên bang.

Tổ chức tín dụng bị cấm tham gia vào các hoạt động sản xuất, thương mại và bảo hiểm.

Ngân hàng thương mại có quyền phát hành, mua, bán, ghi chép, lưu trữ chứng khoán, các giao dịch không yêu cầu giấy phép đặc biệt theo luật liên bang và cũng có quyền thực hiện ủy thác quản lý các chứng khoán này theo thỏa thuận với các cá nhân và các pháp nhân.

Có ba nhóm nghiệp vụ của ngân hàng thương mại: thụ động, chủ động và trung gian hoa hồng.

Việc phân chia hoạt động ngân hàng thành thụ động và chủ động dựa trên ảnh hưởng của chúng đến sự hình thành và bố trí các nguồn lực ngân hàng.

Nguồn lực ngân hàng - đây là số tiền mà anh ta có sẵn và có thể được anh ta sử dụng để thực hiện các hoạt động tích cực.

Do kết quả của các hoạt động thụ động, số dư tiền trên các tài khoản thụ động trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng tăng lên. Các giao dịch tích cực dẫn đến sự gia tăng tiền trong các tài khoản đang hoạt động. Có mối quan hệ chặt chẽ giữa hoạt động thụ động và hoạt động chủ động của ngân hàng thương mại. Để hoạt động thành công, ngân hàng phải đảm bảo phối hợp hoạt động thụ động và chủ động.

71. HOẠT ĐỘNG CHỦ ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Hoạt động tích cực - hoạt động mà qua đó các ngân hàng sử dụng các nguồn lực của họ để tạo ra lợi nhuận và duy trì tính thanh khoản. Hoạt động đang hoạt động được chia thành hai loại: hoạt động tín dụng và hoạt động đầu tư.

Hoạt động tín dụng là quan hệ giữa người cho vay và người đi vay nhằm cung cấp cho người đầu tiên cho người cuối cùng một số tiền nhất định. Hoạt động tín dụng được chia thành hoạt động (ngân hàng cho vay) và thụ động (ngân hàng cho vay) và có thể được thực hiện dưới hai hình thức - khoản vay và khoản tiền gửi.

Hoạt động cho vay của ngân hàng được thực hiện tuân thủ chặt chẽ các nguyên tắc cho vay. Chúng bao gồm trả nợ, tính khẩn cấp, bảo đảm của khoản vay (ở Nga, các loại bảo đảm sau được sử dụng - cầm cố, bảo lãnh ngân hàng, bảo lãnh, trách nhiệm bảo hiểm của người đi vay đối với việc trả nợ). Cho vay của ngân hàng được chia thành trực tiếp (quan hệ tín dụng của các chủ thể kinh tế trực tiếp với ngân hàng) và gián tiếp (quan hệ tín dụng phát sinh trước giữa các chủ thể kinh tế với nhau sau đó mới đến ngân hàng vay vốn). Các loại cho vay gián tiếp chính của ngân hàng là nghiệp vụ hối phiếu, bao thanh toán, cho thuê.

Cho vay trực tiếp và gián tiếp đều có những ưu điểm và nhược điểm. Ưu điểm của cho vay trực tiếp là sự đơn giản trong tổ chức quy trình tín dụng, điều này có tác dụng tích cực trong việc tổ chức quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và người đi vay. Yếu tố tiêu cực là mức độ rủi ro cao hơn một chút so với cho vay gián tiếp.

Giá của khoản vay là lãi suất ngân hàng. Do tỷ lệ phần trăm này, ngân hàng trang trải chi phí của mình và tạo ra lợi nhuận. Một số yếu tố ảnh hưởng đến lãi suất:

- Nhu cầu tín dụng của khách hàng vay;

- lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga;

- hạn tín dụng;

- loại cho vay;

- lãi suất hấp dẫn bình quân trên thị trường tín dụng liên ngân hàng;

- tình hình lưu thông tiền tệ trong nước (trong thời kỳ lạm phát lãi suất tăng, trong thời kỳ giảm phát - giảm).

Các khoản cho vay ngân hàng có thể được phân loại theo các tiêu thức sau:

- Theo các điều khoản của khoản vay, các khoản vay được chia thành ngắn hạn, trung hạn và dài hạn;

- theo các loại tài sản thế chấp - có bảo đảm và không có bảo đảm;

- theo loại người vay - nông nghiệp, công nghiệp, thành phố, thương mại, v.v.;

- theo hướng sử dụng - để hình thành vốn lưu động, đầu tư, để loại bỏ khó khăn tài chính tạm thời, xuất khẩu, nhập khẩu, v.v ...;

- theo kích thước - nhỏ, vừa, lớn;

- theo phương thức cung cấp - hối phiếu, với sự trợ giúp của tài khoản mở, theo mùa vụ, v.v ... Quy trình tín dụng bao gồm bốn giai đoạn.

Tôi sân khấu. Đánh giá tình hình kinh tế đất nước, khu vực, ngành. Trên cơ sở đó, chính sách tín dụng của ngân hàng được xây dựng.

Giai đoạn II. Cho vay ngân hàng. Người đi vay nộp các giấy tờ cần thiết cho ngân hàng và hợp đồng cho vay được ký kết giữa ngân hàng và người vay.

Giai đoạn III. Kiểm soát tín dụng.

Giai đoạn IV. Hoàn trả một khoản vay ngân hàng và lãi suất của nó. Để phát hành các khoản vay cho khách hàng, các tài khoản cho vay được mở: tài khoản cho vay đơn giản, tài khoản cho vay đặc biệt, tài khoản séc.

Hoạt động đầu tư của ngân hàng là hoạt động đầu tư quỹ dài hạn để sinh lời (đầu tư vào chứng khoán).

72. HOẠT ĐỘNG THỤ ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Hoạt động thụ động - đây là những hoạt động để huy động vốn trong các ngân hàng, hình thành các nguồn lực của họ.

Trong nền kinh tế thị trường, quá trình hình thành nợ phải trả của ngân hàng, tối ưu hóa cơ cấu của chúng và cùng với đó là chất lượng quản lý tất cả các nguồn vốn hình thành nên tiềm lực nguồn lực của ngân hàng thương mại có tầm quan trọng đặc biệt.

Các hoạt động thụ động của ngân hàng bao gồm: 1) thu hút vốn để thanh toán và tài khoản vãng lai của các pháp nhân và cá nhân;

2) mở tài khoản khẩn cấp của công dân và tổ chức;

3) phát hành chứng khoán;

4) các khoản vay nhận được từ các ngân hàng khác.

Tất cả các hoạt động thụ động của ngân hàng liên quan đến huy động vốn, tùy theo nội dung kinh tế, được phân chia như sau:

- tiền gửi, bao gồm cả việc vay tiền liên ngân hàng;

- phát hành (phát hành cổ phiếu hoặc chứng khoán của ngân hàng).

Nguồn lực của ngân hàng bao gồm vốn vay và vốn chủ sở hữu.

Vốn chủ sở hữu là các khoản tiền thuộc sở hữu trực tiếp của ngân hàng, trái ngược với các khoản tiền đi vay mà ngân hàng đã thu hút được trong một thời gian. Vốn tự có của ngân hàng thực hiện một số chức năng quan trọng: bảo vệ, hoạt động, điều tiết.

Quản lý vốn chủ sở hữu đóng một vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính bền vững của các khoản nợ phải trả và khả năng sinh lời của ngân hàng. Một trong những cách quản lý vốn tự có của ngân hàng là chính sách cổ tức.

Các ngân hàng lớn sử dụng rộng rãi việc phát hành cổ phiếu như một cách hiệu quả để huy động vốn. Các ngân hàng thương mại phát hành cả cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi.

Trong thực tế nước ngoài, việc phát hành trái phiếu thường được sử dụng để tăng lượng vốn chủ sở hữu.

Các khoản dự trữ của ngân hàng được hình thành dựa trên lợi nhuận của nó và bao gồm:

- quỹ dự phòng - được thiết kế để bù đắp các khoản lỗ lớn;

- quỹ dự phòng giảm giá chứng khoán, quỹ được sử dụng để bù đắp các khoản lỗ phát sinh do giá chứng khoán giảm;

- dự phòng cho các khoản vay được sử dụng để bù đắp những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay và được tính vào chi phí của ngân hàng;

- quỹ phát triển kinh tế được hình thành với số tiền do đại hội đồng cổ đông thành lập và nhằm mục đích phát triển ngân hàng. Nguồn vốn thu hút chiếm vị trí chủ yếu trong cơ cấu nguồn lực ngân hàng. Các quỹ thu hút được chia thành tiền gửi và các quỹ thu hút khác theo phương thức tích lũy của chúng.

Hoạt động ngân hàng hiện đại được đặc trưng bởi rất nhiều loại tiền gửi (tiền gửi) và theo đó là các tài khoản tiền gửi: tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi chứng khoán.

Tiền gửi cũng có thể được phân loại theo kỳ hạn, hạng người gửi tiền, điều kiện gửi và rút tiền, lãi được trả, khả năng thu được lợi ích từ hoạt động ngân hàng đang hoạt động, v.v.

Các nguồn vốn vay khác là các nguồn mà ngân hàng nhận được dưới hình thức cho vay hoặc bằng cách bán các nghĩa vụ nợ của chính mình trên thị trường tiền tệ. Các khoản tiền đi vay khác khác với tiền gửi ở chỗ chúng được mua trên thị trường trên cơ sở cạnh tranh. Thông thường đây là những khoản đáng kể, do đó các giao dịch tương ứng được coi là bán buôn.

Trong điều kiện hiện đại, nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng thương mại là tiền gửi của các tổ chức và tiền gửi liên ngân hàng.

73. ĐẶC ĐIỂM GIAO DỊCH NGÂN HÀNG

Theo Luật Liên bang "Về Ngân hàng và Hoạt động Ngân hàng", ngoài các loại nghiệp vụ được nêu trong đó, các ngân hàng có thể cung cấp các dịch vụ sau.

1. Cấp bảo lãnh cho bên thứ ba, quy định việc thực hiện nghĩa vụ bằng tiền. Các bên thứ ba có thể là khách hàng thực tế của ngân hàng, đối tác kinh doanh của khách hàng, các tổ chức công cộng và cá nhân khác nhau. Quyết định bảo lãnh hoặc bảo đảm việc hoàn trả nghĩa vụ dựa trên truyền thống thiết lập về mối quan hệ với khách nợ, nghiên cứu lịch sử tín dụng của họ, lợi ích chung, sự hiện diện của tài sản thế chấp hoặc bảo đảm khác, sự sẵn có của giấy chứng nhận bảo hiểm về việc không hoàn thành nghĩa vụ, sự ổn định về thu nhập và triển vọng phát triển kinh doanh.

2. Mua lại quyền yêu cầu bên thứ ba thực hiện nghĩa vụ bằng tiền (bao thanh toán). Nhà cung cấp hàng hóa ghi có cho người mua đối với sự bảo đảm của kỳ phiếu, trong đó có nghĩa vụ vô điều kiện phải hoàn trả các nghĩa vụ của mình theo kỳ phiếu trong thời hạn quy định. Nhà cung cấp áp dụng cho ngân hàng với mục đích mua các nghĩa vụ của người mua. Ngân hàng định giá và thanh toán ngay cho nhà cung cấp khoảng 70-80% số nợ, số tiền còn lại - sau khi con nợ hoàn thành nghĩa vụ. Có hai loại bao thanh toán: mở (hoặc thông thường) và ẩn (hoặc bí mật).

3. Ủy thác quản lý quỹ và tài sản khác theo thỏa thuận với các cá nhân và pháp nhân (ủy thác). Hoạt động ủy thác được thực hiện thay mặt cho chủ sở hữu đối tượng của thỏa thuận quản lý ủy thác hoặc người đại diện được ủy quyền của họ. Trong quan hệ với cá nhân, ngân hàng đưa ra các loại hợp đồng: quản lý tài sản của người không có quyền; quản lý tài sản thừa kế; mua lại chứng khoán, bất động sản, v.v ... Đối với pháp nhân: quản lý tài sản của các quỹ hoặc tổ chức đại chúng khác nhau; quản lý tài sản tạm thời của doanh nghiệp sắp xếp, phá sản; quản lý khối cổ phần của doanh nghiệp, thực hiện các nghiệp vụ chuyển đổi bằng chứng khoán, v.v.

4. Thực hiện các giao dịch với kim loại quý và đá quý theo quy định của pháp luật Nga. Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ mua, bán đá quý, tiền kim loại quý, vàng miếng, cho vay khai thác vàng trong trường hợp nhận gốc và lãi bằng hiện vật.

5. Cho cá nhân và pháp nhân thuê mặt bằng đặc biệt hoặc két sắt đặt trong đó để cất giữ tài liệu và vật có giá trị.

6. Hoạt động cho thuê dựa trên việc cung cấp thiết bị, máy móc hoặc công cụ đắt tiền cho thuê. Bằng cách cung cấp các khoản vay cho các giao dịch cho thuê, các ngân hàng nhận được lợi ích về thuế đối với thu nhập nhận được dưới hình thức lãi từ việc sử dụng các nguồn tín dụng.

7. Cung cấp dịch vụ tư vấn và thông tin. Tư vấn cho khách hàng về các vấn đề khác nhau giúp ngân hàng hiểu được xu hướng phát triển của khách hàng, xác định các vấn đề có thể xảy ra ở giai đoạn phát triển ban đầu của khách hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro kinh tế.

74. HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Các ngân hàng, với tư cách là tổ chức hàng đầu của hệ thống tín dụng hiện đại, đang tích cực tham gia vào các hoạt động đầu tư. Đối với hầu hết các nước có nền kinh tế thị trường phát triển, việc phân chia chức năng giữa các tổ chức tài chính và tín dụng trong lĩnh vực đầu tư là điển hình. Cùng với các ngân hàng đầu tư tổ chức cho vay dài hạn đối với các dự án đầu tư, còn có một loại hình ngân hàng đầu tư khác hoạt động độc quyền bằng chứng khoán trên thị trường tài chính. Đây là loại hoạt động thứ hai được gọi là đầu tư ngân hàng.

Trong thông lệ ngân hàng quốc tế, đầu tư là việc ngân hàng đầu tư vào chứng khoán nhằm đảm bảo dòng tiền vào trong một thời gian dài. Khách hàng là người khởi xướng các giao dịch đó.

Sự quan tâm của ngân hàng nằm ở chỗ, nguồn vốn của ngân hàng được bảo toàn lâu dài, tính đa dạng hóa, khả năng sinh lời và tính thanh khoản của chúng được đảm bảo.

Việc phân chia chức năng như vậy không phải là điển hình đối với các ngân hàng Nga. Từ quan điểm của các khả năng thực hiện các hoạt động đầu tư, chúng có thể mang tính phổ quát.

Bên cạnh đó, trong bối cảnh nền kinh tế đang suy thoái sâu rộng, người ta đặc biệt đặt hy vọng vào nguồn lực tín dụng như một nguồn lực đầu tư hợp lý và hiệu quả nhất, cần thiết cho tăng trưởng kinh tế đất nước.

Từ quan điểm của các yếu tố trong cấu trúc đầu tư, đầu tư thực (trực tiếp) và danh mục đầu tư (tài chính) được phân biệt. Trong trường hợp thứ nhất, các khoản đầu tư được thực hiện vào một số lĩnh vực của nền kinh tế, kết quả của việc tăng vốn thực dưới dạng bất động sản, thiết bị, hàng tồn kho, v.v.

Ở Nga, minh họa nổi bật nhất về các khoản đầu tư thực (trực tiếp) của các ngân hàng thương mại là các khoản đầu tư vào khu liên hợp xây dựng.

Trong trường hợp thứ hai, các khoản đầu tư được thực hiện vào nhiều loại chứng khoán khác nhau. Các khoản đầu tư này không có đặc điểm là tăng vốn thực sự, vì chỉ có quyền sở hữu là cố định hoặc các nguồn lực được phân phối lại giữa các ngành bằng cách sử dụng cơ chế thay đổi quyền sở hữu của chủ sở hữu. Điều tương tự cũng được quan sát thấy khi đầu tư nguồn lực vào việc mua đất và bất động sản.

Toàn bộ quỹ đầu tư vào chứng khoán của pháp nhân và được ngân hàng mua lại tạo thành danh mục đầu tư của ngân hàng.

Danh mục đầu tư chứng khoán có thể được đặc trưng là đa dạng, có nghĩa là bao gồm một số loại chứng khoán và không đa dạng, bao gồm một loại tài sản tài chính.

Quản lý danh mục đầu tư là chính sách và chiến lược đầu tư của ngân hàng nhằm tăng lợi nhuận của ngân hàng, duy trì mức độ rủi ro và tính thanh khoản của tài sản có thể chấp nhận được.

Các yếu tố rủi ro sau đây vốn có trong đầu tư ngân hàng: tín dụng, thị trường và lãi suất.

Nhu cầu về thu nhập và khả năng thanh khoản là những yếu tố chính quyết định mục tiêu của chính sách đầu tư.

Theo quy định, chính sách đầu tư của ngân hàng là một văn bản hướng dẫn nhân viên của ngân hàng về cơ cấu danh mục đầu tư, loại chứng khoán, chiến lược của ngân hàng về việc mua bán của họ, v.v. Khi tình hình kinh tế thay đổi. , chính sách của ngân hàng liên quan đến đầu tư.

75. PHÂN LOẠI CHO VAY NGÂN HÀNG

Thông thường, trong các tài liệu kinh tế có phân loại các khoản cho vay theo các tiêu chí sau:

- mục đích (mục đích của khoản vay);

- phạm vi sử dụng;

- điều khoản sử dụng;

- điều khoản;

- phương thức phát hành và hoàn trả;

- các loại lãi suất.

Theo mục đích, có thể chia các khoản vay ngân hàng thành các nhóm sau: công nghiệp, nông nghiệp, thương mại, đầu tư, tiêu dùng, thế chấp.

Các khoản vay công nghiệp được cung cấp cho các doanh nghiệp và tổ chức để phát triển sản xuất, trang trải chi phí mua nguyên vật liệu, v.v.

Các khoản vay nông nghiệp được cung cấp cho nông dân, hộ gia đình nông dân nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động canh tác đất, thu hoạch, v.v.

Các khoản vay tiêu dùng được cung cấp cho các cá nhân để trang trải các nhu cầu cấp thiết, sửa chữa và mua căn hộ, nhà ở, v.v.

Các khoản vay thế chấp được phát hành có bảo đảm bằng bất động sản nhằm mục đích xây dựng, mua lại hoặc cải tạo nhà ở.

Tùy thuộc vào phạm vi sử dụng, vốn vay ngân hàng có thể có hai loại: cho vay để tài trợ vốn cố định hoặc vốn lưu động. Đến lượt nó, các khoản cho vay vốn lưu động được chia thành các khoản cho vay đối với lĩnh vực sản xuất và đối với lĩnh vực lưu thông. Theo điều kiện sử dụng, vay ngân hàng theo yêu cầu (theo yêu cầu) và gấp.

Các khoản cho vay theo cuộc gọi được hoàn trả trong một khoảng thời gian cố định sau khi có thông báo chính thức từ người cho vay. Các khoản cho vay có kỳ hạn thường được chia thành ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.

Theo bảo đảm, các khoản cho vay được chia thành không có bảo đảm (trống) và có bảo đảm. Tùy thuộc vào loại bảo đảm, chúng thường được chia thành tài sản thế chấp, bảo đảm và bảo hiểm. Nó được chấp nhận để phân bổ các khoản vay có bảo đảm, không đủ bảo đảm và không có bảo đảm.

Khoản vay có bảo đảm là khoản vay được bảo đảm bằng tài sản thế chấp.

Loại các khoản cho vay có bảo đảm bao gồm các khoản cho vay được phát hành dưới sự bảo lãnh của Chính phủ Liên bang Nga, các tổ chức cấu thành của Liên bang Nga, sự bảo lãnh của Ngân hàng Liên bang Nga.

Khoản vay không có bảo đảm - khoản vay được đảm bảo bằng tài sản thế chấp không đáp ứng ít nhất một trong các yêu cầu về tài sản đảm bảo cho khoản vay có bảo đảm.

Khoản vay tín chấp là khoản vay không có bảo đảm hoặc được bảo đảm bằng tài sản đảm bảo không đáp ứng các điều kiện về tài sản đảm bảo cho khoản vay có bảo đảm.

Theo phương thức phát hành, các khoản vay ngân hàng có thể được chia thành các khoản cho vay có tính chất bù đắp và có tính chất thanh toán. Khoản vay giáp lưng liên quan đến việc chuyển các khoản tiền vay vào tài khoản vãng lai của người đi vay để hoàn trả các chi phí mà người đó đã phát sinh trước đó. Bản chất của khoản vay thanh toán là người đi vay, khi cần thiết, cung cấp cho ngân hàng các chứng từ thanh toán và quyết toán đến cho mình và các khoản tiền cho vay được nhận trực tiếp để thanh toán cho các chứng từ này.

Theo các phương thức trả nợ, khoản vay ngân hàng được chia thành khoản vay trả từng lần và khoản vay trả dần.

Theo các loại lãi suất, các khoản vay ngân hàng có thể được chia thành các khoản vay với lãi suất cố định hoặc thả nổi.

76. DỊCH VỤ THANH TOÁN TIỀN MẶT

Giao dịch thanh toán là các hoạt động ghi có và ghi nợ tiền từ tài khoản của khách hàng, bao gồm cả việc thanh toán các nghĩa vụ của họ với các đối tác.

Các ngân hàng thương mại thực hiện thanh toán theo các quy tắc, hình thức và tiêu chuẩn do Ngân hàng Nga thiết lập; trong trường hợp không có các quy tắc để tiến hành một số loại dàn xếp - theo thỏa thuận giữa họ; khi thực hiện các thanh toán quốc tế - theo cách thức được quy định bởi luật pháp liên bang và các quy tắc được áp dụng trong thông lệ ngân hàng quốc tế.

Để thực hiện tất toán, doanh nghiệp, tổ chức mở tài khoản thanh toán hoặc tài khoản vãng lai tại ngân hàng. Các tài khoản này được thiết kế và sử dụng để ghi có tiền thu được từ việc bán sản phẩm (công trình và dịch vụ), hạch toán thu nhập của họ từ các giao dịch không hoạt động, số tiền cho vay đã nhận và các khoản thu khác, thanh toán với nhà cung cấp, ngân sách cho thuế và các khoản thanh toán tương đương, với công nhân và nhân viên về tiền lương và các khoản thanh toán khác, cũng như các khoản thanh toán theo quyết định của tòa án và các cơ quan khác có quyền ra quyết định thu hồi tiền từ tài khoản của pháp nhân một cách không thể chối cãi.

Để mở một tài khoản thanh toán (vãng lai), cần phải ký một thỏa thuận tài khoản ngân hàng với ngân hàng, theo đó ngân hàng cam kết chấp nhận và các khoản tiền đến tài khoản, thực hiện các hướng dẫn của khách hàng để chuyển và phát hành phù hợp. số tiền từ tài khoản và tiến hành các nghiệp vụ khác trên tài khoản.

Để mở tài khoản thanh toán (tài khoản vãng lai), một bộ hồ sơ được cung cấp cho ngân hàng, bao gồm: đơn đăng ký mở tài khoản, giấy chứng nhận đăng ký nhà nước, bản sao các tài liệu cấu thành xác nhận tư cách pháp nhân, giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế, v.v.

Việc đóng tài khoản thanh toán (vãng lai) được thực hiện trên cơ sở chấm dứt hợp đồng tài khoản ngân hàng, có thể được thực hiện theo yêu cầu của khách hàng bất kỳ lúc nào.

Giao dịch tiền mặt là các giao dịch liên quan đến sự luân chuyển tiền mặt, cũng như việc hình thành, bố trí và sử dụng tiền trên các tài khoản ngân hàng đang hoạt động và tài khoản của khách hàng ngân hàng thương mại.

Quy trình và điều khoản giao nhận tiền mặt do ngân hàng thiết lập cho từng doanh nghiệp theo thỏa thuận với người đứng đầu trên cơ sở yêu cầu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển tiền và nhận tiền kịp thời tại quầy thu ngân của ngân hàng.

Trong bàn thu ngân của doanh nghiệp, tiền mặt có thể được giữ trong hạn mức do ngân hàng thống nhất với người đứng đầu doanh nghiệp hàng năm. Các doanh nghiệp được yêu cầu phải gửi tất cả tiền mặt vượt quá hạn mức đã thiết lập với ngân hàng. Các trường hợp ngoại lệ chỉ được thực hiện đối với việc cấp tiền lương, trợ cấp xã hội và học bổng.

Các ngân hàng ít nhất hai năm một lần kiểm tra việc tuân thủ quy trình thực hiện các giao dịch tiền mặt của khách hàng. Trong quá trình kiểm toán, các yếu tố sau được xem xét: tính đầy đủ của việc niêm yết tiền mặt nhận được từ ngân hàng; tính đầy đủ của việc giao tiền đến quầy thu ngân của ngân hàng; việc tuân thủ các điều kiện đã thỏa thuận với ngân hàng đối với việc chi tiêu tiền mặt nhận được tại quầy thu ngân; tuân thủ các khoản thanh toán tiền mặt tối đa đã được thiết lập giữa các pháp nhân; tuân thủ hạn mức tiền mặt.

77. CƠ SỞ VÀ NGUYÊN TẮC TỔ CHỨC CÁC CÔNG TÁC GIẢI QUYẾT TIỀN MẶT

Trong quá trình hoạt động kinh tế giữa các chủ thể của các quan hệ kinh tế, việc quyết toán bằng tiền được thực hiện dưới hình thức vận động của tiền và tiền dưới hình thức không dùng tiền mặt.

Các quyết toán không dùng tiền mặt được thực hiện mà không có sự tham gia của tiền mặt thông qua việc luân chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng và bằng cách bù trừ các yêu sách lẫn nhau.

Việc tổ chức hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt dựa trên ba thành phần:

1) Bộ nguyên tắc tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt, bắt buộc mọi chủ thể của quan hệ kinh tế phải tuân thủ;

2) hệ thống tài khoản cho phép thanh toán và quyết toán dưới hình thức không dùng tiền mặt;

3) một hệ thống các hình thức thanh toán, tài liệu và quy tắc quy trình làm việc.

Thanh toán không dùng tiền mặt phải được thực hiện theo cách thức thanh toán càng sớm càng tốt, đảm bảo tính liên tục và tăng tốc của quá trình tái sản xuất, luân chuyển vốn và luân chuyển vốn.

Để hoạt động bình thường, hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt phải dựa trên các nguyên tắc và quy định chung và ràng buộc. Thủ tục thanh toán không dùng tiền mặt phải thống nhất đối với tất cả các tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế trong cả nước và phù hợp với quan hệ thanh toán quốc tế.

Nguyên tắc cơ bản của việc tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt là chế độ pháp lý để thực hiện thanh quyết toán.

Hiện tại, các văn bản chính quy định các giao dịch không dùng tiền mặt ở Liên bang Nga là:

Bộ luật dân sự của Liên bang Nga; Luật Liên bang "Về ngân hàng và hoạt động ngân hàng ở Liên bang Nga"; Luật Liên bang "Về Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga". Thủ tục thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt ở nước ta được quy định trong Quy chế thanh toán không dùng tiền mặt.

Hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt nên được tổ chức sao cho thời hạn thanh toán càng ngắn càng tốt, do đó, một trong những nguyên tắc quan trọng nhất để thanh toán không dùng tiền mặt là nguyên tắc khẩn cấp. Ý nghĩa của nguyên tắc này nằm ở chỗ, các khoản kinh phí mà doanh nghiệp liên tục chi cho nhu cầu sản xuất phải được hoàn trả kịp thời với chi phí người mua phải trả. Việc không đáp ứng các thời hạn này dẫn đến việc lưu thông tiền chậm lại, có thể dẫn đến khủng hoảng thanh toán.

Một trong những nguyên tắc tổ chức hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt là nguyên tắc người tham gia thanh toán không điều kiện phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ. Việc tuân thủ nguyên tắc này có thể đảm bảo việc thực hiện vô điều kiện các nghĩa vụ theo hợp đồng và tính liên tục của các khoản thanh toán trong nền kinh tế.

Vi phạm nghĩa vụ hợp đồng trong lĩnh vực giải quyết dẫn đến việc áp dụng trách nhiệm dân sự. Bên vi phạm các điều khoản của hợp đồng phải bồi thường thiệt hại cho bên kia, đồng thời phải chịu phạt. Đây là nguyên tắc trách nhiệm tài sản đối với việc tuân thủ các nghĩa vụ hợp đồng.

Cũng cần chỉ định nguyên tắc về sự đa dạng của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. Khả năng lựa chọn miễn phí các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt cho phép doanh nghiệp tìm thấy công cụ đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của giao dịch đang được thực hiện.

78. CÁC LOẠI TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG

Các loại tài khoản ngân hàng mà ngân hàng mở cho khách hàng được quyết định bởi tình trạng pháp lý và bản chất hoạt động của họ.

Tài khoản vãng lai là tài khoản chính của công ty. Nó được mở cho các doanh nghiệp, bất kể hình thức sở hữu, có quyền của một pháp nhân, nó nhằm mục đích thanh toán, chủ yếu cho hoạt động chính của nó.

Tài khoản vãng lai tập trung kết quả của tất cả các hoạt động ngân hàng vào hoạt động chính. Số dư trên tài khoản cho biết số tiền miễn phí có sẵn cho chủ sở hữu của nó.

Các doanh nghiệp có nhiều bộ phận không tự hỗ trợ khác nhau bên ngoài địa điểm của họ có thể mở tài khoản phụ thanh toán tại các ngân hàng tại địa điểm của họ.

Hầu hết các ngân hàng Nga không tính phí thanh toán dịch vụ tài khoản của các pháp nhân.

Tài khoản vãng lai được mở cho các doanh nghiệp không có đặc điểm cho phép doanh nghiệp có tài khoản vãng lai. Các nghiệp vụ sau đây được thực hiện trên tài khoản này: chuyển tiền từ tài khoản vãng lai của doanh nghiệp đứng đầu để phát hành tiền lương và chi phí đi lại; phát hành chúng; chuyển không dùng tiền mặt vào tiền gửi của công dân, cũng như các khoản khấu trừ vào lương.

Tài khoản ngân sách được mở cho các tổ chức (doanh nghiệp) được cấp vốn từ ngân sách liên bang (quỹ ngoài ngân sách). Tùy theo tính chất của các nghiệp vụ được hạch toán, chúng được chia thành các khoản thu, chi, tài khoản vãng lai của ngân sách địa phương và tài khoản vãng lai của các quỹ ngoài ngân sách.

Các khoản tiền nhận được trên các tài khoản phải được chỉ định sử dụng nghiêm ngặt thay mặt cho các cơ quan tài chính phù hợp với các mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp này. Theo thỏa thuận của các bên, một khoản phí có thể được tính trên số dư tiền trên các tài khoản được chỉ định.

Tài khoản tiền gửi của các cá nhân (cá nhân) hợp pháp được mở để lưu giữ một phần tiền của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định tại một ngân hàng phục vụ hoặc bất kỳ ngân hàng nào khác. Các khoản tiền này được ghi có bằng cách chuyển số tiền tương ứng từ tài khoản thanh toán và tài khoản vãng lai.

Theo luật "Về ngân hàng và hoạt động ngân hàng" và "về bảo hiểm tiền gửi của cá nhân trong ngân hàng của Liên bang Nga", các hoạt động liên quan đến tài khoản tiền gửi chỉ có thể được thực hiện bởi các ngân hàng có giấy phép đặc biệt để thu hút vốn từ các cá nhân gửi tiền bằng đồng rúp hoặc ngoại tệ. Nghĩa vụ thanh toán số tiền đã nhận và lãi phát sinh của khoản tiền gửi thuộc về ngân hàng thương mại.

Các tài khoản cho vay có thể được mở cho các pháp nhân để phản ánh số tiền cho vay của một ngân hàng. Việc phát hành khoản vay được thực hiện bằng cách chuyển số tiền từ tài khoản tiền vay sang tài khoản thanh toán (vãng lai) của khách hàng ngân hàng. Các hoạt động này được chính thức hóa bằng việc ký kết các hợp đồng tín dụng.

Thỏa thuận cho vay là song phương. Trong trường hợp này, bên đi vay có nghĩa vụ thực hiện một số hành vi nhất định để trả lại số tiền đã nhận và ngân hàng có quyền yêu cầu thực hiện hợp đồng vay.

Các quy tắc ngân hàng điều chỉnh việc mở các loại tài khoản khác, chẳng hạn như ngoại hối, giao dịch chứng khoán, thẻ ngân hàng, v.v., phù hợp với các loại hình hoạt động ngân hàng.

79. CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT NGA TRONG NƯỚC

Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện ở Nga khác nhau tùy thuộc vào chứng từ thanh toán được sử dụng (không bao gồm thư tín dụng).

Đối với thanh toán không dùng tiền mặt, các hình thức thanh toán sau đây giữa người trả tiền và người nhận tiền hiện có thể được sử dụng: lệnh chi; yêu cầu thanh toán; lệnh thu tiền; thư tín dụng; Séc.

Lệnh thanh toán là lệnh của chủ tài khoản (người trả tiền) đến ngân hàng phục vụ mình, được thực hiện bằng chứng từ quyết toán, để chuyển một số tiền nhất định vào tài khoản của người nhận tiền mở tại ngân hàng này hoặc ngân hàng khác. Với sự trợ giúp của các lệnh thanh toán, các giao dịch thanh toán được thực hiện trong nền kinh tế cho cả các giao dịch hàng hóa và phi hàng hóa.

Thanh toán bằng ủy nhiệm chi có một số ưu điểm so với các hình thức thanh toán khác: dòng chứng từ tương đối đơn giản, dòng tiền nhanh hơn, người thanh toán có khả năng kiểm tra trước chất lượng hàng hóa và dịch vụ đã thanh toán, khả năng sử dụng hình thức này. thanh toán cho các khoản thanh toán phi hàng hóa.

Yêu cầu thanh toán là một tài liệu thanh toán có chứa yêu cầu của chủ nợ - người nhận tiền theo thỏa thuận chính đối với con nợ (người trả tiền) để trả một số tiền nhất định thông qua ngân hàng.

Quyết toán nhờ thu là một nghiệp vụ ngân hàng mà thông qua đó ngân hàng (ngân hàng phát hành), thay mặt khách hàng và chịu chi phí của khách hàng, trên cơ sở các chứng từ quyết toán, thực hiện các hành động thay mặt người thanh toán.

Việc thanh toán theo phương thức nhờ thu được thực hiện trên cơ sở các yêu cầu thanh toán, việc thanh toán có thể được thực hiện theo lệnh của người trả tiền (có chấp nhận) hoặc không có lệnh của người đó (không được chấp nhận), và các lệnh nhờ thu, việc thanh toán được thực hiện mà không có lệnh của người trả tiền (theo cách không thể chối cãi).

Thanh toán bằng séc không được sử dụng rộng rãi ở Nga. Séc là một chứng khoán có chứa mệnh lệnh vô điều kiện của người ký phát séc yêu cầu ngân hàng thanh toán số tiền ghi trong séc cho người cầm séc. Người phát hành séc là một người (hợp pháp hoặc tự nhiên) có tiền trong ngân hàng mà anh ta có quyền định đoạt bằng cách phát hành séc, người nắm giữ séc là người (hợp pháp hoặc tự nhiên) ủng hộ séc được phát hành, người trả tiền là ngân hàng nơi tiền của người ký phát được đặt.

Không giống như thanh toán bằng lệnh chi, séc được chuyển bởi người trả tiền (người ký phát), bỏ qua ngân hàng, trực tiếp cho người thụ hưởng (người cầm séc) tại thời điểm giao dịch kinh doanh, người này xuất trình séc cho ngân hàng để thanh toán.

Thư tín dụng là một nghĩa vụ tiền tệ có điều kiện được chấp nhận bởi một ngân hàng (ngân hàng phát hành) thay mặt cho người trả tiền, để thực hiện các khoản thanh toán có lợi cho người nhận tiền khi xuất trình các chứng từ tuân thủ các điều khoản của thư tín dụng, hoặc ủy quyền cho một ngân hàng khác (ngân hàng điều hành) thực hiện các khoản thanh toán đó. Không giống như các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác, thư tín dụng đảm bảo thanh toán cho nhà cung cấp bằng chi phí của chính quỹ của người mua hoặc bằng chi phí của ngân hàng.

Các ngân hàng có thể mở các thư tín dụng được bảo hiểm (ký quỹ) và không được bảo lãnh (bảo đảm), cũng như các thư tín dụng có thể thu hồi và không thể hủy ngang.

80. NỘI DUNG VÀ NGUYÊN TẮC TỔ CHỨC GIẢI QUYẾT NGÂN HÀNG NỘI THÀNH

Thanh toán liên ngân hàng là một tập hợp các thanh toán giữa các tổ chức tín dụng và giữa các chi nhánh của tổ chức tín dụng.

Thanh toán liên ngân hàng xảy ra khi người trả tiền và người nhận tiền được các ngân hàng khác nhau phục vụ, cũng như khi các ngân hàng cho vay lẫn nhau.

Việc tổ chức thanh toán liên ngân hàng dựa trên quan hệ cụ thể phát sinh giữa ngân hàng - quan hệ đại lý. Khi tiến hành thanh toán liên ngân hàng, ba phương pháp chính được sử dụng:

- ghi nợ và ghi có vào tài khoản của các ngân hàng mở tại Ngân hàng Trung ương;

- thực hiện thanh toán liên ngân hàng trên các tài khoản NOST-RO và LORO, được các ngân hàng mở với nhau trên cơ sở song phương;

- thanh toán giữa các ngân hàng được thực hiện thông qua các tài khoản mở với ngân hàng đại lý là bên thứ ba hoặc với một tổ chức thanh toán hoặc bù trừ chuyên biệt. Thanh toán liên ngân hàng được thực hiện theo những nguyên tắc đặc trưng của hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt nói chung, tuy nhiên, biểu hiện của nó trong thanh toán giữa các ngân hàng có những đặc thù nhất định.

Vì ngân hàng là mắt xích đầu tiên và cuối cùng trong chuỗi thanh toán giữa các chủ thể kinh tế khác nhau, nên sẽ không thể hoàn thành nếu không có hệ thống dàn xếp giữa chính các ngân hàng. Về vấn đề này, nguyên tắc duy trì tính thanh khoản của các ngân hàng ở mức đảm bảo thanh toán không bị gián đoạn và đầy đủ với các ngân hàng khác có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc tổ chức thanh toán liên ngân hàng.

Việc tuân thủ các nguyên tắc được coi là thanh toán liên ngân hàng là chìa khóa để ngăn ngừa rủi ro thanh toán, vốn nguy hiểm nhất cho nền kinh tế nếu chúng phát triển thành rủi ro hệ thống.

Điều quan trọng nhất là nguyên tắc kiểm soát tính đúng đắn của các thanh toán liên ngân hàng. Tính cụ thể và vai trò đặc biệt của nó nằm ở sự kiểm soát lẫn nhau liên tục đối với tính đồng bộ và danh tính hoàn chỉnh của số tiền được giữ trên tài khoản khách hàng trong ngân hàng và trên tài khoản đại lý của các ngân hàng trong RCC, trên tài khoản và số dư của chính những người tham gia thanh toán. Với sự phát triển của thanh toán liên ngân hàng, đặc biệt là việc sử dụng rộng rãi thanh toán bù trừ liên ngân hàng, tầm quan trọng của nguyên tắc kiểm soát rủi ro công nghệ, cũng phản ánh các chi tiết cụ thể của các thanh toán này, tăng lên.

Nguyên tắc chung của việc tổ chức thanh toán liên ngân hàng là nguyên tắc thanh toán vô điều kiện các nghĩa vụ liên ngân hàng.

Nguyên tắc quan trọng nhất của thanh toán liên ngân hàng là thanh toán trong quỹ của tài khoản đại lý. Nguyên tắc này bao gồm việc duy trì số dư tiền tối ưu trên tài khoản đại lý của tổ chức tín dụng và tuân thủ các tiêu chuẩn thanh khoản của bảng cân đối kế toán của ngân hàng.

Các nguyên tắc hiện có của thanh toán liên ngân hàng giúp các tổ chức tín dụng thực hiện kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền qua hệ thống tài khoản đại lý.

Tại Liên bang Nga, thanh toán giữa các ngân hàng được thực hiện thông qua các trung tâm thanh toán tiền mặt do Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga thành lập tại các nước cộng hòa, vùng lãnh thổ, vùng, thành phố và huyện. Ngoài ra, nghiệp vụ quyết toán ngân hàng còn có thể được thực hiện trên tài khoản đại lý của các ngân hàng do các ngân hàng mở với nhau trên cơ sở thoả thuận liên ngân hàng.

81. CÁC GIẢI QUYẾT CHO HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU

Nếu cần nhanh chóng thanh toán hàng hóa được giao hoặc dịch vụ được thực hiện trong các cuộc thanh toán với đối tác nước ngoài, các doanh nghiệp Nga có thể sử dụng séc. Thanh toán bằng séc có tỷ lệ thực hiện cao. Phổ biến nhất là séc bảo đảm, có thể được chuyển từ chủ sở hữu này sang chủ sở hữu khác với sự hỗ trợ của chứng thực, giống như hóa đơn, có nhiều loại khác nhau. Với một chứng thực trống, séc sẽ trở thành một tài liệu vô danh. Kiểm tra danh nghĩa ít phổ biến hơn. Trong thực tiễn lưu thông séc, séc được gạch chéo và có chứng nhận được sử dụng, khác với séc thông thường ở các chi tiết bổ sung được giới thiệu để bảo vệ chúng khỏi gian lận.

Với sự trợ giúp của séc, việc chuyển tiền không dùng tiền mặt được thực hiện và người nắm giữ séc cũng có thể nhận tiền mặt trên séc để ghi chú thích hợp trên séc. Ngoài séc, thông lệ nước ngoài đã phát triển các cách khác để cá nhân nhận tiền mặt tại một thời điểm nhất định và tại một địa điểm nhất định: thư tín dụng và séc du lịch.

Thư tín dụng là một tài liệu do ngân hàng phát hành cho khách hàng của mình và xác nhận mức độ tín nhiệm của họ. Khi xuất trình thư này tại bất kỳ ngân hàng nào có quan hệ đại lý với ngân hàng của mình, khách hàng có thể nhận được tiền mặt. Việc thanh toán được thực hiện với chi phí của ngân hàng phát hành thư tín dụng. Những bức thư này thuận tiện cho khách hàng, nhưng yêu cầu mối quan hệ chặt chẽ giữa các ngân hàng, điều này thu hẹp phạm vi của họ. Ngoài ra, thư có thể bị mất, bị đánh cắp, giả mạo.

Một cách thuận tiện hơn để nhận tiền mặt là séc du lịch, có thể được mô tả như một dạng cụ thể của thư tín dụng thống nhất, như một dạng kết hợp giữa tiền mặt và chứng từ thanh toán.

Sự phát triển của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bằng séc sử dụng công nghệ máy tính đã dẫn đến sự ra đời của thẻ nhựa. Bản chất của các công cụ giải quyết này là thay thế vật mang thông tin séc trên giấy bằng các tín hiệu điện tử. Tùy thuộc vào loại tài khoản được sử dụng và cơ chế thanh toán, thẻ được chia thành ghi nợ và tín dụng. Thẻ ghi nợ phổ biến nhất ở Nga. Nó còn được gọi là thẻ rút tiền mặt, thẻ tài sản.

Một phần đáng kể thanh toán giữa các đối tác Nga và nước ngoài được thực hiện với sự hỗ trợ của nhờ thu và thư tín dụng.

Nhờ thu là một hoạt động thanh toán trong đó ngân hàng của nhà cung cấp, thay mặt cho khách hàng của mình, cam kết nhận thanh toán và (hoặc) sự chấp nhận của người mua. Có những bộ sưu tập tài liệu và sạch sẽ.

Các nhà xuất khẩu thường yêu cầu bảo lãnh thanh toán từ các ngân hàng cấp một. Các ngân hàng tính các khoản phí đáng kể đối với các nhà nhập khẩu để phát hành các bảo lãnh đó. Do đó, trong các cuộc dàn xếp với các nhà nhập khẩu Nga, các nhà cung cấp nước ngoài thường từ chối thu tiền theo thư tín dụng.

Thanh toán bằng ủy nhiệm chi được sử dụng trong các giao dịch thanh toán trong nước không dùng tiền mặt trong thanh toán quốc tế tương ứng với chuyển khoản.

Việc chuyển giao thông tin giữa các ngân hàng liên quan đến thanh toán không dùng tiền mặt hiện được thực hiện thường xuyên nhất bằng cách sử dụng hệ thống SWIFT (Hiệp hội Viễn thông Tài chính Liên ngân hàng Quốc tế).

82. THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN: TẦM NHÌN, CHỨC NĂNG VÀ CÁC LOẠI

Một thành tố quan trọng của nền kinh tế thị trường đang vận hành là thị trường chứng khoán, với tư cách là một thành tố, được bao gồm trong hệ thống thị trường tài chính.

Thị trường tài chính được chia thành hai bộ phận: thị trường vốn tự có và thị trường vốn nợ, đại diện là hệ thống tín dụng và ngân hàng.

Thị trường vốn tự có là thị trường chứng khoán, tức là một phần của thị trường tài chính cung cấp khả năng chuyển tiền nhanh chóng đến các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế và thúc đẩy đầu tư. Thị trường chứng khoán là một trong những công cụ quan trọng nhất của chính sách ngân sách nhà nước.

Thị trường chứng khoán thực hiện một số chức năng có thể được chia thành hai nhóm: 1) các chức năng thị trường chung vốn có ở bất kỳ thị trường nào; 2) các tính năng cụ thể để phân biệt nó với các thị trường khác.

Thị trường chung bao gồm:

- một chức năng thương mại gắn liền với việc kiếm lợi nhuận từ các hoạt động trên thị trường này;

- chức năng giá cả, đảm bảo quá trình hình thành giá cả thị trường, sự vận động không ngừng của chúng, v.v ...;

- chức năng thông tin, trên cơ sở đó thị trường sản xuất và truyền đạt cho các bên tham gia thông tin về các đối tượng thương mại;

- chức năng quản lý gắn liền với việc tạo ra các quy tắc cho thương mại và tham gia vào nó, thủ tục giải quyết tranh chấp giữa các bên tham gia, thiết lập các ưu tiên và hình thành các cơ quan quản lý và kiểm soát.

Những cái cụ thể bao gồm:

- chức năng tái phân phối đảm bảo việc chuyển tiền giữa các ngành và lĩnh vực hoạt động và tài trợ cho thâm hụt ngân sách;

- chức năng bảo hiểm rủi ro về giá cả và tài chính, hoặc bảo hiểm rủi ro, được thực hiện trên cơ sở một loại chứng khoán phái sinh mới: hợp đồng tương lai và hợp đồng quyền chọn. Thị trường chứng khoán là một cấu trúc phức tạp với nhiều đặc điểm, do đó nó có thể được nhìn nhận từ nhiều góc độ khác nhau.

Tùy thuộc vào giai đoạn lưu thông của chứng khoán, thị trường sơ cấp và thứ cấp được phân biệt.

Thị trường sơ cấp là việc mua chứng khoán của chủ sở hữu đầu tiên của họ. Thị trường thứ cấp là nơi lưu thông các loại chứng khoán đã phát hành trước đó, tức là tổng thể các hành vi mua bán hoặc các hình thức chuyển nhượng chứng khoán khác.

Tùy thuộc vào mức độ điều tiết, thị trường chứng khoán bao gồm có tổ chức và không có tổ chức.

Thị trường chứng khoán có tổ chức là một sàn giao dịch dựa trên các quy tắc được thiết lập bởi các cơ quan quản lý giữa các trung gian chuyên nghiệp được cấp phép. Một thị trường không có tổ chức là việc lưu thông chứng khoán mà không tuân theo các quy tắc thống nhất cho tất cả những người tham gia thị trường.

Tùy thuộc vào nơi giao dịch, có các thị trường chứng khoán trao đổi và mua bán không cần kê đơn.

Thị trường hối đoái dựa trên việc mua bán chứng khoán trên các sở giao dịch chứng khoán nên nó luôn là thị trường chứng khoán có tổ chức. Thị trường phi tập trung là việc mua bán chứng khoán không thông qua sở giao dịch chứng khoán. Nó có thể được tổ chức hoặc không được tổ chức.

Tùy thuộc vào các điều khoản mà các giao dịch được ký kết, thị trường chứng khoán được chia thành tiền mặt và tiền khẩn cấp.

Thị trường chứng khoán tiền mặt là thị trường thực hiện các giao dịch ngay lập tức trong vòng một đến hai ngày làm việc.

Phái sinh là thị trường trong đó các giao dịch được kết thúc với thời gian đáo hạn trên hai ngày làm việc.

83. KHÁI NIỆM VỀ CHỨNG KHOÁN VÀ PHÂN LOẠI CHỨNG KHOÁN

Có các khái niệm kinh tế và pháp lý về chứng khoán. Khái niệm pháp lý về chứng khoán là một tài liệu có hình thức và chi tiết được thiết lập, xác nhận quyền tài sản, việc thực hiện hoặc chuyển nhượng chỉ có thể thực hiện được khi xuất trình.

Khái niệm kinh tế là một hình thức tồn tại đặc biệt của tư bản. Vốn dưới dạng chứng khoán có thể được chuyển nhượng, lưu thông trên thị trường như một loại hàng hóa, thay thế tiền để định cư và quan trọng nhất là tạo ra thu nhập.

Chứng khoán có một số thuộc tính khiến nó gần với tiền hơn. Tài sản chính là khả năng đổi tiền dưới nhiều hình thức khác nhau.

Một bảo mật thực hiện một số chức năng:

- phân phối lại vốn giữa các thành phần của nền kinh tế, các vùng lãnh thổ và các quốc gia, các nhóm và tầng lớp dân cư, các tổ chức kinh tế và nhà nước, v.v ...;

- trao một số quyền bổ sung cho chủ sở hữu của nó, ngoài quyền đối với vốn;

- đảm bảo nhận được thu nhập từ vốn và (hoặc) sự hoàn vốn của chính vốn.

Chứng khoán tồn tại trong thực tiễn thế giới hiện đại được chia thành hai loại lớn: 1) cơ bản (cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, thế chấp); 2) chứng khoán phái sinh (chứng quyền, biên lai lưu ký, hợp đồng tương lai, quyền chọn, v.v.).

Có đăng ký, không ghi tên và chứng khoán đặt hàng.

Chứng khoán đã đăng ký, không giống như chứng khoán không ghi tên, có hai đặc tính quan trọng: 1) chủ sở hữu của nó luôn được biết đến; 2) tất cả các hoạt động với giấy này đều có sẵn để nhà nước kiểm soát và đánh thuế, vì chúng phải được đăng ký. Do đó, ở một thị trường phát triển, có xu hướng tăng cường phát hành chứng khoán đã đăng ký, vì một mặt, các tổ chức phát hành quan tâm đến điều này vì điều này cho phép chuyển giao quyền tài sản, mặt khác, nhà nước, như nó mở rộng cơ sở thuế của nó.

Tùy thuộc vào hình thức quan hệ tài sản được thể hiện bằng một chứng khoán mà người ta phân biệt chứng khoán vốn và chứng khoán nợ.

Mỗi loại chứng khoán là một tập hợp nhất định của chúng, mà tất cả các đặc điểm vốn có của chứng khoán là chung.

Một chứng khoán được đặc trưng bởi một tập hợp các đặc điểm nhất định:

1) thời kỳ tồn tại của chứng khoán - thời điểm phát hành vào lưu hành, lưu hành trong thời gian nào hoặc vô thời hạn;

2) hình thức tồn tại - tài liệu hoặc phi tài liệu;

3) quốc tịch - trong nước hoặc nước ngoài;

4) liên kết lãnh thổ - khu vực của quốc gia mà an ninh nhất định được ban hành;

5) loại tài sản làm nền tảng cho chứng khoán hoặc cơ sở cơ bản của nó;

6) thứ tự sở hữu - một sự bảo đảm cho người mang hoặc cho một người cụ thể;

7) hình thức phát hành - phát hành, tức là phát hành theo từng đợt riêng biệt, trong đó tất cả các chứng khoán hoàn toàn giống nhau về đặc điểm của chúng, hoặc không phát hành (riêng lẻ);

8) hình thức sở hữu và loại phần tử;

9) bản chất của khả năng thương lượng - được giao dịch tự do trên thị trường hoặc có những hạn chế;

10) bản chất kinh tế về loại quyền mà chứng khoán cung cấp;

11) mức độ rủi ro - cao, thấp, v.v.;

12) tính sẵn có của thu nhập - cho dù một số thu nhập có được trả trên chứng khoán hay không;

13) hình thức đầu tư - đầu tư tiền vào nợ hoặc để mua các quyền tài sản.

84. CÁC LOẠI CHỨNG KHOÁN CHÍNH

Cổ phiếu là một chứng khoán phát hành đảm bảo quyền của người sở hữu nó nhận một phần lợi nhuận của CTCP dưới hình thức cổ tức, tham gia quản lý và một phần tài sản còn lại sau khi thanh lý.

Nói một cách đầy đủ, tất cả các quyền đối với cổ phiếu được thực hiện đối với cổ phiếu phổ thông, mang lại cho người nắm giữ quyền có cổ phần trong vốn được ủy quyền của công ty, tham gia quản lý công ty bằng biểu quyết khi đại hội đồng cổ đông quyết định. , nhận một phần lợi nhuận từ hoạt động của công ty sau khi thanh toán cho người sở hữu cổ phiếu ưu đãi.

Người nắm giữ cổ phiếu ưu đãi có lợi thế hơn người nắm giữ cổ phiếu phổ thông trong việc phân chia cổ tức và tài sản của công ty trong trường hợp công ty bị thanh lý. Không giống như cổ phiếu thông thường, cổ tức ưu đãi thường được đặt ở một tỷ lệ cố định.

Để đưa ra quyết định đầu tư trong quá trình phân tích chứng khoán, người ta sử dụng nhiều cách định giá cổ phiếu khác nhau. Trong thực tế, các loại sau được phân biệt: 1) giá trị danh nghĩa; 2) giá trị sổ sách; 3) giá trị thị trường.

Trái phiếu xác nhận việc chủ sở hữu ký quỹ và xác nhận nghĩa vụ hoàn trả cho anh ta mệnh giá của chứng khoán này trong thời hạn quy định với mức thanh toán theo tỷ lệ cố định. Sự khác biệt cơ bản giữa trái phiếu và cổ phiếu là trái chủ không phải là đồng sở hữu của công ty cổ phần mà là chủ nợ của công ty cổ phần.

Giá hiện tại của trái phiếu là giá trị của dòng tiền dự kiến, được điều chỉnh về thời điểm hiện tại.

Một bảo mật quan trọng là một hóa đơn. Hiện nay, thị trường tài chính hoạt động với hai loại tín phiếu chính: kỳ phiếu và kỳ phiếu chuyển nhượng.

Kỳ phiếu (solo-bill) là một nghĩa vụ nợ vô điều kiện thuộc hình thức xác lập, thể hiện nghĩa vụ của người ký phát phải trả một số tiền nhất định cho chủ nợ (người giữ hối phiếu) vào một thời điểm nhất định và tại một địa điểm nhất định. Một kỳ phiếu được phát hành bởi người đi vay.

Hối phiếu (hối phiếu) là một lệnh bằng văn bản từ người ký phát (người ký phát) yêu cầu người bị ký phát (người trả tiền) trả cho người thứ ba một số tiền nhất định.

Một loại chứng khoán khác là chứng chỉ tiền gửi và chứng chỉ tiết kiệm, là một chứng chỉ bằng văn bản của ngân hàng phát hành về việc ký quỹ, xác nhận quyền của người gửi tiền (người thụ hưởng) hoặc người kế nhiệm được nhận số tiền ký quỹ (tiền gửi) và tiền lãi. nó sau khi hết thời hạn thành lập.

Chỉ có các ngân hàng có thể đóng vai trò là người phát hành chứng chỉ tiền gửi và tiết kiệm. Chứng chỉ tiền gửi dành riêng cho pháp nhân và chứng chỉ tiết kiệm - dành cho cá nhân. Giấy chứng nhận phải là hiện tại.

Một tờ séc có văn bản yêu cầu người ký phát séc yêu cầu người trả tiền trả cho người cầm séc số tiền ghi trên đó cũng là một bảo chứng.

Chứng khoán cũng bao gồm: 1) chứng chỉ kho - tài liệu xác nhận thỏa thuận lưu trữ được ký kết giữa các bên; 2) vận đơn - một chứng từ xác nhận quyền sở hữu của chủ sở hữu đối với hàng hóa được chỉ định trong vận đơn và nhận hàng hóa sau khi hoàn thành việc vận chuyển.

85. TỔ CHỨC THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN

Việc phát hành chứng khoán được thực hiện dưới sự kiểm soát chặt chẽ của các cơ quan quản lý điều hành thị trường chứng khoán. Chứng khoán được giao dịch theo giá thị trường. Các chứng khoán đã phát hành tham gia vào thị trường chứng khoán, nơi chúng được tiếp tục lưu hành. Có thị trường chứng khoán sơ cấp và thứ cấp.

Thị trường sơ cấp là việc mua lại chứng khoán của những người sở hữu đầu tiên của chúng. Nói đến thị trường sơ cấp, nên sử dụng thuật ngữ đặt mua chứng khoán.

Thị trường sơ cấp là thị trường cho các chứng khoán phát hành lần đầu và lặp đi lặp lại, nơi thực hiện việc chào bán ban đầu giữa các nhà đầu tư.

Kết quả của việc bán cổ phiếu và trái phiếu trên thị trường sơ cấp, công ty phát hành nhận được số tiền mà họ cần, và các giấy tờ cuối cùng sẽ nằm trong tay của những người mua ban đầu.

Đặc điểm quan trọng nhất của thị trường sơ cấp là công bố đầy đủ thông tin cho các nhà đầu tư, cho phép họ đưa ra lựa chọn sáng suốt về phương thức bảo đảm để đầu tư tiền.

Cơ chế bán (đặt chứng khoán) trên thị trường sơ cấp có thể khác nhau:

- liên hệ trực tiếp (riêng tư) mà không qua trung gian;

- thông qua các trung gian tài chính (bảo lãnh phát hành);

- trong chợ đường phố.

Phát hành riêng lẻ được đặc trưng bởi việc bán (trao đổi) chứng khoán cho một số lượng hạn chế các nhà đầu tư đã biết trước đó mà không có chào bán và bán công khai.

Chào bán ra công chúng là việc đưa chứng khoán trong thời gian phát hành lần đầu bằng cách thông báo ra công chúng và bán cho số lượng nhà đầu tư không hạn chế. Mối quan hệ giữa chào bán công khai và chào bán riêng lẻ liên tục thay đổi và phụ thuộc vào hình thức tài trợ mà các doanh nghiệp trong một nền kinh tế cụ thể lựa chọn, vào những thay đổi cơ cấu mà chính phủ đang thực hiện và các yếu tố khác.

Đăng ký mua hoặc chào bán chứng khoán ra công chúng được áp dụng nếu một công ty quyết định chuyển từ công ty tư nhân sang công ty đại chúng với nhiều cổ đông. Việc phát hành ra công chúng một số lượng lớn các cổ phiếu sao chép mang lại cho công ty phát hành những khoản tiền khổng lồ.

Thị trường thứ cấp là quan hệ phát triển trong quá trình mua bán các chứng khoán đã phát hành trước đó trên thị trường sơ cấp.

Cơ sở của thị trường thứ cấp được tạo thành từ các giao dịch chính thức hóa việc phân phối lại các khu vực đầu tư cho các nhà đầu tư, cũng như các giao dịch đầu cơ riêng lẻ.

Đặc điểm quan trọng nhất của thị trường thứ cấp là tính thanh khoản, tức là khả năng giao dịch thành công và rộng rãi, khả năng hấp thụ khối lượng chứng khoán đáng kể trong thời gian ngắn với tỷ lệ dao động nhỏ và chi phí thực hiện thấp.

Trong thị trường thứ cấp, các nhà điều hành chỉ là những nhà đầu tư, tức là những người đầu tư vào chứng khoán để tạo ra thu nhập. Trên thị trường thứ cấp, không có sự tích lũy nguồn tài chính mới cho tổ chức phát hành mà chỉ có sự phân phối lại nguồn lực giữa các nhà đầu tư tiếp theo.

Nếu không có thị trường thứ cấp hoàn chỉnh thì không thể nói đến hoạt động hiệu quả của thị trường sơ cấp.

Trong trường hợp không có thị trường thứ cấp hoặc tổ chức yếu kém của nó, việc bán lại chứng khoán sau đó sẽ không thể hoặc khó khăn, điều này sẽ không khuyến khích các nhà đầu tư mua toàn bộ hoặc một phần chứng khoán.

86. TRAO ĐỔI THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN

Thị trường chứng khoán hoán đổi là sở giao dịch chứng khoán, là cơ quan tổ chức giao dịch trên thị trường chứng khoán, không kết hợp hoạt động này với các hoạt động khác, trừ hoạt động lưu ký và hoạt động xác định nghĩa vụ chung. Sở giao dịch chứng khoán là một tổ chức phi lợi nhuận. Hoạt động của các sàn giao dịch chứng khoán ở Nga được điều chỉnh bởi Luật Liên bang "Trên thị trường chứng khoán". Sở giao dịch chứng khoán và bộ phận chứng khoán của sở giao dịch hàng hóa và tiền tệ - thị trường chứng khoán có tổ chức, hoạt động trên cơ sở tập trung các chào mua và bán chứng khoán do các nhà môi giới - thành viên của sở giao dịch đưa ra trên cơ sở hướng dẫn của các nhà đầu tư tổ chức và cá nhân . Bất kỳ người tham gia chuyên nghiệp nào trên thị trường chứng khoán đều có thể là thành viên của sở giao dịch chứng khoán. Sở giao dịch chứng khoán có quyền thiết lập các hạn chế định lượng đối với số lượng thành viên của mình. Sở giao dịch chứng khoán thiết lập độc lập số tiền và thủ tục thu các khoản khấu trừ có lợi cho sở giao dịch chứng khoán.

Chức năng trao đổi chứng khoán:

- mua và bán chứng khoán;

- xác định giá trao đổi cân bằng;

- tích lũy tiền mặt tạm thời miễn phí;

- cung cấp trọng tài (cơ chế giải quyết tranh chấp);

- đảm bảo tính công khai và cởi mở của giao dịch trao đổi, tính sẵn có của thông tin;

- cung cấp bảo đảm cho việc thực hiện các giao dịch hối đoái;

- kiểm soát chất lượng chứng khoán;

- hòa giải trong các khu định cư;

- phát triển các tiêu chuẩn đạo đức, quy tắc ứng xử cho những người tham gia giao dịch hối đoái. Sở giao dịch chứng khoán độc lập lập thủ tục đưa vào danh mục chứng khoán được phép lưu hành trên sở giao dịch, thủ tục niêm yết và hủy niêm yết. Những thứ sau được phép giao dịch trên thị trường chứng khoán:

- chứng khoán đang trong quá trình sắp xếp và lưu hành đã thông qua thủ tục phát hành do luật liên bang quy định và được sở giao dịch chứng khoán đưa vào danh sách chứng khoán được phép lưu hành trên sở giao dịch chứng khoán theo các tài liệu nội bộ của nó;

- các công cụ tài chính khác phù hợp với luật pháp của Liên bang Nga. Cơ quan tối cao của sàn giao dịch là đại hội đồng của các thành viên. Trong khoảng thời gian giữa các cuộc họp, cơ quan tối cao là hội đồng trao đổi. Ngoài các cơ quan quản lý nêu trên, một số bộ phận nhất định được tạo ra tại sàn giao dịch.

Các thành viên của sàn giao dịch hoặc đại diện của họ có thể hoạt động trên sàn giao dịch như một nhà môi giới (thực hiện giao dịch thay mặt cho khách hàng hoặc thay mặt cho chính họ và với chi phí của khách hàng) hoặc đại lý (mua và bán thay mặt họ và chi phí riêng). Người đấu giá cũng là một nhà môi giới (giao dịch và thực hiện một thỏa thuận).

Các phương thức thực hiện giao dịch hối đoái:

1) đấu giá mở, khi có sự so sánh liên tục giữa giá mua và giá bán. Giao dịch được thực hiện khi giá của người mua và người bán hội tụ;

2) giao dịch theo lệnh. Bản chất của phương pháp này nằm ở chỗ người môi giới để lại lệnh mua và bán bằng văn bản cho người môi giới, cho biết giá cả và số lượng chứng khoán.

Thực hiện giao dịch trải qua bốn giai đoạn: 1) tự thực hiện giao dịch; 2) đối chiếu các tham số và kết luận của một thỏa thuận; 3) thanh toán bù trừ (thanh toán bù trừ đa phương); 4) thực hiện giao dịch.

Nhìn chung, vai trò của sở giao dịch phụ thuộc vào năng lực và tính đa dạng của thị trường chứng khoán, tín dụng ngân hàng. Sở giao dịch chứng khoán chỉ là một bộ phận của thị trường chứng khoán, được tổ chức và quản lý chặt chẽ nhất.

87. QUY CHẾ THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN

Thị trường chứng khoán với tư cách là một phần không thể thiếu của hệ thống tài chính và tín dụng phải chịu sự điều tiết của nhà nước, mục đích chính là bảo vệ lợi ích của các nhà đầu tư khỏi các hành động bất hợp pháp của các tổ chức phát hành hoặc trung gian.

Có ba hướng chính trong việc điều tiết của nhà nước đối với thị trường chứng khoán.

1. Xây dựng các quy tắc nhất định quản lý việc phát hành, lưu thông chứng khoán và hoạt động của các thành viên chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán, cũng như kiểm soát việc tuân thủ các quy định có liên quan hiện hành trong nước.

Ở Nga, chức năng xây dựng các quy định về chứng khoán, kiểm soát và giám sát trong lĩnh vực thị trường tài chính (ngoại trừ các hoạt động bảo hiểm, ngân hàng và kiểm toán) được giao cho Dịch vụ Thị trường Tài chính Liên bang (FFMS), một cơ quan hành pháp liên bang. . FFMS của Nga trực thuộc Chính phủ Liên bang Nga. FFMS xây dựng các định hướng chính cho sự phát triển của thị trường chứng khoán và điều phối các cơ quan điều hành về điều tiết thị trường, phê duyệt các tiêu chuẩn phát hành chứng khoán, các bản cáo bạch về việc phát hành chứng khoán, thiết lập các yêu cầu bắt buộc đối với các giao dịch với chứng khoán, hoạt động thanh toán và ký gửi. và thủ tục duy trì sổ đăng ký.

2. Cấp giấy phép của cơ quan nhà nước về quyền tham gia vào bất kỳ loại hoạt động nào trên thị trường chứng khoán. Ở Nga, việc cấp phép được thực hiện bởi FFMS hoặc các cơ quan được tổ chức này ủy quyền trên cơ sở một giấy phép chung. Bên cạnh việc cấp phép, việc kiểm soát của nhà nước đối với hoạt động của những người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán cũng được thực hiện thông qua việc cấp chứng chỉ của các chuyên gia làm việc về chứng khoán.

3. Đánh thuế thu nhập từ hoạt động kinh doanh chứng khoán. Nhà nước tác động đến thị trường chứng khoán thông qua hệ thống thuế, đưa ra hệ thống ưu đãi và trừng phạt về thuế.

Thủ tục đánh thuế (thuế suất, thời điểm thanh toán, cũng như trách nhiệm của người nộp thuế) được quy định theo luật hiện hành của Liên bang Nga và có thể thay đổi tùy theo tình hình kinh tế của đất nước.

Đối với việc đánh thuế các giao dịch với chứng khoán, giai đoạn phát hành ban đầu và thị trường thứ cấp có tầm quan trọng lớn. Cơ sở tính thuế đối với các giao dịch chứng khoán lưu thông trên thị trường có tổ chức được xác định là thu nhập từ các nghiệp vụ mua và bán chứng khoán được giảm trừ chi phí của các giao dịch này và đối với các giao dịch chứng khoán không lưu thông trên thị trường chứng khoán có tổ chức - là thu nhập từ các giao dịch mua và bán các chứng khoán này, giảm chi phí của các giao dịch này.

Một đặc điểm của giai đoạn phát triển thị trường chứng khoán hiện nay là thiếu một bộ công cụ điều tiết của Nhà nước do không đủ thời gian cho sự phát triển của bộ phận này của nền kinh tế. Điều này còn thể hiện ở chỗ, trọng tâm chính trong sự phát triển của thị trường chứng khoán là do các thành viên tham gia thị trường chuyên nghiệp tự điều chỉnh tối đa. Hiện nay ở Nga không có đầy đủ khung pháp lý điều chỉnh thị trường chứng khoán.

88. HỆ THỐNG TIỀN TỆ: TIỀN TỆ, CÁC LOẠI, PHẦN TỬ

Hệ thống tiền tệ là một hình thức tổ chức các quan hệ tiền tệ, được ghi trong luật pháp quốc gia (hệ thống quốc gia) hoặc hiệp định giữa các bang (hệ thống thế giới và khu vực).

Hệ thống tiền tệ là sự kết hợp của hai yếu tố chính - cơ chế tiền tệ và quan hệ tiền tệ.

Cơ chế tiền tệ đề cập đến các quy phạm pháp luật và thể chế đại diện cho chúng ở cấp quốc gia và quốc tế.

Quan hệ tiền tệ là một loại quan hệ tiền tệ phát sinh từ sự vận hành của tiền tệ trong lưu thông quốc tế.

Có hệ thống tiền tệ quốc gia, thế giới và khu vực.

Hệ thống tiền tệ quốc gia được hình thành trong khuôn khổ của hệ thống tiền tệ quốc gia, hệ thống này quy định thủ tục thanh toán tiền tệ của một quốc gia nhất định với các quốc gia khác. Dần dần, cô tự cô lập mình khỏi hệ thống tiền tệ.

Các yếu tố chính của hệ thống tiền tệ quốc gia:

- Tiền tệ quốc gia;

- quy định quốc gia về thanh khoản tiền tệ quốc tế;

- chế độ tỷ giá hối đoái tiền tệ quốc gia;

- quy định quốc gia về các hạn chế và điều kiện tiền tệ đối với khả năng chuyển đổi của đồng tiền quốc gia;

- chế độ tiền tệ quốc gia và thị trường vàng;

- các cơ quan quản lý quốc gia thực hiện các quy định về tiền tệ.

Hệ thống tiền tệ quốc gia dựa trên đồng tiền quốc gia. Tiền tệ quốc gia - đơn vị tiền tệ của quốc gia.

Với việc quốc tế hóa các quan hệ kinh tế trên cơ sở hệ thống tiền tệ quốc gia, các cơ chế điều tiết giữa các quốc gia về quan hệ tiền tệ và quốc tế được hình thành - hệ thống tiền tệ thế giới (MWR) và khu vực.

Trong lịch sử, đã có bốn hệ thống AIM. IAM đầu tiên được tạo ra vào năm 1867 bởi Hiệp định Paris, IAM thứ hai là kết quả của thỏa thuận giữa 30 quốc gia tại Hội nghị Kinh tế Quốc tế Genoa năm 1922, IAM thứ ba được chính thức hóa do các thỏa thuận Bretton Woods năm 1944. Hiện nay. IAM thứ tư đang hoạt động, nền tảng của nó được đặt vào năm 1976

Các yếu tố chính của hệ thống tiền tệ thế giới và khu vực:

- phương tiện thanh toán quốc tế, thực hiện vai trò tiền tệ thế giới;

- các điều kiện và chế độ chuyển đổi của tiền tệ;

- cơ chế và chế độ tỷ giá hối đoái;

- các hình thức thanh toán quốc tế;

- các công cụ tín dụng lưu thông và thủ tục sử dụng chúng trong các thanh toán quốc tế;

- tài sản lưu động quốc tế và thủ tục quy định chúng;

- chế độ tiền tệ quốc tế và thị trường vàng và các thể chế giữa các tiểu bang điều chỉnh các quan hệ tiền tệ.

Yếu tố chính của bất kỳ hệ thống tiền tệ nào là phương tiện thanh toán quốc tế thực hiện vai trò của tiền thế giới trong hệ thống này. Trong điều kiện thống trị của các quan hệ tín dụng không thể hoán đổi, vai trò của tiền thế giới được đảm nhận bởi các loại tiền dự trữ - các loại tiền có thể chuyển đổi hoàn toàn của các quốc gia trong đó thực tế không có hạn chế tiền tệ nào đối với tất cả các loại giao dịch đối với tất cả những người nắm giữ tiền tệ.

Ngoài các loại tiền tệ có thể chuyển đổi hoàn toàn, còn có các loại tiền có thể chuyển đổi một phần (ở các quốc gia vẫn còn hạn chế đối với một số loại giao dịch và đối với người sở hữu tiền tệ cá nhân) và không thể chuyển đổi (ở các quốc gia áp dụng hầu hết các loại hạn chế và trên hết là lệnh cấm đối với mua bán ngoại tệ, cất giữ, xuất nhập khẩu) tiền tệ.

89. CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH QUỐC TẾ

Để hợp tác phát triển và đảm bảo sự toàn vẹn và ổn định của nền kinh tế thế giới, chủ yếu sau Chiến tranh thế giới thứ hai, các tổ chức tài chính tiền tệ quốc tế đã được thành lập. Trong đó, vị trí dẫn đầu thuộc về Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) và Nhóm Ngân hàng Thế giới (WB).

IMF và nhóm WB có những đặc điểm chung. Chúng được tổ chức tương tự với một công ty cổ phần. Do đó, tỷ lệ phần vốn góp quyết định khả năng ảnh hưởng của quốc gia đến hoạt động của họ. Trụ sở chính của IMF và nhóm WB được đặt tại Washington. Nhóm WB bao gồm Ngân hàng Tái thiết và Phát triển Quốc tế (IBRD) và ba chi nhánh của nó.

Các nhiệm vụ chính của IMF như sau:

- thúc đẩy tăng trưởng cân bằng của thương mại quốc tế;

- cung cấp các khoản vay cho các nước thành viên để khắc phục những khó khăn về tiền tệ liên quan đến thâm hụt cán cân thanh toán của họ;

- bãi bỏ các hạn chế tiền tệ;

- quy định tiền tệ giữa các tiểu bang bằng cách giám sát việc tuân thủ các nguyên tắc cấu trúc của hệ thống tiền tệ thế giới, được ấn định trong điều lệ của quỹ.

IBRD, giống như IMF, không chỉ cung cấp sự ổn định mà còn cung cấp các khoản cho vay cơ cấu. Các hoạt động của họ được kết nối với nhau.

Các chi tiết cụ thể của IBRD là nó có ba nhánh:

1) Hiệp hội Phát triển Quốc tế (IDA, thành lập năm 1960), cung cấp các khoản vay ưu đãi không lãi suất;

2) Tổ chức Tài chính Quốc tế (IFC, thành lập năm 1956), kích thích hướng đầu tư tư nhân vào ngành công nghiệp của các nước đang phát triển;

Cơ quan Bảo lãnh Đầu tư Đa phương (MIA, được thành lập năm 1988) cung cấp bảo hiểm.

Các tổ chức tài chính quốc tế - IMF và nhóm WB - đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh các quan hệ tín dụng quốc tế.

Ngân hàng Tái thiết và Phát triển Châu Âu (EBRD) được thành lập năm 1990 và có trụ sở tại London. Mục tiêu chính của EBRD là thúc đẩy quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường ở các quốc gia thuộc Liên Xô cũ, các quốc gia Trung và Đông Âu. EBRD chỉ cho các dự án vay trong những giới hạn nhất định.

EBRD chuyên cho vay sản xuất, cung cấp hỗ trợ kỹ thuật cho việc tái thiết và phát triển cơ sở hạ tầng, đầu tư cổ phần, đặc biệt là cho các doanh nghiệp tư nhân hóa. Các lĩnh vực hoạt động chính của EBRD, bao gồm cả ở Nga, là lĩnh vực tài chính và ngân hàng, năng lượng, cơ sở hạ tầng viễn thông, vận tải và nông nghiệp.

Các tổ chức tài chính và tiền tệ khu vực của hội nhập Tây Âu là một phần không thể thiếu trong cấu trúc thể chế của nó. Họ đặt mục tiêu tăng cường hội nhập và tạo ra một liên minh kinh tế, tiền tệ và chính trị (EU). Các tổ chức khu vực chính của EU bao gồm: Ngân hàng Đầu tư Châu Âu (EIB, Luxembourg), Quỹ Phát triển Châu Âu (EDF, 1958), Quỹ Hướng dẫn và Bảo đảm Châu Âu cho Nông nghiệp (1969), Quỹ Phát triển Khu vực Châu Âu (ERDF, 1975).) , Viện Tiền tệ Châu Âu (EMI, Frankfurt am Main, 1994).

Ngân hàng Thanh toán Quốc tế chiếm một vị trí đặc biệt giữa các tổ chức tiền tệ quốc tế (BIS, Basel, 1930). Về cơ bản nó là một ngân hàng của các ngân hàng trung ương. BIS tạo điều kiện cho họ hợp tác, chấp nhận tiền gửi của họ và cung cấp các khoản vay.

90. TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI NHƯ MỘT DANH MỤC KINH TẾ

Một yếu tố quan trọng của quan hệ tiền tệ quốc tế là tỷ giá hối đoái là thước đo giá trị của tiền tệ. Nó thể hiện tỷ lệ giữa các đơn vị tiền tệ của các quốc gia khác nhau, được xác định bởi sức mua của họ và một số yếu tố khác. Tỷ giá hối đoái cần thiết cho các giao dịch tiền tệ, thanh toán, tín dụng và tài chính quốc tế.

Tỷ giá hối đoái không phải là một yếu tố chuyển đổi kỹ thuật, mà là "giá" của đồng tiền của một quốc gia nhất định được biểu thị bằng ngoại tệ hoặc đơn vị tiền tệ quốc tế (SDR).

Cơ sở chi phí của tỷ lệ tỷ giá hối đoái của các loại tiền tệ là sức mua của chúng, thể hiện mức giá trung bình của quốc gia đối với hàng hóa, dịch vụ và đầu tư. Các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái bao gồm:

- tình trạng của nền kinh tế (các chỉ số kinh tế vĩ mô, tỷ lệ lạm phát, lãi suất, hoạt động của thị trường ngoại hối, đầu cơ tiền tệ, chính sách ngoại hối, trạng thái cán cân thanh toán, di chuyển vốn quốc tế, mức độ sử dụng đồng tiền quốc gia trong dàn xếp quốc tế, tăng tốc hoặc chậm trễ trong dàn xếp quốc tế);

- tình hình chính trị trong nước;

- mức độ tin cậy vào tiền tệ trên thị trường quốc gia và thế giới.

Những yếu tố này quyết định cung và cầu tiền tệ.

Đồng nội tệ giảm giá (phá giá) thường có lợi cho các nhà xuất khẩu, vì họ nhận được một khoản phụ phí xuất khẩu (phụ phí) khi đổi số tiền thu được từ một loại ngoại tệ đắt hơn lấy một loại ngoại tệ rẻ hơn.

Các nhà nhập khẩu bị thiệt hại trong quá trình phá giá, vì họ phải trả nhiều tiền hơn để mua đơn vị tiền tệ của giá hợp đồng. Khi tỷ giá hối đoái của đồng tiền quốc gia giảm, nợ thực tế thể hiện trong đó giảm, nhưng nợ nước ngoài bằng ngoại tệ tăng lên, việc mua lại sẽ đắt hơn.

Tỷ giá hối đoái của đồng tiền quốc gia tăng lên so với các đơn vị tiền tệ nước ngoài (định giá lại) về nguyên tắc có tác động ngược lại đối với các quan hệ kinh tế quốc tế.

Trong điều kiện hiện đại, hầu hết các quốc gia đều sử dụng tỷ giá hối đoái thả nổi hướng vào các đồng tiền chủ chốt hàng đầu. Một số quốc gia sử dụng tỷ giá hối đoái thả nổi tự do.

Tỷ giá hối đoái là một đối tượng của sự điều tiết của nhà nước và giữa các tiểu bang. Vấn đề hình thành tỷ giá hối đoái chiếm một vị trí quan trọng trong chính sách kinh tế tiền tệ của đất nước, vì sự thay đổi tỷ giá hối đoái của các đồng tiền ảnh hưởng đến việc phân phối lại một phần GDP của đất nước thông qua thị trường hàng hóa, dịch vụ và vốn thế giới. .

Có quy định quốc gia và giữa các tiểu bang về tỷ giá hối đoái.

Các cơ quan quản lý quốc gia chính là các ngân hàng trung ương và các bộ tài chính.

Việc điều tiết tỷ giá hối đoái giữa các tiểu bang được thực hiện bởi IMF, EMU (Hệ thống tiền tệ châu Âu) và các tổ chức khác. Việc điều tiết tỷ giá nhằm xoa dịu những biến động mạnh của tỷ giá, đảm bảo cân đối trong vị thế thanh toán đối ngoại của đất nước, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển nền kinh tế quốc dân, kích thích xuất khẩu, v.v.

Các phương pháp điều tiết tỷ giá hối đoái chủ yếu là can thiệp ngoại hối, chính sách chiết khấu và hạn chế ngoại hối.

Tác giả: Myagkova T.L., Myagkova E.L.

Chúng tôi giới thiệu các bài viết thú vị razdela Ghi chú bài giảng, phiếu đánh giá:

▪ Lịch sử của nền kinh tế. Ghi chú bài giảng

▪ Luật bảo hiểm. Giường cũi

▪ Các bệnh nội khoa. Ghi chú bài giảng

Xem các bài viết khác razdela Ghi chú bài giảng, phiếu đánh giá.

Đọc và viết hữu ích bình luận về bài viết này.

<< Quay lại

Tin tức khoa học công nghệ, điện tử mới nhất:

Máy tỉa hoa trong vườn 02.05.2024

Trong nền nông nghiệp hiện đại, tiến bộ công nghệ đang phát triển nhằm nâng cao hiệu quả của quá trình chăm sóc cây trồng. Máy tỉa thưa hoa Florix cải tiến đã được giới thiệu tại Ý, được thiết kế để tối ưu hóa giai đoạn thu hoạch. Công cụ này được trang bị cánh tay di động, cho phép nó dễ dàng thích ứng với nhu cầu của khu vườn. Người vận hành có thể điều chỉnh tốc độ của các dây mỏng bằng cách điều khiển chúng từ cabin máy kéo bằng cần điều khiển. Cách tiếp cận này làm tăng đáng kể hiệu quả của quá trình tỉa thưa hoa, mang lại khả năng điều chỉnh riêng cho từng điều kiện cụ thể của khu vườn, cũng như sự đa dạng và loại trái cây được trồng trong đó. Sau hai năm thử nghiệm máy Florix trên nhiều loại trái cây khác nhau, kết quả rất đáng khích lệ. Những nông dân như Filiberto Montanari, người đã sử dụng máy Florix trong vài năm, đã báo cáo rằng thời gian và công sức cần thiết để tỉa hoa đã giảm đáng kể. ... >>

Kính hiển vi hồng ngoại tiên tiến 02.05.2024

Kính hiển vi đóng vai trò quan trọng trong nghiên cứu khoa học, cho phép các nhà khoa học đi sâu vào các cấu trúc và quá trình mà mắt thường không nhìn thấy được. Tuy nhiên, các phương pháp kính hiển vi khác nhau đều có những hạn chế, trong đó có hạn chế về độ phân giải khi sử dụng dải hồng ngoại. Nhưng những thành tựu mới nhất của các nhà nghiên cứu Nhật Bản tại Đại học Tokyo đã mở ra những triển vọng mới cho việc nghiên cứu thế giới vi mô. Các nhà khoa học từ Đại học Tokyo vừa công bố một loại kính hiển vi mới sẽ cách mạng hóa khả năng của kính hiển vi hồng ngoại. Thiết bị tiên tiến này cho phép bạn nhìn thấy cấu trúc bên trong của vi khuẩn sống với độ rõ nét đáng kinh ngạc ở quy mô nanomet. Thông thường, kính hiển vi hồng ngoại trung bị hạn chế bởi độ phân giải thấp, nhưng sự phát triển mới nhất của các nhà nghiên cứu Nhật Bản đã khắc phục được những hạn chế này. Theo các nhà khoa học, kính hiển vi được phát triển cho phép tạo ra hình ảnh có độ phân giải lên tới 120 nanomet, cao gấp 30 lần độ phân giải của kính hiển vi truyền thống. ... >>

Bẫy không khí cho côn trùng 01.05.2024

Nông nghiệp là một trong những lĩnh vực quan trọng của nền kinh tế và kiểm soát dịch hại là một phần không thể thiếu trong quá trình này. Một nhóm các nhà khoa học từ Viện nghiên cứu khoai tây trung tâm-Hội đồng nghiên cứu nông nghiệp Ấn Độ (ICAR-CPRI), Shimla, đã đưa ra một giải pháp sáng tạo cho vấn đề này - bẫy không khí côn trùng chạy bằng năng lượng gió. Thiết bị này giải quyết những thiếu sót của các phương pháp kiểm soát sinh vật gây hại truyền thống bằng cách cung cấp dữ liệu về số lượng côn trùng theo thời gian thực. Bẫy được cung cấp năng lượng hoàn toàn bằng năng lượng gió, khiến nó trở thành một giải pháp thân thiện với môi trường và không cần điện. Thiết kế độc đáo của nó cho phép giám sát cả côn trùng có hại và có ích, cung cấp cái nhìn tổng quan đầy đủ về quần thể ở bất kỳ khu vực nông nghiệp nào. Kapil cho biết: “Bằng cách đánh giá các loài gây hại mục tiêu vào đúng thời điểm, chúng tôi có thể thực hiện các biện pháp cần thiết để kiểm soát cả sâu bệnh và dịch bệnh”. ... >>

Tin tức ngẫu nhiên từ Kho lưu trữ Kính bảo vệ chim 11.12.2010 Theo thống kê, 100 triệu con chim mỗi năm ở Hoa Kỳ bị giết do va vào cửa sổ của các tòa nhà chọc trời. Các số liệu so sánh cũng được đưa ra cho châu Âu. Các loài chim bị đánh lừa bởi sự phản chiếu của bầu trời trong kính tráng gương. Một công ty nhỏ của Đức, Arnold Glas, đã bắt đầu sản xuất kính cửa sổ với hoa văn giống như mạng lưới được áp dụng cho nó. Hoa văn chỉ có thể nhìn thấy trong phạm vi tia cực tím, mà tầm nhìn của chim nhạy cảm. Một người không nhận thấy điều gì đặc biệt trong tấm kính như vậy, nhưng một con chim, nhìn thấy một "mạng lưới" khổng lồ, quay sang một bên. Các thí nghiệm đã chỉ ra rằng kính mới ngăn 75% các vụ va chạm.

Nguồn cấp tin tức khoa học và công nghệ, điện tử mới

Tài liệu thú vị của Thư viện kỹ thuật miễn phí:

▪ phần tính toán đài nghiệp dư của trang web. Lựa chọn bài viết

▪ bài báo Giàn khoan. Lịch sử phát minh và sản xuất

▪ bài viết Vỏ được hình thành như thế nào? đáp án chi tiết

▪ Bài viết Bôi trơn riêng động cơ hai kỳ. phương tiện cá nhân

▪ bài báo Bảo mật đường dây điện thoại. Bách khoa toàn thư về điện tử vô tuyến và kỹ thuật điện

▪ bài viết Ren xuyên qua thủy tinh. bí mật tập trung

Để lại bình luận của bạn về bài viết này:

Tất cả các ngôn ngữ của trang này

Arabic	Hebrew	Polish
Bengali	Hindi	Portuguese
Chinese	Italian	Spanish
English	Japanese	Turkish
French	Korean	Ukrainian
German	Malay	Vietnamese

Trang chủ | Thư viện | bài viết | Sơ đồ trang web | Đánh giá trang web

www.diagram.com.ua
2000-2024